IR-2021-139，30 年 2021 月 XNUMX 日

华盛顿——全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的法定 向国会提交的年中报告。该报告对 2021 年报税季进行了评估，确定了纳税人权益保护局 (TAS) 在即将到来的财政年度将追求的主要目标，并包含了 IRS 对纳税人权益保护局在 73 年向国会提交的年度报告中提出的 2020 项行政建议的回应。

《倡导者》的报告强调，由于新冠疫情，国税局在履行传统工作时面临的困难，以及被赋予进行三轮刺激支付的额外责任，共同给纳税人带来了重大挑战。

“过去的一年和 2021 年的报税季让纳税人、税务专业人士、国税局及其员工想起了所有可能的陈词滥调，”柯林斯女士写道。“这是一场完美的风暴；这是最好的时代，也是最坏的时代；耐心是一种美德；经验带来智慧，智慧带来经验；我们从灰烬中崛起；我们经历了历史的高潮和低谷。”

美国国税局及时处理了大多数纳税申报表并及时发放了大多数刺激计划款项

在 2021 年报税季，美国国税局处理了 136 亿份个人所得税申报表，并发放了 96 万份退税，总额约为 270 亿美元。这与 2019 年上一个典型报税季的结果非常接近。除了传统工作外，美国国税局还根据国会指示，在过去 15 个月内发放了三轮刺激性付款，并已发放了约 475 亿笔付款，总额为 807 亿美元，以减轻疫情对美国家庭和企业的影响。

柯林斯女士写道：“国税局及其员工在非常困难的情况下取得了成就，值得获得巨大的赞誉，但总有改进的空间。”

美国国税局已结束报税季，仍有超过 35 万份纳税申报单等待人工审核

虽然大多数纳税人成功提交了纳税申报表并收到了退税，但历史上有相当多的纳税人未能成功。在报税季结束时，国税局积压了超过 35 万份个人和企业所得税申报表，这些申报表需要人工处理——这意味着通常需要员工参与，纳税申报表才能进入处理流程的下一阶段。积压的纳税申报表包括约 16.8 万份等待处理的纸质纳税申报表；约 15.8 万份在处理过程中被暂停并需要进一步审查的纳税申报表；以及约 2.7 万份等待处理的修正纳税申报表。积压的主要原因是与疫情相关的疏散令限制了员工进入国税局设施。

报告称，处理积压案件非常重要，因为大多数纳税人通过工资预扣或预估税多缴税款，并有权在提交纳税申报表时获得退款。政府还利用税收制度来分配财务利益。到目前为止，在 2020 纳税年度，除了退还多缴的税款外，国税局还发放了约 20 万笔退款，其中包括价值高达 6,660 美元的劳动所得税抵免和约 15 万笔退款，其中包括每名符合条件的儿童最高 1,400 美元的额外儿童税收抵免。今年，超过 XNUMX 万纳税人也可能有资格获得复苏退税抵免。

“对于有条件等待的纳税人来说，最好的建议是耐心等待，让国税局有时间处理积压案件，”柯林斯写道。“但对于低收入纳税人和小企业来说，退税延迟可能会带来巨大的经济困难。”

美国国税局接到的电话数量创历史新高，但只有 7% 的来电者联系到了账户管理热线的电话助理

当纳税人需要一般信息或回应审计或催收通知时，国税局的免费热线通常是纳税人的第一或第二选择。在 2021 年报税季，国税局接到了 167 亿个电话，是 2019 年报税季的四倍多。国税局员工无法跟上如此庞大的电话量，导致服务质量降至有史以来最低。

美国国税局报告称，其账户管理电话线路的“服务水平”为 15%，只有 1040% 的纳税人电话能接通电话助理。在最常拨打的美国国税局免费电话“85”上，纳税人拨打了约 XNUMX 万个电话，只有 XNUMX%（即 其中 100/XNUMX 的人联系到了电话助理。

柯林斯女士写道：“当很少有人打电话联系到电话助理时，问题仍然无法解决，纳税人的挫败感也会增加。”

美国国税局可以借鉴过去一年的经验教训来改善未来的运营

报告指出，从长远来看，从疫情中吸取的教训有助于确定或重新确定改善税收管理和纳税人服务的需求的优先顺序。

柯林斯女士写道：“这场大流行暴露了必须加强的弱点和脆弱性；它迫使国税局尝试用新方法解决老问题；它让人们重新认识到过去十年削减国税局预算的影响以及国税局对额外资金的需求；它促使国税局和国会监督者合作采取措施改善国税局的绩效，为纳税人提供他们应得的服务。”

