美国官方网站 GOV美国国税局法典第7803(c)(2)(B)(ii)(III)条要求国家纳税人权益倡导官向国会提交年度报告，其中应包含纳税人每年遇到的十大最严重问题的摘要。2025年，国家纳税人权益倡导官已确定、分析并提出了建议，以协助美国国税局和国会解决其中十个问题。
退税延迟以及含糊不清、令人困惑的拒付通知损害了纳税人的利益，并危及其行政和司法审查权。
美国国税局处理修改申报表的延误、发出令人困惑或不完整的申报不予认可通知，以及缺乏清晰易懂的延长退税法定期限的程序，都损害了纳税人的利益。这些失误共同造成了严重的经济困难，危及纳税人的权利，使纳税人面临失去退税的风险，并削弱了公众对税务管理的信心。
过时的纸质流程和采购延误损害了纳税人的利益。
当报税表、修改后的申报表或信函必须以纸质形式处理时，解决和处理速度会显著减慢。纳税人因此承受损失，包括退税延迟、纠纷旷日持久，以及数月来对自身财务状况的焦虑和不确定感。采购和现代化改造的延误加剧了这一问题，阻碍了数字化工具的及时部署，而这些工具本可以大幅减少积压案件并提高准确性。
美国国税局无法准确衡量电话服务的质量
纳税人致电美国国税局 (IRS) 通常是寻求紧急且令人焦虑的问题的帮助。对于许多纳税人，特别是那些无法稳定上网或无法访问/使用在线工具的纳税人而言，致电国税局是最直接，有时甚至是解决这些问题的唯一途径。如果国税局未能提供高质量的电话服务，纳税人将遭受切实可衡量的损失。
纳税人和税务专业人士持续对独立性表示担忧，这削弱了公众对申诉程序的信心。
案件到达申诉官员前的漫长等待、案件处理不一致、透明度不足，以及人们普遍认为税务局的决策是由合规部门而非基于事实和法律进行审理所驱动，导致纳税人无法获得及时公正的审理。这些缺陷造成了长期的不确定性、更高的成本，并降低了人们对税务系统公平性的信心。
税务专业人士的在线账户缺乏有效代表纳税人所需的关键功能
许多收到美国国税局 (IRS) 通知、面临审计或被追缴税款的纳税人依赖税务专业人士来理解国税局的要求，准确及时地作出回应，并保护他们免受不必要的罚款、利息和强制执行措施。对于这些纳税人来说，有效的代理往往是及时解决问题和避免长期财务困境的关键。国税局为代理人提供的数字化工具远不能满足需求。缺乏功能齐全的数字化平台给纳税人行使代理权造成了不必要的障碍。 保留代理权。
纳税人向美国国税局提出的行政记录请求往往面临延误和回复不充分的情况。
纳税人及其代理人常常难以从美国国税局 (IRS) 获取所需记录，而这些记录对于维护自身立场和理解国税局决策的理由至关重要。这种信息获取的困难导致纳税人感到不必要的沮丧，并需要反复致电和与国税局沟通。因此，纳税人可能需要根据《信息自由法》向不同的国税局工作人员提交多份申请，这反过来又可能加剧文件积压和延误。对于有时效性的信息，纳税人可能无法在法定或程序期限到期前收到，从而丧失了应有的权利。 知情权 与 公平公正的税收制度.
系统性缺陷损害了纳税人获得代理、正当程序和优质服务的权利
对许多纳税人来说，授权合格的代理人是应对美国国税局 (IRS) 的关键。面临审计、催收、身份盗窃或财务困境的纳税人通常依赖税务专业人士来解读通知、与国税局沟通并保护自身权益。国税局的集中授权文件 (CAF) 正是通过记录授权委托书和税务信息授权来实现这种代理机制。一旦 CAF 流程出现问题，纳税人将承担所有后果。
社交媒体的负面税收影响损害了纳税人的利益
社交媒体从根本上改变了纳税人获取和消费有关其纳税义务、福利和权利信息的方式。过去人们会向值得信赖的专业人士和美国国税局（IRS）官方渠道寻求指导，而如今，越来越多的网络红人却在缺乏适当背景信息、验证或问责机制的情况下提供此类指导。社交媒体蕴藏着诸多风险，这些风险往往会利用税收的复杂性和纳税人有限的税务知识。随着社交媒体持续大规模地影响纳税人的行为，其日益增长的影响力对纳税人的权利、税收管理的公平性以及公众对税收制度本身的信心构成了直接而紧迫的威胁。
居住在海外的美国纳税人面临沉重的合规负担
居住在海外的美国纳税人在履行联邦纳税义务方面面临着巨大且往往难以承受的挑战。尽管他们生活和工作在外国的法律、金融和税收体系下，但仍须遵守美国税法的全部规定。因此，他们不仅要应对复杂的美国税法，还要应对繁杂且令人困惑的国际信息申报要求。美国税法与其居住国税收体系之间的相互作用加剧了这种复杂性。即使纳税人出于善意犯错或根本不欠美国税款，也可能面临严厉且不成比例的处罚，这无疑加重了他们的负担。
纳税人在使用美国国税局旨在减轻国际预扣税义务的流程时，会面临漫长的延误和诸多困难。
美国税制要求对支付给外国纳税人的某些款项预先预扣税款。在某些情况下，所需的预扣税额远远超过纳税人的实际纳税义务。美国国税局 (IRS) 提供了一些流程，纳税人可以通过这些流程申请减少或免除预扣税款，但其中一些项目存在严重的延误问题，并且缺乏有效的途径让纳税人联系国税局工作人员寻求帮助。美国的预扣税要求影响外国纳税人和美国纳税人。在美国境内向外国纳税人付款的人可能并不了解自己需要遵守预扣税要求，并且可能面临个人责任，不仅包括未预扣税款，还包括相关的罚款和利息。
