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IR-2026-79，24 年 2026 月 XNUMX 日
华盛顿——全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的 向国会提交的 2027 财年目标报告该报告重点介绍了2026年报税季的总体成功情况，美国国税局处理了近139亿份个人所得税申报表，发放了超过90万份退税，并在面临诸多运营挑战的情况下成功实施了多项税法改革。报告还指出了纳税人遇到的退税延迟和服务难题，包括申报表在处理过程中因需要进一步审核而被暂停、纸质退税支票的延迟送达以及身份盗窃受害者案件处理时间过长等问题。同时，报告还概述了国税局在持续推进技术系统现代化过程中，其倡导者提出的优先建议。
“科林斯写道：“进入2026年报税季时，人们对美国国税局能否成功应对一系列重大挑战存在相当大的不确定性：实施影响深远的新税法、大幅裁员以及领导层频繁更迭。最终，国税局在大多数方面都表现得比预期要好。绝大多数纳税人都成功提交了报税表，并很快收到了退税。[但是]需要国税局帮助的纳税人往往难以获得帮助。”
该报告将美国国税局持续推进的技术转型视为其成功的主要驱动力。截至报税季结束，国税局已处理约139亿份1040表格（美国个人所得税申报表），其中约98%为电子申报。约65%的申报表获得了退税，约98%的退税款项通过直接存款方式发放。因此，绝大多数申报表均通过自动化流程顺利处理，大多数纳税人得以及时提交申报表并收到退税。图1展示了报税季的关键统计数据。
[注：美国国税局关于“已发放退税”和“通过直接存款发放的退税”的数据并不直接可比。“已发放退税”仅包括当年的退税，而“通过直接存款发放的退税”则包括之前纳税年度的退税。]
在线账户的持续改进为纳税人提供了宝贵的自助服务选项。报告指出，在报税季期间，纳税人登录个人在线账户的次数接近121亿次。与此同时，美国国税局扩展了账户功能，允许纳税人上传文件以响应特定通知、接收退税状态通知、在某些情况下更新直接存款信息以及访问其他账户信息。纳税人使用在线账户查看准备准确报税所需的税务文件，访问信息申报表的次数超过3.7万次。
纳税人也广泛使用了美国国税局的退税追踪工具。在报税季期间，纳税人通过美国国税局的退税追踪工具查询退税状态。 我的退款在哪里？ 该工具的使用次数约为346亿次，比上一年增长了9%。报告指出，在线账户和退税追踪工具使纳税人能够在需要时获取信息，并减少了致电美国国税局或前往纳税人援助中心的需要。
报告指出：“美国国税局经常被认为是政府技术基础设施陈旧的典型代表，这种说法当然有一定道理。但国税局的技术一直在逐年改进，只要信息技术系统运行正常，大多数纳税人都能及时提交报税表并收到退税款。”
虽然大多数纳税人没有遇到问题，但报告指出“总体统计数据并不能说明全部情况”。
报告指出：“对数百万纳税人来说，报税季令人沮丧、困惑，并造成了严重的经济损失。一些纳税人的报税表被美国国税局的过滤器冻结，他们不得不等待数周甚至数月才能拿到退税款，而这些退税款是他们支付房租、购买食品杂货或支付医疗费用的必需品。一些纳税人拨打美国国税局的某些电话线路，即使多次尝试也常常无法联系到人工客服。身份盗窃的受害者继续面临着令人无法接受的延误，在许多情况下，延误时间长达近两年。低收入和没有银行账户的纳税人在寻求纸质退税支票时也遇到了重重障碍和延误，这让许多人感到被排除在这个本应惠及所有人的系统之外。”
退款延迟即使在报税季通常较为顺利的情况下，仍有数百万份报税表因国税局的处理流程而被冻结并接受审查。本报税季，超过1400万份个人所得税申报表在处理过程中被暂停。超过100万纳税人未能在国税局的正常处理时间内收到退税，平均等待时间约为5.5周。另有相当数量但具体数字不详的纳税人经历了较短的退税延迟，这些延迟均在正常的处理时间内完成。
电话和信函处理挑战与2025年报税季相比，纳税人在2026年报税季通过电话联系美国国税局（IRS）时遇到了更多困难。总体而言，国税局共接到48.1万个电话，其中9.9万个电话（占21%）由电话客服人员接听，纳税人平均等待时间为14分钟；而上一报税季，国税局共接到50.2万个电话，其中12.4万个电话（占25%）由电话客服人员接听，纳税人平均等待时间为8分钟。
历史上，美国国税局 (IRS) 一直仅以账户管理专线的呼叫量来衡量其电话服务质量，并采用“服务水平”指标，该指标排除了拨打其他专线的呼叫、转接到自动应答系统的呼叫以及纳税人在进入呼叫队列前挂断的呼叫。今年，国税局账户管理专线的服务水平为 73%，平均等待时间为 8 分钟。
但通话量最高的三条电话热线中有两条并不属于账户管理部门，拨打这两条热线的纳税人很难获得帮助。分期付款协议/欠款余额热线接到了约3.4万个电话，纳税人如果无法一次性付清税款，希望制定分期付款协议或其他付款安排，就会拨打这条热线。美国国税局仅接听了其中31%的电话，纳税人平均需要等待45分钟才能联系到电话客服。此外，纳税人保护计划热线接到了约2.4万个电话，纳税人如果因为涉嫌身份盗窃导致退税处理暂停，需要验证身份以确保退税到账，就会拨打这条热线。美国国税局仅接听了其中19%的电话，纳税人平均需要等待20分钟才能接通。