该报告建议国税局采取以下积极措施，改善与纳税人的服务和沟通：

• 优先开发可访问、强大的在线账户国税局为个人纳税人提供在线账户选项，但其实用性在两个方面受到限制。首先，大多数试图建立在线账户的纳税人都失败了，因为他们无法通过电子认证要求。其次，账户的功能非常有限。TAS 建议为纳税人提供在线与国税局互动的选项，就像客户通过在线账户定期与金融机构互动一样。TAS 进一步建议，允许税务从业人员代表其客户纳税人访问在线账户，并建议国税局优先向从业人员提供此项服务。
• 将客户回拨技术扩展到所有 IRS 免费电话线路。许多拥有大型电话呼叫中心的企业和联邦机构都为客户提供回电选项，当与客户服务代表通话的等待时间较长时，可以回电。国税局在其部分电话线路上提供此选项，但大多数线路（包括高流量线路）尚未提供此选项。特别是考虑到纳税人在过去一年中遇到的电话挑战，TAS 建议国税局在所有高流量电话线路上都提供客户回电选项。
• 减少电子报税的障碍。国税局在过去一年面临的最大挑战之一是处理纸质纳税申报表。一些纳税人喜欢以纸质形式申报，但许多纳税人选择以纸质形式申报是因为他们无法进行电子申报。电子申报面临三大障碍：(i)纳税人有时需要随申报表一起提交报表或其他证明，而这些附件通常无法以电子方式申报；(ii)某些税表不接受电子形式提交；(iii)纳税人有时需要在使用税务软件准备申报表时覆盖默认条目，而某些覆盖会导致申报表不符合电子申报条件。TAS建议国税局解决这些限制，以便所有希望以电子方式申报纳税的纳税人都可以这样做。
• 利用扫描技术对以电子方式准备但以纸质形式提交的个人所得税申报表进行扫描. 当纳税人以纸质形式提交纳税申报表时，国税局员工必须手动将数据逐行转录到国税局系统中。2020 年，国税局收到了约 17 万份纸质个人所得税申报表和数百万份企业和其他纳税申报表。手动输入如此多纸质申报表的数据是一项艰巨的任务，而且转录错误很常见，尤其是在较长的申报表上。扫描技术可以让国税局用机器读取纸质申报表，从而避免手动输入数据。TAS 了解到，国税局正在探索在 2020 年纸质纳税申报表中实施扫描技术，并建议其在未来几年也这样做。
• 扩大文档和数字签名的数字接受和传输。2020 年 XNUMX 月，国税局办公室和邮政设施关闭，导致国税局员工无法收到纳税人的纸质文件。作为一种变通方法，国税局发布了临时指南，授权员工使用已建立的安全消息系统通过电子邮件接受和传输与确定或收取纳税义务相关的文件。员工还可以接受与确定或收取纳税义务相关的文件上的签名图像（扫描或拍照）和数字签名。TAS 建议国税局将这些临时解决方案永久化，并继续探索和优先考虑其他数字通信选项。
• 为纳税人提供视频会议选项。视频会议技术使纳税人及其授权代表无需亲自到场，即可互相看到和听到，并共享文件。国税局独立上诉办公室提供 WebEx 技术，供纳税人、代表和上诉官员进行虚拟面对面会议。国税局首席法律顾问办公室和美国税务法院也在使用 ZoomGov.com 进行视频通讯和虚拟审判。虽然视频会议不能取代面对面或电话会议选项，但它增加了一种重要的人机互动选项，可以在适当的时候与纳税人进行沟通，并为出行困难或无法长期请假的纳税人提供了选择。TAS 建议国税局评估将这些技术的使用扩展到尽可能多的面向纳税人的职能的可行性，同时不取消纳税人面对面的选择。应继续扩大视频会议的使用范围，并将其作为纳税人的一种选择，因为它可以帮助填补纳税人援助中心 (TAC) 面对面服务以及与税务代理人或税务官员合作的当前或未来空白。它还可以成为补充通信审计的有用工具，面对面交谈可能有助于更好地了解纳税人的纳税申报表。此外，地理位置偏远的纳税人以及行动不便或交通不便的纳税人发现视频会议技术比亲自参加会议更有帮助、更经济。

国税局对国家纳税人权益保护局行政建议的回应

根据法律规定，国家纳税人权益保护官必须向国会提交年终报告，除其他事项外，该报告还提出解决纳税人问题的行政建议。《国内税收法典》第 7803(c)(3) 条授权国家纳税人权益保护官向专员提交行政建议，并要求国税局在三个月内作出回应。根据这项权力，国家纳税人权益保护官每年向专员提交其年终报告中提出的所有行政建议，以供其作出回应。

国家纳税人权益保护官在其 73 年年终报告中提出了 2020 项行政建议，然后将其提交给税务局局长征求意见。国税局已同意全部或部分实施其中的 48 项（占 66%）建议。

美国国税局的回应已刊登在该报告的附录中。

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根据法律规定，国家纳税人权益保护办公室每年必须向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份报告。法律规定这些报告必须直接提交给委员会，无需经过国税局局长、财政部长、国税局监督委员会、财政部或管理和预算办公室的任何其他官员或员工的事先审查或评论。第一份报告必须确定纳税人权益保护办公室在该日历年开始的财政年度的目标。第二份报告必须讨论纳税人遇到的十大最严重问题，确定在法庭上最常提起诉讼的十大税务问题，并提出解决纳税人问题的行政和立法建议。

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关于纳税人辩护服务

纳税人辩护服务 (TAS) 是 独立 国税局内部的一个组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。您当地的纳税人权益倡导者号码可在当地目录中找到，网址为 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 你也可以 呼叫 TAS 免费电话：877-777-4778。如果您需要帮助解决 IRS 问题，如果您的问题导致财务困难，或者如果您认为 IRS 系统或程序无法正常运作，TAS 可以为您提供帮助。我们的服务是免费的。有关 TAS 和您在《纳税人权利法案》下的权利的更多信息，请访问 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/。您可以在以下网址获取税务主题的最新信息 facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS及 YouTube.com/TASNTA.