《国内税收法》第 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 条要求国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告，其中概述了纳税人每年遇到的十个最严重问题。对于 2022 年，国家纳税人权益保护局已确定、分析并提出了建议，以协助国税局和国会解决这十个问题。
对于我们在本报告中确定的十个最严重问题，《一览》总结了纳税人对国税局的期望，解释了问题严重性的原因，并提供了一些关键统计数据。“纳税人对国税局的期望”部分直接来自国税局关于纳税人态度和偏好的调查。目的是让读者能够快速浏览材料并了解必须克服的一些障碍，以改善对纳税人的服务。
纸质文件积压导致数百万纳税人退税延迟
美国国税局仍然依赖过时的手工操作和人工流水线进行纸张处理，而纸张是它的克星。在过去的两年半里，数百万纳税人经历了巨大的延误，等待美国国税局处理纸质纳税申报表并发放相应的退税。这些前所未有的纸质处理和退税延迟是由于美国国税局在疫情期间落后，加上其依赖过时的处理技术和手动数据输入。总的来说，这导致了积压，让美国国税局不堪重负，甚至不得不将校园餐厅、会议室和走廊改造成临时的纸张存放空间。美国国税局需要对其过时的纸张处理程序进行现代化改造，以清除纸张积压，简化未来的处理流程，并改善相关的纳税人服务和纳税人的体验。
税法的复杂性给纳税人和国税局带来沉重负担
税法过于复杂，加重了美国纳税人的负担，并对自愿遵守产生了负面影响。准备和申报税款的系统过于困难，因为它成本高昂且耗时。对于通过国税局获得社会福利计划的纳税人和小企业纳税人来说，这尤其成问题。部分原因是国内税收法已经过时，无法反映现代生活。可以通过使税法变得易于理解来简化税法，这将使国税局更容易管理，纳税人也更容易履行纳税义务。简化税法是国会为减轻纳税人遵守税法负担可以采取的最重要的措施。简化对于美国税收制度的完整性至关重要，并将提高自愿遵守税法。
人力资本办公室的招聘、招聘和培训计划存在缺陷，影响了国税局为满足纳税人需求而配备适当人员的努力
在过去十年中，经通胀调整后，国税局的预算减少了 15% 以上，导致人员配备水平下降，这是自 1970 年代以来从未见过的。随着人员配备的减少，纳税人服务水平也随之下降。2022 年的《通胀削减法案》为国税局提供了急需的资金，并提供了改善纳税人服务的绝佳机会。有了这些新资金，国税局将需要以历史性的规模招募、雇用和培训新员工，因为国税局从未试图超出其现有能力进行招聘。它必须做到这一点，同时还要跟上人员流失率，并考虑到预计在未来六年内因人员流失而失去的 50,000 名国税局员工。为了在未来十年雇用数千名新员工并取代已经退休或以其他方式离职的员工，国税局必须增加其目前的招聘能力以满足这一需求并专注于员工培训。国税局还必须优先考虑招聘，并应对竞争激烈的就业市场中面临的招聘挑战。该机构必须努力提高其培训质量和整体效率。新任国税局员工无法在第一天就提供适当的服务水平；他们需要大量的资源和时间来接受高质量的培训，这通常意味着需要长期的课堂培训和在职培训。具备下一代技能的劳动力需要在整个职业生涯中接受高级培训，这需要投资和专门的预算资源。多年来，国税局一直在制定和实施一项全面的培训战略，如国税局向国会提交的《纳税人优先法案》报告中所述。然而，国税局人力资本办公室 (HCO) 没有启动这一愿景所需的专门预算资源。如果没有适当的资金重新分配和对培训战略的长期投资，HCO 将继续陷入困境。尽管 TAS 对最近在招聘、招聘和培训领域的逐步进展感到鼓舞，但国税局还有很多工作要做，以增加 HCO 的招聘能力、改进招聘策略并开始实施其强大的培训计划。
纳税人仍然难以通过电话和面对面的帮助解决他们的税务问题和疑问
尽管国税局正在增加人员配备并实施旨在改善客户体验的技术，但处理积压导致对电话和面对面服务的需求仍然很高，而客户服务水平仍然低得令人无法接受。2022 财年疫情后的报税季，电话和纳税人援助中心服务几乎没有改善。纳税人和从业人员严重依赖联系国税局员工来处理账户操作和回答他们的询问。缺乏足够的服务会危及合规性，让纳税人感到沮丧，并影响纳税人的 享受优质服务的权利。
数字服务不足阻碍有效解决案件，迫使数百万纳税人致电或向国税局发送信函
