IR-2022-11，12 年 2022 月 XNUMX 日

华盛顿——全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的 2021 年度国会报告称 2021 年是“纳税人和税务专业人士经历过的最具挑战性的一年”。报告称，数千万纳税人在处理退税时遇到了延误，77% 的个人纳税人收到了退税，“处理延误直接导致退税延误。”

报告赞扬美国国税局在困难情况下表现良好。自疫情爆发以来，国税局除了传统工作外，还实施了国会制定的重要计划。其中包括发放了 478 亿笔刺激计划付款（称为经济影响付款或“EIP”），总额达 812 亿美元，并向 36 多万个家庭发放了总额超过 93 亿美元的儿童税收抵免（AdvCTC）预付款。

报告称，“国税局的工作量与资源之间的不平衡从未如此严重。”自 2010 财年 (FY) 以来，国税局的员工数量减少了 17%，而其工作量（以个人报税单数量衡量）却增加了 19%。报告重申了国家纳税人权益保护局长期以来的建议，即国会应为国税局提供足够的资金，以便更好地为纳税人服务。

纳税人面临的主要挑战

柯林斯写道：“2021 年的税务管理不容粉饰。2021 年给纳税人带来了很多问题。”

“虽然我的报告主要关注 2021 年的问题，但我对即将到来的报税季深感担忧，”柯林斯在发布报告时补充道。“纸质文件是国税局的克星，该机构仍深陷其中。”截至 6 月底，国税局积压了 1040 万份未处理的原始个人报税表（表格 2.3）、1040 万份未处理的修正个人报税表（表格 2-X）、941 多万份未处理的雇主季度纳税申报表（表格 941 和 5-X）以及约 XNUMX 万份纳税人信函——其中一些提交的日期至少可以追溯到 XNUMX 月，许多纳税人仍在等待 XNUMX 个月后的退税。

尽管电子申报的纳税申报结果好于纸质申报，但报告称，由于申报金额与国税局记录金额不一致，数百万份电子申报的纳税申报在处理过程中被暂停。最常见的差异涉及纳税人的复苏退税抵免 (RRC) 申请，这些纳税人去年没有收到部分或全部以 EIP 形式发放的纾困金。这些申报必须人工审核，国税局因 RRC 与国税局记录不一致向纳税人发出了 11 多万份数学错误通知。当纳税人不同意数学错误通知并提交答复时，纳税人的答复进入了国税局的纸质处理积压，进一步延迟了退税。

柯林斯担心，2022 年被暂停和需要手动处理的报税数量可能会再次居高不下。2021 月，国会批准了两项预付税收抵免，这可能会导致纳税申报单和国税局记录中申报的金额出现更多差异。国会批准了第三轮 EIP，未收到 EIP 的纳税人可以将其作为 RRC 申报，并批准了 2021 年下半年每月支付预付儿童税收抵免 (AdvCTC)，这两项都必须在 XNUMX 年个人纳税申报单上申报和/或核对。国税局正试图通过向收到 EIP 和 AdvCTC 的纳税人发送通知，说明他们收到了多少金额，以尽量减少差异，但数百万的差异——以及数学错误通知——仍然可能存在。

在 17 年 2021 月 35.3 日的延期申报截止日期，美国国税局扣留了 6,660 万份纳税申报表供员工审查，其中大约一半为未处理的纸质申报表，一半的纳税申报表在处理过程中被暂停，导致许多纳税人的退税延迟。报告称：“退税延迟对低收入纳税人的影响尤为严重。”“劳动所得税抵免 (EITC) 福利价值高达 2,000 美元，根据 2020 纳税年度的规定，儿童税收抵免福利价值高达每名合格儿童 XNUMX 美元，对于未收到部分或全部 EIP 的家庭，RRC 可能价值数千美元。数百万纳税人依靠这些计划的福利来支付基本生活开支，当退税大幅延迟时，财务影响可能从轻微的不便到严重的财务困难。”

报告称处理延迟导致了一系列的客户服务问题：

国税局的“我的退款在​​哪里？”工具经常无法回答这个问题去年，纳税人尝试在 IRS.gov 上查看退税状态的次数超过 632 亿次，但“我的退税在哪里？”并未提供未处理退税的信息，也没有解释任何状态延迟、延迟原因、退税在处理流程中处于什么位置，或者纳税人需要采取哪些行动（如果有）。对于经历严重退税延迟的纳税人来说，该工具通常没有发挥作用。

电话服务是有史以来最差的处理延迟和有关 AdvCTC 等新计划的问题导致呼叫量几乎比上一年增加了两倍，达到创纪录的 282 亿个电话。客户服务代表 (CSR) 只接听了大约 32 万个电话，占这些电话的 11%。因此，大多数呼叫者无法获得有关税法问题的答案、获得有关帐户问题的帮助，或者与 CSR 讨论合规通知。“在能够联系到 CSR 的九分之一的幸运呼叫者中，IRS 报告称，平均等待时间为 23 分钟，”报告称。“从业者和纳税人报告说，等待时间通常要长得多，而且由于电话服务水平低，全年的沮丧和不满情绪都很高。”

