《国内税收法》第 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 条要求国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告，其中概述了纳税人每年遇到的十个最严重问题。对于 2023 年，国家纳税人权益保护局已确定、分析并提出了建议，以协助国税局和国会解决这十个问题。
对于我们在本报告中确定的十个最严重问题，《一览》总结了纳税人对国税局的期望，解释了问题严重性的原因，并提供了一些关键统计数据。“纳税人对国税局的期望”部分直接来自国税局关于纳税人态度和偏好的调查。目的是让读者能够快速浏览材料并了解必须克服的一些障碍，以改善对纳税人的服务。
持续的处理延迟给等待退款和其他账户操作的纳税人带来负担和挫败感
2023 年，数百万纳税人在等待退税或 IRS 采取其他必要行动以履行纳税义务和解决税务账户问题时再次经历了巨大的负担和挫折。这些延误不仅对等待退税的纳税人产生了负面的财务影响，而且对政府也产生了负面影响，因为 IRS 必须为未及时退还的多付款支付利息。
美国国税局员工聘用、留任、招聘和培训计划的缺陷对美国国税局提供的纳税人服务质量产生了不利影响，并破坏了有效的税务管理
公众对国税局的信任是我们国家自愿纳税和自我评估制度的核心。过去十年，国税局的人员配备水平已降至 1970 年代以来的最低水平。人员配备不足导致电话线路和纳税人援助中心的纳税人服务质量下降，并导致国税局处理严重延误。即使国税局能够招募到足够的员工，由于“政策、技术和流程无效且过时”，它也难以吸引、聘用、留住和培训所需的人才。
美国国税局仍然没有向公众提供足够、清晰和及时的信息，导致公众困惑和沮丧，也增加了机构监管的复杂性
一些纳税人和税务专业人士仍然难以从国税局获取信息，包括找到他们可以依赖的明确和及时的指导，确定未决问题的状态，理解国税局的信函以及他们是否必须对其作出回应，并联系到有知识回答他们的问题并有权力解决他们的问题的国税局雇员。
纳税人仍然难以通过电话和面对面的帮助解决他们的税务问题和疑问
当纳税人致电 IRS 时，他们期望并理应获得优质服务，而无需忍受长时间的等待。IRS 的服务水平 (LOS) 指标并未告知纳税人 IRS 转接了多少个电话、纳税人是否需要多次致电以及纳税人最终是否收到了所需信息。尽管 IRS 在过去一年中显著改善了电话服务，但 IRS 计算 LOS 的方式所描绘的画面远比纳税人寻求帮助时的真实体验要乐观得多，而且并未解决“优质服务”问题。税务专业人士对等待时间和低 LOS 感到沮丧，由于 IRS 延迟或客户服务代表无法回答问题而产生了不必要的费用。需要面对面服务的纳税人可以预约访问纳税人援助中心 (TAC)，以获得免费的税务帮助来解决他们的税务问题，并在他们遇到语言障碍时获得支持。尽管 TAC 遍布美国各地，但有几个州只有一个 TAC 地点，而且许多 TAC 人员配备不足或运营时间有限，给纳税人带来了挑战。
纳税人因报税员缺乏最低能力标准而受到伤害
尽管每年有超过一半的个人报税表由报税员负责准备，但许多人没有资质，也不受最低标准的约束。由于纳税人对自己报税表的准确性负责，因此无能或不诚实的报税员会给纳税人带来意想不到的税收缺口、利息、多缴税款或退税损失，从而损害纳税人的利益。
问题解决时间过长和通知不足会给遭受身份盗窃或被国税局标记为可能存在身份盗窃的纳税人带来负担
税务相关身份盗窃的受害者平均要等待近 19 个月，才能让国税局处理他们的退税并退还税款。是的，你没看错：对于许多受害者来说，这 已经一年半多了！ 在疫情期间，美国国税局优先考虑其他领域的政策决定（例如调动员工接听电话）导致了这些不合理的处理延迟，这种情况持续了整个 2023 年，预计会持续到 2024 年。但还有第二组纳税人也受到了伤害。每年，美国国税局都会标记数百万份可能存在身份盗窃的纳税申报单。提交了合法纳税申报单的纳税人面临着通知不充分和身份认证困难的问题。在纳税人完成身份验证之前，美国国税局无法处理他们的纳税申报单或发送退款。
数字服务仍然不足，阻碍了案件的有效解决，迫使数百万纳税人致电或向国税局发送信函
纳税人和税务专业人士缺乏一个综合的在线账户，该账户集成了数字通信工具，无法访问税务信息和服务。当纳税人无法快速与国税局沟通以数字方式解决问题时，这会对纳税人的体验产生负面影响，进而影响纳税人对国税局的整体满意度和信任度。
美国国税局对国际信息申报处罚的措施严厉且低效
从国外收款或拥有某些外国金融利益和跨境商业活动的美国公民可能会受到美国各种报告要求的约束。如果申报延迟、不完整或不准确，许多这些要求都会带来严重的罚款风险。这些国际信息申报处罚有时会损害毫无戒心的低收入纳税人、小企业和移民。大多数这些处罚都是自动评估的，应用范围广泛，过于严厉，而且往往出乎意料。
海外纳税人仍未享受到应有的税收服务，在履行美国纳税义务方面面临巨大挑战
海外纳税人在履行美国纳税义务时面临巨大困难。许多人发现自己正在努力应对他们不了解的复杂税收制度，而国税局提供的帮助和指导有限。纳税人缺乏国税局提供的便捷实时客户服务帮助，而私人税务专业人士的帮助（如果有的话）通常也很昂贵；两者都给这些纳税人增加了额外负担。海外纳税人如果未能提交表格，可能会面临严厉的处罚，其中一些他们甚至可能不知道。税法的复杂性、难以轻松遵守以及对严厉处罚的恐惧是如此强烈，以至于一些纳税人选择放弃美国国籍。
尽管取得了一些进步，但许多纳税人和税务专业人士仍然认为国税局独立上诉办公室不够独立
国税局独立上诉办公室（上诉）流程缺乏独立性和运营效率，损害了纳税人的信任，延长了争议解决时间。当纳税人无法在上诉中解决问题或质疑上诉的公正性时，他们可能会选择昂贵的诉讼，这会增加财务和情感压力。这些问题削弱了人们对税收制度的信心，负担沉重，损害了纳税人的法定权利 在独立论坛上对国税局决定提出上诉的权利.