下表显示了美国国税局在呼叫量最高的 10 条电话线路上的表现。
报告指出，账户管理部门的员工承担两项关键职责：(1) 接听电话；(2) 处理纳税人的信函和工作底稿清点案件。过去几年，美国国税局 (IRS) 设定了很高的服务水平目标，这意味着电话线路需要大量人员值守，导致每年超过一百万小时的“闲置时间”，员工只是在等待电话铃声响起，最终造成纸质底稿清点案件积压。为了将更多资源分配给纸质底稿处理，柯林斯等人建议国税局适度降低账户管理线路的服务水平目标。国税局采纳了这一建议，报告称，该决定“使许多纳税人受益，否则他们的信函和账户问题可能会长期得不到解决”。该决定对账户管理电话线路的影响不大；表现最差的电话线路并非账户管理线路。
通过纸质支票退款困难在2026年报税季期间，美国国税局实施了第14247号行政命令，该命令总体上指示联邦机构过渡到电子支付，以提高安全性、降低欺诈风险并减少行政成本。总体而言，今年通过直接存款收到退税的纳税人数量有所增加。但部分纳税人无法通过直接存款收到退税，包括没有银行账户或银行服务不足的纳税人、低收入纳税人、部分老年纳税人、居住在海外的纳税人以及其他电子支付不切实际或无法使用的纳税人。该行政命令明确授权税务局长“在电子支付和收款方式不可行的情况下，修改授予有限例外情况的程序”，但报告指出，国税局并未为数百万受影响的纳税人制定清晰可行的程序，导致混乱，增加了纳税人和国税局的工作量，并造成退税延迟6周或更长时间。
截至4月27日，美国国税局已发出约400万份通知，要求纳税人提交的报税表要么缺少有效的直接存款信息，要么包含错误信息。这些通知指示纳税人登录其在线账户，提供或更正直接存款信息，或申请豁免以接收纸质支票。然而，大多数纳税人没有在线账户，有些人甚至无法创建账户。即使对于拥有在线账户的纳税人，通知也遗漏了申请豁免所需的关键信息。此外，国税局允许纳税人拨打1040专线申请豁免，但并未在通知中提及此选项。
身份盗窃受害者援助案件的解决仍持续延误约20个月。过去三年，税务援助协会 (TAS) 一直报道美国国税局 (IRS) 在处理身份盗窃案件方面存在“令人无法接受”的拖延，纳税人往往需要等待近两年才能收到退税。在报税季结束时，积压案件超过五十万件。报告指出：“对于许多中低收入纳税人来说，等待近两年才能收到退税不仅仅是不方便，更是一种经济负担。对于所有纳税人来说，这种拖延令人沮丧、负担沉重、难以操作且耗时。”
从报税季汲取的教训在报告的前言中，柯林斯指出，2026年的报税季凸显了税务管理中日益扩大的差距：一部分纳税人的问题可以通过自动化系统解决，而另一部分纳税人的情况则需要个性化的帮助、人工审核或灵活的处理方式。她写道：“那些无法通过标准处理渠道的纳税人往往是最需要帮助的群体，[通常]因为他们是老年人、残疾人、英语能力有限、没有银行账户或缺乏可靠的互联网接入。”她补充道：
“数字化优先战略可以改善税务管理，但绝不能演变成纯粹的数字化战略。随着美国国税局不断改革其运营模式，必须保留电话咨询、现场服务、清晰的通知、及时的信函以及高效的案件处理机制等切实可行的途径。纳税人必须能够了解自身应尽的义务，在需要时获得帮助，并相信在遇到问题时会得到公平对待。这些原则是纳税人权利的基石，也是维护公众对税收制度信心的根本所在。”
根据法律要求，该报告列出了TAS在下一财政年度的主要倡导目标。报告列出了11项此类目标：
根据法律规定，国家纳税人权益保护官必须向国会提交年度报告，其中包括提出解决纳税人问题的行政建议。《国内税收法典》第7803(c)(3)条授权国家纳税人权益保护官向税务专员提交行政建议，并要求国税局在3个月内作出回应。
国家纳税人权益倡导者在其2025年终报告中提出了64项行政建议，并提交征求意见。美国国税局已同意全部或部分实施其中47项（占73%）建议。
阅读 IRS 的回复 2025 年度国会报告成绩单。
TAS 是 独立 美国国税局内部的一个组织，负责帮助纳税人解决与美国国税局之间的问题，提出行政和立法建议以预防或纠正问题，并保护纳税人的权利。
根据法律规定，国家纳税人权益倡导办公室须向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份年度报告。法律规定，这两份报告必须直接提交给委员会，无需事先经过国税局局长、财政部长、国税局监督委员会、财政部或管理和预算办公室的任何其他官员或雇员的审查或评论。第一份报告必须阐明纳税人权益倡导办公室在该财政年度（即该日历年开始的财政年度）的目标。第二份报告必须包括对纳税人遇到的十大最严重问题的探讨，列出法院诉讼中最常见的十大税务问题，并提出解决纳税人问题的行政和立法建议。
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