通过强大的在线账户和无缝集成的数字通信工具提供可访问的税务信息和服务对于纳税人、他们的代表和国税局员工至关重要。希望在线互动的纳税人或其代表需要并值得获得国税局的优质服务选项和快速响应。如今，大多数纳税人和税务专业人士都不能指望获得这两者，这导致不满，进而导致对税务管理的不信任。近年来，国税局开发了独立的自助网络应用程序，允许纳税人执行单一任务，例如通过自动语音机器人或聊天机器人解决他们的查询、发送和接收安全的数字消息、上传文件以及查看基本帐户信息。虽然每个应用程序和工具都有独立的价值并促进特定的互动，但国税局并没有通过让它们从提供无缝纳税人体验的中央枢纽访问来充分利用其实用性。随着国税局继续推出新的自助应用程序并改进现有应用程序，它应该使用以纳税人为中心的方法确定其优先事项。美国国税局必须优先考虑个人和企业纳税人作为客户的体验，并提供一个直观的中央枢纽，只需单击一下即可访问所有经过身份验证和未经身份验证的自助应用程序。
电子报税障碍和缺乏免费、易用的税务软件选项导致数百万纳税人继续提交纸质纳税申报表
电子报税数量之多表明，尽管有时遇到障碍，纳税人仍致力于电子报税。通过使电子报税流程更加直接和方便用户，鼓励这一趋势符合国税局的最大利益。通过使所有表格和时间表与电子报税兼容，以及使纳税人的信息报税表和付款历史记录可从他们的在线账户下载，国税局可以为个人提供快速准确的电子报税服务。商业纳税人也有改进的机会，他们有时由于技术繁琐而不愿以电子方式提交信息报税表和就业税报税表。在开发由国税局运营的直接电子报税选项的同时增强这一能力，可以使一个仍能产生良好结果的摇摇欲坠的系统成为一个全面的电子报税系统，让纳税人和国税局都受益。这种转变将改善纳税人的体验，消除报税障碍，提高退税的及时性，并进一步提高自愿遵守率。
处理延迟和其他关键数据缺乏透明度，令纳税人感到沮丧，并可能破坏自愿遵守
这一最严重问题强调了透明度的重要性以及为纳税人提供信息渠道。这些税务管理的基本原则尤其重要，因为美国国税局最近获得了大量资金，用于执法、客户服务和技术改进。美国国税局还必须向纳税人提供完整、准确和及时的退税状态信息，并就各种复杂的税务问题提供清晰、简洁和可靠的指导。税务管理机构完全透明，清楚纳税人如何履行纳税义务以及退税在处理流程中的位置，这将使美国国税局和纳税人之间建立信任，最终实现最佳的自愿遵守。
纳税人因报税员缺乏最低能力标准而受到伤害
报税员负责编制超过一半的个人所得税申报表，在税务管理中发挥着关键作用。许多纳税人没有能力评估报税员在税法和纳税申报表编制方面的专业知识。由于联邦纳税申报表编制者缺乏最低能力标准，纳税人（尤其是低收入纳税人）容易受到报税员无意错误的影响，这可能导致他们多缴税款，或少缴税款，并面临随后的国税局执法行动。最近的国税局数据显示，纳税人受到无资质报税员的伤害。例如，92 年劳动所得税抵免审计调整总额（以美元计）中约有 2020% 发生在无资质的付费报税员编制的报税表上。由于纳税人对不准确的报税表负有经济责任，因此报税员的最低能力标准是一项重要的纳税人保护措施。纳税人应该能够依赖和信任合格的报税员。
人员配备挑战和机构文化仍然是国税局独立上诉办公室提供优质纳税人服务的障碍
上诉办公室在国税局行政案件解决中发挥着至关重要的作用。然而，在过去十年中，上诉办公室面临着资金和员工流失的挑战，这使得提供一流的纳税人服务变得困难。上诉办公室平均需要一年左右的时间才能解决案件，这意味着纳税人可能会在案件审理结束后感到沮丧和气馁。随着招聘和培训的增加以及电子案件档案系统的现代化，上诉办公室可以缩短周期，这是迈向优质纳税人服务的重要一步。上诉办公室还可以通过采用更有利于纳税人的会议做法、授权上诉官员作为最终决策者以及在适用的情况下为纳税人提供上诉案件备忘录和和解后会议的访问权限，在加强其作为国税局独立办公室的作用方面取得重要进展。
美国境外纳税人在履行美国纳税义务时面临重大障碍
许多纳税人面临着理解其纳税义务以及从国税局获取信息和服务的挑战。然而，居住在海外的纳税人几乎在纳税人体验的每个方面都面临着额外的挑战。无论他们是美国公民、居住在国外的外籍居民，还是负有美国纳税义务的外国人，适用于这些纳税人的法律都非常复杂。这些纳税人必须遵守极其复杂的规则，以确定他们是否需要提交美国纳税申报表，如果需要，他们正确的美国纳税义务。他们获得国税局客户服务的机会比国内纳税人还要有限，而且他们经常面临收到信件的延迟。他们还在获取纳税人识别号、以电子方式提交申报表以及从国税局和私营企业获得帮助方面面临障碍。国家纳税人权益保护局敦促国税局采取具体措施减轻这些纳税人的负担，并更好地支持他们遵守美国法律。
