完整报告
全国纳税人权益保护局向国会提交的年度报告指出了纳税人面临的问题，并提出了进一步保护纳税人权利和减轻纳税人负担的建议
报告内容
执行摘要及完整下载
2022 年度国会报告
序幕
纳税人面临的最严重问题
- 处理延迟：纸质文件积压导致数百万纳税人退税延迟
- 税法的复杂性：税法的复杂性给纳税人和国税局带来沉重的负担
- 国税局招聘和培训：人力资本办公室的招聘、招聘和培训计划存在缺陷，影响了国税局为满足纳税人需求而配备适当人员的努力
- 电话和面对面服务：纳税人仍然难以通过电话和面对面的帮助解决他们的税务问题和疑问
- 纳税人和税务专业人员的在线访问：数字服务不足阻碍了案件的有效解决，迫使数百万纳税人致电或向国税局发送信函
- 电子报税和免费报税：电子报税障碍以及缺乏免费、易用的税务软件选项导致数百万纳税人继续提交纸质纳税申报表
- 国税局透明度：处理延迟和其他关键数据缺乏透明度，令纳税人感到沮丧，并可能破坏自愿遵守
- 报税员监督：纳税人因报税员缺乏最低能力标准而受到损害
- 上诉：人员配备挑战和机构文化仍然是国税局独立上诉办公室提供优质纳税人服务的障碍
- 海外纳税人：美国境外的纳税人在履行美国纳税义务方面面临重大障碍
诉讼最多的问题
TAS 案例辩护
TAS 系统倡导
纳税人权益保护指令
2022 财年 TAS 成功亮点
美国各州和外国税务机关提供的在线账户和网络服务评论
探索劳动所得税抵免结构：在工人和儿童部分之间划分抵免额以及其他考虑因素
附录 1：纳税人权益保护服务目录
附录 2：TAS 绩效衡量和指标
附录 3：向国会提交的 2022 财年目标报告：目标状态更新
附录 4：缩略词词汇表
国家纳税人权益保护局 2023 年紫皮书：加强纳税人权利和改善税务管理的立法建议汇编
国家纳税人权益保护局 2023 年紫皮书：加强纳税人权利和改善税务管理的立法建议汇编
- 如果在适用截止日期之前提交，则以电子方式提交的纳税申报和文件视为及时提交
- 授权国税局为联邦纳税申报表编制者制定最低能力标准
- 延长小企业进行 S 章选举的时间
- 调整个人预估税缴纳期限至每季度一次
- 消除《银行保密法》和《海外账户税收合规法》规定的重复报告要求
- 要求数学错误通知具体说明调整的原因，告知纳税人他们可以在 60 天内申请减免，并通过挂号信邮寄
- 继续将国税局对“数学错误权限”的使用限制在法规规定的明确类别内
- 要求在国税局宣布禁止纳税人获得某些税收抵免的多年禁令之前进行独立管理审查和书面批准，并明确税务法院有权审查多年禁令的宣布
- 允许纳税人有额外的时间请求减免数学错误评估，时间等同于当数学错误通知发给美国境外的人时允许回复缺陷通知的额外时间
- 规定可评估的罚款须遵守缺陷程序
- 指示国税局实施自动公式来识别面临经济困难风险的纳税人
- 规定“对相关责任提出异议的机会”是指在美国税务法庭对此类责任提出异议的机会
- 禁止将退税中的劳动所得税抵免 (EITC) 部分与逾期联邦税负债相抵消
- 要求国税局免除签订低成本分期付款协议或调整后总收入等于或低于联邦贫困线 250% 的纳税人的用户费用
- 通过废除部分付款要求和重组用户费用来改善和解方案的可及性
- 修改首席法律顾问办公室审查某些和解协议的要求
- 要求国税局退还根据联邦税收留置权收取的任何超过已接受的和解协议金额的款项
- 要求国税局在接受和解协议后免除所有税款，并将根据税款征收的超出约定支付金额的任何金额退还给纳税人
- 要求国税局至少每季度向拖欠税款的纳税人邮寄通知
- 明确要求退还征收收益的两年期限从何时开始
