IR-2022-129，22 年 2022 月 XNUMX 日

华盛顿——全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的法定 向国会提交的年中报告。报告对纸质纳税申报单处理持续拖延以及由此对纳税人退税产生的影响表示担忧。截至 21.3 月底，该机构积压了 1.3 万份未处理的纸质纳税申报单，比去年同期增加了 XNUMX 万份。

“国税局表示，今年的目标是消除积压的税款，我希望能够成功，”柯林斯写道。“不幸的是，目前积压的税款仍然压垮了国税局、其员工，最重要的是，压垮了纳税人。因此，该机构正在继续探索其他处理策略。”

报告指出，绝大多数个人纳税人都收到了退税。柯林斯写道：“归根结底，典型的纳税人最关心的是及时收到退税。特别是对于获得劳动所得税抵免福利的低收入纳税人而言，退税可能占到他们当年家庭收入的很大一部分。因此，这些处理延迟给数百万纳税人带来了前所未有的财务困难，并给许多人带来了彻底的困难。”

在企业纳税人中，除了常规退税外，许多人还等待了很长时间才获得他们有资格获得的员工税收保留抵免。

今年纳税人面临的主要挑战包括退税处理延迟、信函处理延迟以及通过电话联系国税局的困难。

未处理的纸质纳税申报单积压

超过 90% 的个人所得税纳税人通过电子方式提交纳税申报表，但去年，约有 17 万纳税人以纸质形式提交纳税申报表。有些人选择以纸质形式提交。有些人别无选择，因为他们遇到了电子申报障碍，例如当他们被要求提交 IRS 无法以电子方式接受的纳税表或时间表时。在疫情爆发之前，IRS 通常会在四到六周内向纸质申报人提供退款。在过去一年中，纸质申报表的退款延迟通常超过六个月，许多纳税人的延迟通常为 10 个月或更长时间。

报告称，国税局未能在消除纸质积压方面取得进展，因为“其处理纸质纳税申报表的速度跟不上新收据的速度”。205,000 月份，国税局平均每周处理约 1040 份个人所得税申报表（1040 表）。截至 8.2 月底，其 15 表积压量已达 500,000 万份，还有数百万份纸质纳税申报表尚未归类或预计在 1040 月 XNUMX 日延长的申报截止日期之前到达。报告称，国税局每周必须处理超过 XNUMX 份 XNUMX 表，这是其目前速度的两倍多，才能在今年消除积压。“这个数字令人望而生畏，”报告称。

1040 表格只是纸质纳税申报单处理积压的一部分。数百万份企业纳税申报单和修正后的纳税申报单（包括个人和企业）也以纸质形式提交。如图 7 所示，过去一年，整体积压量增加了 1%。

图 1：截至 22 年 2021 月 27 日和 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日的未处理纸质纳税申报单状态比较

美国国税局已公开承诺在年底前将纸质纳税申报单积压量减少到“健康”水平，但并未给出“健康”的定义。柯林斯写道：“从历史上看，美国国税局会在四到六周内支付纸质申报单产生的退税。从纳税人的角度来看，将退税交付期恢复到四到六周是‘健康’的合理定义。”

很大程度上是因为美国国税局很可能会在 2023 年报税季保留大量未处理的纸质纳税申报单，柯林斯于 2 月发布了纳税人权益保护指令 (TAD)，指示美国国税局实施二维条形码或其他扫描技术，以自动转录纸质纳税申报单。柯林斯写道：“今天，每份纸质申报单上的数字都必须由员工手动输入到美国国税局系统中。”“在 2022 年，这不仅仅是 似乎 疯了。它 is 疯了。”美国国税局对 TAD 的回应截止日期为 27 年 2022 月 XNUMX 日。

报告赞扬国税局最近采取措施解决积压问题，但指出“错过​​了”早些采取行动的机会。柯林斯写道：“国税局的纸质处理延迟在一年多前就很明显了，当时国税局本可以更积极地解决这些问题。”“如果国税局一年前采取措施将现有员工重新分配到处理职能，它本可以减少本报税季的库存积压，并加速向数百万纳税人支付退税。如果国税局在 2 年报税季之前实施了二维条形码、光学字符识别或类似技术，它本可以减少员工从事高度手动的抄写纸质纳税申报单的需要。如果国税局迅速利用 2022 个月前颁布的《1.5 年美国救援计划法案》（ARPA）提供的 2021 亿美元额外资金中的一部分来雇用和培训更多员工，它本可以解决积压问题，接听更多纳税人的电话，并以其他方式改善纳税人服务。”

截至 2021 年 15.8 月底，美国国税局还有 XNUMX 万份报税表在处理过程中被暂停，需要国税局员工进行人工审核。被暂停的报税表主要包括
纳税人申请的电子报税表上的退税额与国税局记录上显示的允许金额不同。截至 2022 年 5.4 月，国税局已将暂停报税的数量减少到 10 万。该报告赞扬国税局制定了减少暂停报税延迟的程序，部分原因是通过自动化审核流程。然而，在处理过程中暂停的电子报税表通常不会导致退税延迟。相比之下，未经处理的纸质报税表导致退税延迟 XNUMX 至 XNUMX 个月或更长时间。

信件处理延迟

当纳税人收到通知并被要求回复或选择回复时，纳税人通常必须通过邮件进行回复。截至 21 月 5 日，国税局处理了 251 万纳税人对拟议调整的回复。平均需要 74 天才能完成，超过八个月。这是 2019 财年（疫情前最近的一年）处理时间（XNUMX 天）的三倍多。报告称：“当纸质纳税申报单出现数学错误或类似通知时，退税处理延迟和信函处理延迟可能意味着纳税人必须等待一年以上才能解决问题并获得应得的退款。”