美国国税局花了几个月的时间来处理纳税人对其通知的回应，进一步推迟了退税。2021 年，美国国税局向纳税人发出了数千万份通知。其中包括近 14 万份数学错误通知、自动少报通知（纳税申报表上报告的金额与 1099 表或其他信息报告文件上向美国国税局报告的相应金额不符）、要求纳税人验证其身份的通知（当美国国税局的过滤器将申报表标记为潜在欺诈时）、信函审查通知和催款通知。在许多情况下，需要纳税人作出回应，如果美国国税局未处理回应，其自动化流程可能会采取不利行动或不释放纳税申报表上要求的退款。美国国税局收到了 6.2 万份纳税人对拟议调整的回应，平均耗时 199 天——高于疫情前最近的一年 74 财年的 2019 天。

纳税人面临的十大最严重问题根据法规，国家纳税人权益保护局必须找出纳税人在与国税局打交道时遇到的十大最严重问题。今年的报告详述了以下问题：处理和退税延迟；员工招聘、聘用和培训方面的挑战；电话和面对面的纳税人服务；透明度和清晰度；报税季节延迟；网上纳税人账户的局限性；数字纳税人通信的局限性，包括电子邮件；电子报税障碍；信函审计；以及征收政策对低收入纳税人的影响。对于每个问题，报告都包括了国税局的回应。

纳税人权益服务局向国税局提出的行政建议

该报告提出了多项解决纳税人问题的建议，其中包括：

• 利用扫描技术减少电子归档障碍通过使用扫描技术来机器读取纳税申报表，国税局可以减少纸质纳税申报表的积压，许多州税机构十多年来一直在这样做。此外，一些尝试以电子方式提交纳税申报表的纳税人会因为多种原因而受阻，包括他们需要提交某些国税局尚未设定系统以电子方式接收的税务表格。纳税人权益保护服务处 (TAS) 的这些建议将减少国税局员工手动转录纸质纳税申报表数据的需要——这是造成纳税申报表积压和抄写错误的主要原因，而抄写错误会导致数学错误通知和退税延迟。对于以纸质方式提交纳税申报表的个人纳税人，该报告称“大约每四分之一的纳税申报表中就有一份存在抄写错误，这可能会引发不必要的合规行动或错误的退税，国税局可能会在之后寻求追回。”

• 在所有电话线路上部署“客户回拨”技术，这样纳税人和税务专业人员就不必等待，可以在下一个 CSR 可用时接到回电. 客户回拨技术并不是解决 IRS 电话运营问题的万灵药，因为如果 IRS 员工仅能接听 32 万个电话（去年的情况），那么客户回拨将无法帮助 IRS 处理 250 亿个未接电话。但是，许多纳税人多次致电 IRS 才接通电话，如果有效使用，客户回拨技术可以大大减少重复呼叫的需要。

• 改进网上纳税人账户，允许纳税人通过安全电子邮件定期与国税局沟通报告称，网上纳税人账户功能有限。例如，纳税人通常无法使用他们的网上账户查看过去的纳税申报单、大多数国税局通知或拟议评估的图像；提交文件；或更新他们的地址。同样，国税局通常不通过电子邮件与纳税人沟通。与国税局电子沟通的限制让纳税人感到沮丧，他们已经与金融机构进行了二十多年的类似交易。这增加了国税局接到的电话和信件数量，并导致更多的纸质处理延误。

• 在 IRS.gov 上创建并更新每周“仪表板”，向公众提供有关延误的具体信息。美国国税局创建了一个网页， 国税局在新冠肺炎疫情期间的运营：关键任务职能继续执行，提供了某些高级信息。但是，它没有提供有关处理积压的详细信息，仅表示对于修正后的纳税申报表，“当前时间可能超过 20 周”。它没有提供有关通信积压的详细信息，仅表示处理邮件“比平时花费的时间更长”，并且“确切的时间因问题类型而异”。它没有提供有关最近电话延迟的信息，尽管这样做可以让纳税人更好地了解他们是否应该花时间打电话。TAS 建议 IRS 发布报税季仪表板，至少每周更新一次，列出每类工作及其完成所需的时间。这应包括处理原始纸质纳税申报表和修正纸质纳税申报表所需的周数、按类别处理数学错误和其他纳税人通信所需的周数，以及上周致电 IRS 并联系到员工的纳税人百分比。

国家纳税人权益保护局立法建议“紫皮书”

