IR-2023-119，21 年 2023 月 XNUMX 日

华盛顿——全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的法定 向国会提交的年中报告报告称，今年的纳税申报季总体进展顺利，并敦促国税局优先考虑一系列技术升级，并列出了纳税人权益办公室在下一财政年度的主要目标。

报税季

该报告分析了国税局处理原始申报表、修改申报表和纳税人信函以及接听纳税人电话的效率。

“一年的变化真是太大了！”柯林斯在报告前言中写道。回顾纳税人在最近几个报税季因新冠疫情所面临的挑战，她表示：“在提交这份报告时，我终于能够带来一些好消息：纳税人的体验在 19 年报税季得到了极大改善。国税局赶上了处理纸质原始 2023 表格和各种商业申报表；退税通常很快发放；纳税人致电国税局的可能性更大——而且等待时间大大缩短。总体而言，1040 年报税季和 2022 年报税季之间的差异就像白天和黑夜。”

尽管取得了这些进步，但报告称，国税局在处理修正后的纳税申报表和纳税人信函方面仍然落后。通常，国税局会计管理部门的员工会执行两项职责——接听电话和处理纳税人信函、修正后的申报表和其他案件。报告称，今年国税局在接听纳税人电话方面效率更高，“但只有通过优先处理电话而不是国税局的其他业务才能实现这一点，这导致纸质信函的处理时间更长。”

处理原始纳税申报表。图 1 显示，美国国税局将未处理的纸质原始纳税申报单积压量从 13.3 年报税季末的 2022 万份减少到 2.6 年报税季末的 2023 万份。这意味着减少了 80%，并标志着恢复到疫情前的水平。

图 1：截至 22 年 2022 月 22 日和 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日的未处理纸质原始纳税申报表状态比较

然而，截至 3 月 4.1 日，未处理的纸质原始纳税申报表库存已增至 XNUMX 万份，其中约一半是个人纳税申报表，一半是企业纳税申报表。

处理修改后的纳税申报表与纸质原始纳税申报表积压量减少 80% 相比，图 2 显示，3.6 年 2022 月修正申报表库存为 3.4 万份，2023 年 XNUMX 月为 XNUMX 万份，两个时期之间仅减少了 XNUMX%。

图 2：截至 22 年 2022 月 22 日和 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日的未处理修正纳税申报表状态比较

对于个人修正申报表 (1040-X 表格)，截至 2023 年报税季结束，美国国税局的处理时间约为七个月。在企业方面，处理修正申报表的延迟很大一部分归因于员工保留抵免 (ERC) 索赔。ERC 是一种可退还的税收抵免，国会授权该抵免以鼓励雇主在 COVID-19 疫情期间留住员工。如果雇主满足某些条件，他们每名员工最多可获得 26,000 美元的抵免。许多 ERC 索赔都是合法的，但美国国税局也收到了大量欺诈性索赔，并将涉及 ERC 的发起人索赔列入其“肮脏的十二种”税务欺诈名单。

“欺诈性索赔的大量涌入让国税局陷入了进退两难的境地，”柯林斯写道。“如果国税局不花时间逐一审查索赔，而是迅速支付索赔，那么它就会向可能参与欺诈的个人支付一些款项。如果它花时间逐一审查索赔，那么需要国会批准的资金来维持运营的合法企业可能无法及时收到这些资金。”

处理纳税人信函和其他会计管理 (AM) 案件。除了接听电话和处理修改后的纳税申报表外，AM 员工还处理纳税人对 IRS 通知的回应以及多种类型的纳税人请求，例如雇主识别号申请、大量身份盗窃受害者援助案件以及纳税申报表编制者授权。

过去一年，美国国税局在减少纸质 AM 库存方面没有取得显著进展。库存仅比去年同期低 130%。214 月份，美国国税局处理其调整案件需要 45 天。这比去年的 3 天有了很大的改善，但仍远高于美国国税局 2022 天的标准处理时间。图 2023 比较了 XNUMX 年和 XNUMX 年报税季结束时的 AM 库存（不包括修改后的纳税申报表）。