目前有超过 336,000 名纳税人无法提交纳税申报表或收到退款，因为身份窃贼已经使用他们的身份信息提交了纳税申报表。这些纳税人必须提交宣誓书和其他文件来证明自己的身份。他们现在通常必须等待至少一年才能收到退款。国税局网站称：“由于疫情造成的特殊情况，我们的身份盗窃案件数量有所增加，平均需要大约 360 天才能解决身份盗窃案件。”

电话挑战

在 2022 年报税季，美国国税局接到了大约 73 万个电话。只有十分之一的电话接通了国税局员工。与 10 年报税季相比，国税局员工接听的电话数量不到一半，但接听电话的比例保持不变，因为他们接到的电话数量也不到一半。纳税人等待接听的平均时间从 2021 分钟增加到 20 分钟。图 29 显示了 2021 年和 2022 年报税季的电话服务比较。

图 2：截至 21 年 2021 月 23 日和 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日当周的 IRS 企业电话调查结果比较

柯林斯写道：“超过 21 万份未处理的纸质纳税申报单、超过 14 万份数学错误通知、纳税人信件处理积压长达八个月，加上通过电话联系国税局极其困难，使得这个报税季格外具有挑战性。”

2023 财年 TAS 目标

根据法律要求，Advocate 的报告确定了 TAS 下一财年的主要目标。报告描述了 14 个系统宣传目标、XNUMX 个案例宣传和其他业务目标以及 XNUMX 个研究目标。鉴于纳税人在过去两年中面临的挑战，Collins 写道，TAS 将高度重视与 IRS 合作，以改善纳税申报表的处理和纳税人服务。报告确定的目标包括：

• 自动处理纸质纳税申报表。 如上所述，29 月 2023 日，柯林斯发布了纳税人权益保护指令 (TAD)，指示美国国税局在 27 年报税季开始前实施扫描技术，以便纸质纳税申报单可以被机器读取，员工无需将申报单上的每个数字输入到美国国税局系统中。在获得延期答复后，美国国税局对 TAD 的答复现在将于 XNUMX 月 XNUMX 日星期一到期。美国国税局领导人已经
  表示他们不太可能实施二维条形码，但柯林斯强烈敦促他们实施一项计划，以便在下一个报税季之前实现纸质处理自动化。“这样做至关重要，”柯林斯写道。“该机构仍在支付数千名员工的工资，让他们逐位输入数百万份纳税申报单的数据，输入国税局系统，这是不可接受的——这造成了目前的处理积压，并导致去年个人申报单转录的错误率高达 2%。”
• 减少电子报税的障碍。 一些纳税人仍然倾向于提交纸质纳税申报表。然而，许多纸质申报人（可能占大多数）更愿意以电子方式提交纳税申报表，但却无法这样做。障碍包括：一些纳税人必须提交 IRS 表格或附表，而 IRS 不通过其电子文件系统接受这些表格或附表；一些纳税人必须附上附件（例如一些纳税人无法通过税务软件包提交税表（例如，评估或披露声明）；如果纳税人覆盖某些条目，某些软件包会阻止以电子方式提交纳税申报表；国税局系统会在电子申报过程中拒绝某些申报表，并要求受影响的纳税人改为邮寄申报表；一些纳税人居住在没有宽带互联网接入或缺乏计算机使用的地区，因此在准备和电子提交纳税申报表时面临更大困难。报告称，国税局必须减少电子申报障碍，以便更多的纳税人可以进行电子申报，从而减少需要抄写或扫描的纸质纳税申报表。
• 改进国税局的招聘和培训流程。 2022 财年，国会将国税局的总体预算增加了近 6%，将纳税人服务预算部分增加了近 XNUMX%。国税局面临的许多挑战都源于人员不足，包括提交处理和电话呼叫中心的人员有限。报告称，招聘和充分培训新员工将提升纳税人的体验。
• 改善电话服务。 一些纳税人的问题可以通过技术渠道解决，因此必须优先加强这些渠道。但有些问题最好通过对话来解决，而有些纳税人对技术并不熟悉。报告称，纳税人能够通过电话联系国税局至关重要。如上所述，国税局员工在本报税季只能接听 10% 的纳税人电话。“如果一家私营公司无法接听 10 个客户电话中的 XNUMX 个，那么客户就会去其他地方，”柯林斯写道。“当然，这不是美国纳税人的选择，因此国税局必须增加其电话呼叫中心的人员来处理其接到的大量电话。”

国税局对国家纳税人权益保护局行政建议的回应

根据法律规定，国家纳税人权益保护官必须向国会提交年终报告，除其他事项外，该报告还提出解决纳税人问题的行政建议。《国内税收法典》第 7803(c)(3) 条授权国家纳税人权益保护官向专员提交行政建议，并要求国税局在三个月内作出回应。根据这项权力，国家纳税人权益保护官每年向专员提交其年终报告中提出的所有行政建议，以供其作出回应。

国家纳税人权益保护官在其 88 年年终报告中提出了 2021 项行政建议，然后将其提交给税务局局长进行回应。国税局已同意全部或部分实施其中的 61 项（占 69%）建议。

美国国税局的回应已在 TAS 网站上发布，网址为 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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根据法律规定，国家纳税人权益保护办公室每年必须向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份报告。法律规定这些报告必须直接提交给委员会，无需经过国税局局长、财政部长、国税局监督委员会、财政部或管理和预算办公室的任何其他官员或员工的事先审查或评论。第一份报告必须确定纳税人权益保护办公室在该日历年开始的财政年度的目标。第二份报告必须讨论纳税人遇到的十大最严重问题，确定在法庭上最常提起诉讼的十大税务问题，并提出解决纳税人问题的行政和立法建议。

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