美国官方网站 官立《国内税收法》第 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 条要求国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告，其中概述了纳税人每年遇到的十个最严重问题。对于 2024 年，国家纳税人权益保护局已确定、分析并提出了建议，以协助国税局和国会解决这十个问题。
国税局处理延迟导致不确定性，并给企业主带来伤害和挫败感
国会设立了员工保留抵免 (ERC)，以在 COVID-19 疫情期间支持陷入困境的企业和免税组织。由于美国国税局认为纳税人提交的不当索赔数量众多，它于 14 年 2023 月 1.2 日实施了处理索赔的暂停令，此后处理索赔的速度一直很慢。纳税人对美国国税局缺乏信息和透明度感到沮丧，因为截至 26 年 2024 月 XNUMX 日，美国国税局没有计划处理剩余的近 XNUMX 万份索赔。
国税局退税处理持续拖延，令纳税人感到沮丧，并导致退税延迟
美国国税局每年给数百万纳税人带来与报税处理相关的负担，包括拒绝电子报税、纸质报税处理缓慢、报税后难以纠正错误、处理修改后的报税速度缓慢、从网上账户获取信息的困难、以及回复通知和信件时的混乱。
处理和退款延迟正在损害税务相关身份盗窃的受害者
税务相关身份盗窃长期以来一直是税务管理部门面临的威胁，受害者在国税局处理和退税方面遭遇了严重的延误。国税局在解决身份盗窃受害者援助案件方面拖延已久，给身份盗窃受害者带来了负担，并且与纳税人的基本权利不符。
纳税人服务往往不及时或不充分
当纳税人需要 IRS 的帮助来履行申报和付款义务时，许多人无法获得纳税人和税务专业人士所需的优质体验，从而导致延误、沮丧和不必要的成本。随着 IRS 不断转型，它必须制定服务措施，以反映纳税人在所有沟通方式中的真实体验，并改善所有人的服务体验。
越来越多的纳税人成为税务诈骗的受害者
每年，各行各业的人们都会成为日益复杂的税务诈骗的受害者，这些诈骗手段高明，经济损失惨重。受害者常常会遭遇财务安全被破坏、国税局退款无限期冻结，生活被打乱，并且由于不了解流程和后果而感到困惑。
美国国税局在员工招聘、聘用、培训和留任方面持续面临的挑战阻碍了其实现纳税人和税务管理转型的能力
国税局在招聘和留住完成其使命所必需的合格员工方面面临重大挑战。过去十年来，严重的人员短缺导致纳税人服务质量差和运营效率低下，影响了纳税人和该机构的效率。
国税局依赖纸质表格和人工文件审查，导致延误、错误和潜在的安全风险
由于担心可能存在欺诈行为，美国国税局长期以来一直拒绝将个人纳税人识别号申请流程数字化的建议，坚持使用纸质申请表并手动验证身份证明文件。对于纳税人来说，结果就是处理时间拖延很久，申请处理不一致，税务审查员的错误可能导致纳税人永久失去他们依法应得的福利，有时还会导致纳税人身份证明文件丢失或毁坏。
税务和财务知识有限给纳税人带来严重后果
税务知识是金融知识的重要组成部分，税务知识不足会导致一系列财务和相关后果，对个人、家庭和小型企业产生负面影响。税务知识不足是一个普遍存在的问题，给纳税人和政府带来了巨大的成本。
美国国税局的处罚管理往往不公平，对不当行为的威慑不一致，没有促进有效的管理，因此阻碍了税收遵从
虽然罚款是税务合规的必要工具，但美国国税局并不总是按照自己的政策或以公平一致的方式执行罚款，这损害了纳税人的利益并削弱了他们对美国税收制度的信心。有些罚款数额巨大，给纳税人带来了改变人生甚至无法克服的后果。
美国国税局刑事自愿披露实践要求的变化可能会减少自愿遵守并对税收差距产生负面影响
美国国税局对其刑事自愿披露做法的改变，让纳税人对是否以及如何遵守规定感到困惑。这并没有有效地鼓励自愿遵守规定，因此加剧了整体税收差距，使征收欠税变得更加困难。