图 3：截至 22 年 2022 月 22 日和 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日的未处理纳税人信函和 AM 案件状态比较

对于身份盗窃的受害者来说，延误的时间特别长，令人沮丧。2023 年 436 月结案的身份盗窃受害者援助案件的平均周期为 15 天——将近 XNUMX 个月。也就是说大约三个月 不再 362 年 2022 月结案的周期为 XNUMX 天。

电话服务。 本报税季，国税局在改善电话服务方面取得了长足进步。如图 4 所示，国税局接听了更多电话，接听率大幅提高，等待时间也显著减少。

图 4：截至 23 年 2022 月 22 日和 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日当周的 IRS 企业电话调查结果比较

国税局实现了财政部在上午电话线路上 85% 的“服务水平”(LOS) 目标。然而，国税局员工只接听了所有接到的电话的 35%。正如报告所详述的那样，LOS 指标并不能代表绝大多数纳税人打来的电话，也不是衡量整体服务水平的最佳指标。报告还指出，某些电话线路（包括收款线路和分期付款协议/欠款线路）的接听率较低。

报告称：“尽管这些领域相对薄弱，但总体来看，纳税人在这个报税季更容易联系到国税局，减少了重复打电话和长时间等待的需要——这对数百万纳税人来说是一种可喜的解脱。”

通货膨胀削减法案资金和国税局战略重点

该报告介绍了美国国税局的战略运营计划，该计划旨在利用该机构根据《通货膨胀削减法案》（IRA）获得的资金。在国税局收到的约 79 亿美元的 IRA 资金中，只有 3.2 亿美元分配给纳税人服务，只有 4.8 亿美元分配给业务系统现代化（BSM）。（2023 年《财政责任法案》和相关附属协议已将 IRA 资金水平降至约 58 亿美元。）报告称，TAS 将继续倡导为纳税人服务、BSM 以及支持这些项目的运营开销提供足够的资金。

报告敦促国税局优先考虑信息技术 (IT) 升级，以改善纳税人的体验。报告称，尽管 COVID-19 疫情是意料之外的，但如果国税局拥有更好的技术，纳税人在过去三年中遇到的退税延迟和服务挑战将大大减轻。柯林斯强调了该机构的 IT 缺陷，他写道：

为了实现并长期维持转型改进，国税局必须像激光束一样专注于 IT。国税局必须为纳税人提供强大的在线账户，这些账户可与银行和其他金融机构提供的账户相媲美。它必须让纳税人能够 所有 纳税人以电子方式提交纳税申报表。它必须限制被拒绝的电子纳税申报表的数量。它必须为身份盗窃的受害者提供更快的救济。它必须使纳税人在与机构的所有互动中都能够以电子方式接收和提交信息请求的回复。对于喜欢通过邮寄提交申报表或信函的纳税人，它必须在收到后将所有纸质文件数字化。它必须用一个集成的、全机构的系统取代其 60 个分散的案件管理系统，这些系统目前彼此之间的通信能力有限。它还必须完成其个人主文件和业务主文件的现代化，这两个文件最初部署于 1960 世纪 XNUMX 年代，是官方纳税人记录的存储库。它必须转变其履行税务管理使命的方式，成为一个反应迅速、值得信赖的机构。改进 IT 对实现该目标至关重要。

柯林斯表示乐观，认为美国国税局在不久的将来将能够取得重大进展。她写道：“有了充足的资金、领导层的优先考虑和国会的适当监督，我相信美国国税局将在未来三到五年内取得长足进步，帮助纳税人尽可能轻松地履行纳税义务。”

2024 财政年度纳税人权益保护服务目标

根据法律要求，该报告确定了 TAS 下一财年的主要目标。报告描述了 17 个系统倡导目标、XNUMX 个案例倡导和其他业务目标以及 XNUMX 个研究目标。鉴于纳税人在过去三年中面临的挑战，Collins 写道，TAS 将高度重视与 IRS 合作，以改善纳税申报表的处理和纳税人服务。报告确定的目标包括：

