关于报告

国家纳税人权益保护局将此报告直接提交给国会的税务起草委员会（众议院筹款委员会和参议院财政委员会），无需经过国税局局长、财政部长或管理和预算办公室的事先审查。

前言

国家纳税人权益倡导者序言描述了纳税人今年面临的许多挑战，并提供了纳税人权利和服务评估，以衡量该机构在保护和促进纳税人权利以及减轻纳税人负担方面做得如何。

过去一年对美国国税局 (IRS) 来说是充满变革的一年。年初，该机构拥有近年来规模最大的员工队伍，但在经历了 27% 的裁员后，年底的员工人数降至历史最低水平之一。如此大规模的裁员几乎肯定会影响到日常运作，尤其是在那些原本就高度依赖人工和经验丰富的员工的领域，例如处理信函、修改后的纳税申报表以及其他账户调整，包括身份盗窃案件。随着国税局进入 2026 年的报税季，同时还要落实《一项全面而美好的法案》(One Big Beautiful Bill Act) 所颁布的一系列重大改革，该机构面临的挑战是如何在资源减少的情况下，确保纳税人仍然能够获得及时的服务和公平的待遇。

纳税人想要也理应拥有21世纪的税务管理体系——清晰的沟通、透明的处理时间、安全可靠的数字化解决方案，以及在自动化无法满足需求时顺畅转接至人工客服。好消息是，这些改进是可以实现的。2024年和2025年运营方面的提升，以及国会通过的旨在保护纳税人的两党合作法案，都表明切实可行的改革能够为数百万纳税人带来更好的结果。现在的任务是确保这些成果能够持久有效，使服务不仅在特殊有利的条件下有所改善，而且在劳动力短缺、重大法律变更以及未来不可避免的各种挑战下也能保持可靠性。这需要持续的现代化，以及同样重要的现代化绩效评估体系。成功的定义应该基于纳税人应得的：及时退税、准确的信息、尽可能在首次联系时解决问题，以及及时处理无法通过电话解决的案件。

纳税人遇到的最严重的问题

每年提交给国会的年度报告都会列出纳税人面临的十大最严重问题，并提出解决这些问题的建议。这些问题会影响纳税人的基本权利以及他们纳税或获得退税的方式，即使他们没有与国税局发生纠纷。作为您在国税局的代言人，国家纳税人权益保护局利用年度报告来提升这些问题，并向国会和国税局最高层提出解决方案。

诉讼最多的问题

本节讨论了上一年中诉讼最多的十个联邦税务问题，并分析了向税务法院提出的申请案件，而不是仅仅分析已判决的案件，从而更全面地了解纳税人向法院提出的问题。

TAS 倡导

在本节中，TAS 将报告其 2025 年在个案倡导和系统倡导职能方面的最新进展。

国家纳税人权益保护局 2026 年紫皮书：加强纳税人权利和改善税务管理的立法建议汇编

2026 年紫皮书简要总结了 71 项立法建议，国家纳税人权益保护局认为这些建议将加强纳税人权利并改善税收管理。大多数建议已在之前的报告中详细阐述，但其他建议是首次在这本书中提出。国家纳税人权益保护局认为，本卷中提出的大多数建议都是无争议的、符合常识的改革，税务委员会、其他委员会和其他国会议员可能会发现这些改革很有用。