- 在纳税人没有“明显行为”的情况下，保护退休基金免受国税局征收，包括所谓的“自愿”征收
- 在国税局建议对主要住所提起留置权止赎诉讼之前提供纳税人保护
- 向持有受 IRS 征收行动约束的财产合法所有权的第三方提供征收正当程序权利
- 延长纳税人就不当征税行为提起损害赔偿诉讼的时限
- 修改私人债务催收规则，消除纳税人优先法案中拟排除的纳税人
- 将预估税罚款转换为利息准备金，以正确反映其实质
- 每个预估税款欠缴期适用一个利率
- 向纳税人支付多缴预估税的利息，与纳税人少缴预估税的罚款相同
- 将未申报罚款的合理原因辩护范围扩大到依赖报税员以电子方式提交纳税申报表的纳税人。降低对及时缴纳税款的纳税人征收的联邦税款缴纳罚款
- 授权对通过更改纳税人的纳税申报表进行欺诈或不当行为的纳税申报表编制者进行处罚
- 明确指出，根据《国内税收法》第 6751(b) 条，提出处罚措施前须获得监管部门批准
- 要求员工确定并由主管批准《国内税收法》第 6662(b)(1) 条规定的所有疏忽处罚
- 修改外国银行及金融账户违规行为举报的“故意”定义并降低最高罚款金额
- 明确国家纳税人权益保护官可以聘请法律顾问，以便更有效地为纳税人辩护
- 明确国家纳税人权益保护局的人事决策权，以保护纳税人权益保护局的独立性
- 明确纳税人权益保护服务处对文件、会议和其他信息的访问权限
- 授权国家纳税人权益保护局提交 法庭之友 内裤
- 要求国税局在最终规则中处理国家纳税人权益保护局的评论
- 授权纳税人权益保护办公室在拨款中断期间协助某些纳税人
- 废除《国内税收法》第 7811(d) 条对寻求纳税人权益服务机构帮助的纳税人的法令暂停规定
- 扩大税务法院审理退税案件的管辖权
- 授权税务法院在涉及责任的正当程序程序中下令退款或抵免
- 通过使所有税务诉讼的时限符合公平司法原则，促进与最高法院 Boechler 裁决的一致性
- 当纳税人已请求对退税申请不予受理通知书进行上诉或重新审议，但国税局尚未及时对其退税申请作出决定时，延长纳税人提起退税诉讼的截止日期
- 授权税务法院在预定的听证会之前签署传票，要求第三方提供所持有的记录
- 规定根据《国内税收法》第 6015 条对“无辜配偶”裁定进行司法审查的范围是 德诺
- 明确纳税人可以在收税、破产和退税案件中以无辜配偶救济作为辩护理由
- 修复税务法院管辖权中的“甜甜圈洞”，以确定延期申报的非申报者是否多付税款
- 重组劳动所得税抵免 (EITC)，简化纳税人手续并减少不当支付
- 在整个《国内税收法典》中采用一致且更现代的“合格儿童”定义
- 允许纳税人在联邦宣布的灾难期间选择使用前一年的收入来申请劳动所得税抵免 (EITC)
- 免除特定情况下纳税人为其子女提供社会安全号码以申请儿童税收抵免的要求
- 明确受抚养人是否需要拥有纳税人识别号才能享受其他受抚养人的税收抵免
- 允许不参加社会保障和医疗保险的某些宗教派别的成员获得就业税退税
- 修改允许税收抵免或退税的回顾期，以包括任何延期或额外或忽略的及时提交纳税申报表的时间
- 修改慈善捐款书面收据必须在提交纳税申报表之前开具的规定
- 使标准里程费率保持一致
- 取消对符合保费税收抵免条件的非居民外国人的婚姻惩罚
- 鼓励并授权独立承包商和服务接受者签订自愿扣缴协议
- 要求国税局在第三方联系通知中指定所需信息
- 加强低收入纳税人诊所计划，扩大纳税人权利保护
- 为“无变化”国家研究计划审计向纳税人提供补偿
- 在美国国税局内设立国税局历史学家职位，记录和发布国税局历史