• 在美国国税局实施其战略运营计划时保护纳税人的权利。 美国国税局的战略运营计划提出了合规举措，旨在快速解决纳税人问题并提高纳税合规性，特别是高收入纳税人、大型企业和直通实体。根据税收合规举措的结构和管理方式，它们可能会损害纳税人的权利。在 2024 财年，TAS 将监督合规举措的实施情况，并倡导保护纳税人的权利。
• 改进对应审计流程、纳税人参与以及协议和违约率。 美国国税局大部分审计都是通过信函进行的。纳税人通常难以驾驭信函审计流程，包括难以理解通知、收集和提供文件来证实他们的退税立场、在规定的期限内做出回应，以及与国税局员工沟通的选择有限。几乎所有的所得税抵免审计都是通过邮件进行的。2022 年，信函审计的无回应率为 41.6%，同意率仅为 20.8%，违约率为 20.4%。在 2024 财年，TAS 计划继续与其他国税局业务部门合作组建跨职能团队，以改进信函审查流程。
• 实行系统性的首次减刑，但允许以合理理由替代。 根据现有程序，如果纳税人在其他方面均符合规定且在过去三年内未使用过首次减免 (FTA)，则 IRS 将提供首次减免 (FTA) 的未申报、未支付和未存入所需税款的罚款。但是，通常仅在纳税人请求 FTA 或合理原因减免时才提供 FTA。2021 年，IRS 向约 200,000 名要求减免这些罚款的纳税人提供了 FTA，但约有 4.3 万纳税人有资格获得这些罚款减免但没有获得。结果是，只有相对较少比例的资深纳税人或支付专业协助费用的纳税人仅凭要求就获得了罚款减免，而绝大多数不知道 IRS 愿意减免这些罚款的纳税人没有获得减免。与此相关的是，TAS 认为有资格获得“合理原因”罚款减免的纳税人应该获得减免，而不是被迫使用他们三年一次的 FTA 豁免。在 2024 财年，TAS 计划继续与 IRS 合作，以确保类似情况的纳税人在减免这些处罚方面获得公平待遇。

国税局对国家纳税人权益保护局行政建议的回应

根据法律规定，国家纳税人权益保护局必须向国会提交年终报告，除其他事项外，该报告还提出解决纳税人问题的行政建议。《国内税收法典》第 7803(c)(3) 条授权国家纳税人权益保护局向局长提交行政建议，并要求国税局在三个月内作出回应。

国家纳税人权益保护官在其 46 年年终报告中提出了 2022 项行政建议，然后将其提交给税务局局长进行回应。国税局已同意全部或部分实施其中的 38 项（占 83%）建议。

美国国税局的回应已在 TAS 网站上发布，网址为 https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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根据法律规定，国家纳税人权益保护办公室每年必须向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份报告。法律规定报告必须直接提交给委员会，无需经过国税局局长、财政部长、国税局监督委员会、财政部或管理和预算办公室的任何其他官员或员工的事先审查或评论。第一份报告必须确定纳税人权益保护办公室在该日历年开始的财政年度的目标。第二份报告必须讨论纳税人遇到的十大最严重问题，确定在法庭上最常提起诉讼的十大税务问题，并提出解决纳税人问题的行政和立法建议。

国家纳税人权益保护局在博客中讨论了税务管理中的关键问题。 订阅博客 or 阅读过去的博客. 媒体咨询，请联系 TAS 媒体关系部： TAS.media@irs.gov 或拨打媒体热线（202）317-6802。

关于纳税人辩护服务

纳税人辩护服务 (TAS) 是 独立 国税局内部的一个组织。TAS 帮助纳税人解决与国税局的问题，提出行政和立法建议以防止或纠正问题，并保护纳税人的权利。要联系 TAS，请访问 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us；查看当地目录；或拨打 TAS 免费电话 877-777-4778。若要随时获得有关一般税务问题的帮助或了解有关纳税人权利法案的更多信息，请访问 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. 获取税务主题的最新信息 facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS及 YouTube.com/TASNTA.