美国纳税人权益保护局 2022 年紫皮书提出了 68 项立法建议供国会审议。其中包括：

• 为国税局提供足够的资金，以改善纳税人服务并实现其信息技术系统的现代化。国税局每年的拨款来自四个账户：纳税人服务、执法、运营支持和业务系统现代化。在过去一年中，关于大幅增加执法账户和运营支持账户相关活动的资金的讨论很多。为了解决本报告中指出的纳税人问题，税务局建议国会大幅增加纳税人服务账户的资金。

• 当国税局推迟纳税申报截止日期时，延长退税期限. 当纳税人及时提交退税申请时，国税局通常只允许退还前三年支付的金额。如果纳税人在第一年的 15 月 1 日提交纳税申报表，国税局通常可以在第四年的 15 月 4 日之前发放退税。2020 年，由于 COVID-2019 疫情，国税局将 15 纳税年度纳税申报表的提交截止日期从 15 月 19 日推迟到 15 月 2020 日。15 年 2023 月 2019 日提交纳税申报表的纳税人可能有理由相信他们必须在 15 年 2020 月 15 日之前获得全额退款。但是，2023 纳税年度的所得税预扣税和预估税款被视为在 15 年 2020 月 2024 日支付。因此，2021 年 17 月 XNUMX 日之后提交的退税申请将仅限于纳税人已支付或被视为已在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前支付的金额。XNUMX 年也会出现类似的问题，因为美国国税局将 XNUMX 年的申报截止日期推迟到 XNUMX 月 XNUMX 日。这一结果是意料之外的，将导致一些纳税人无法获得他们原本有权获得的全额退税。TAS 建议国会澄清，推迟申报截止日期可以延长支付退税的回溯期。
  

• 授权国税局为有偿纳税申报表编制者制定最低标准。大多数纳税人都雇佣报税员来完成他们的报税，而政府问责局和财政部税务总监察长冒充纳税人对报税员的访问以及国税局合规性研究都发现，付费报税员会犯下严重错误，既损害纳税人的利益，又降低纳税合规性。十年前，国税局试图实施最低报税员标准，包括要求没有资质的报税员通过基本能力测试，但联邦法院裁定，国税局在没有法定授权的情况下不能这样做。TAS 建议国会提供该授权。

• 扩大美国税务法院审理退税案件的管辖权根据现行法律，欠税并希望与美国国税局就纠纷提起诉讼的纳税人必须向美国税务法院提起诉讼，而已缴纳税款并寻求退税的纳税人必须向美国地方法院或美国联邦索赔法院提起诉讼。税务法院是一个更容易操作的论坛，它与低收入纳税人诊所和其他公益项目建立了关系，这些项目在纳税人在税务法院提起诉讼时为他们提供帮助。 TAS 建议纳税人可以选择在美国税务法院就所有税务纠纷提起诉讼。

• 重组劳动所得税抵免 (EITC)，简化纳税人手续，减少不当支付。TAS 长期以来一直主张将 EITC 分为两部分：(i) 可退还的工人抵免，基于每个工人的劳动收入，与符合条件的子女无关；(ii) 可退还的儿童抵免。对于工薪阶层，通过将纳税申报单上的申请与 W-100 表格进行匹配，工人抵免的申请可以几乎 2% 准确度进行验证，从而将这些申请的不当支付率降至几乎为零。目前根据家庭规模而变化的 EITC 部分将与儿童抵免合并为更大的家庭抵免。国家纳税人权益保护局发布 报告 在 2019 年提出了这一建议，TAS 将继续倡导这一建议。

• 通过加强低收入纳税人诊所 (LITC) 计划来扩大对纳税人权利的保护。LITC 计划有效地帮助了低收入纳税人和以英语为第二语言的纳税人。当 LITC 补助计划于 1998 年建立时，法律限制每个诊所的年度补助金额不超过 100,000 美元。法律还规定了 100% 的“匹配”要求（即诊所收到的 LITC 补助资金不能超过其自身能够匹配的金额）。自 1998 年以来，LITC 计划的性质和范围发生了很大变化，这些要求阻碍了该计划向合格纳税人提供高质量的援助。TAS 建议国会取消每个诊所的上限，并允许 IRS 将匹配要求降低到 50%，这样可以为更多纳税人提供保障。

报告的其他部分

该报告包含纳税人权利评估，其中介绍了绩效指标和其他相关数据、TAS 在 2021 财年案件倡导运作的描述、TAS 系统倡导主要成就的摘要，以及对前一年诉讼最多的十个联邦税收问题的讨论。关于诉讼最多的税收问题的部分首次包含了对税务法院提起诉讼的几乎所有案件的分析，而不仅仅是已判决的案件，从而为纳税人向法院提起的问题提供了更广泛的视角。此外，该报告首次包含一个名为“一览”的部分，其中简要总结了十个“最严重的问题”。它旨在让读者快速了解每个问题，以便他们可以决定要深入阅读哪些问题。  

请访问 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 获取更多信息.

相关内容： 

• 完整报告：2021年国会年度报告
• 执行摘要
• 紫皮书

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