最严重的问题

2021 年，数千万纳税人被迫等待极长时间，等待国税局处理他们的纳税申报表、发放退款并处理他们的信件。超过 75% 的个人所得税申报表获得了退款，数百万纳税人依靠这些退款来支付基本生活开支。因此，处理延迟给一些纳税人造成了经济困难，也给更多的纳税人带来了极大的挫败感。在 2021 年报税季结束时，国税局有 35.3 万份报税表等待人工处理。随着国税局准备开始 2022 年报税季，它准备结转数百万份未处理的报税表和数百万份纳税人信件，这导致耐心等待太久的纳税人面临更长的延误。更复杂的是，当纳税人提交 2021 年纳税申报表时，数百万收到预付儿童税收抵免 (AdvCTC) 付款的人必须将他们收到的每月预付款与他们有资格获得的金额进行核对。同样，符合条件的纳税人如果未收到《美国救援计划法案》授权的第三轮部分或全部刺激性付款，则必须在纳税申报单上将其作为抵免额申报。因此，如果纳税人不以电子方式报税或未正确核对其每月 AdvCTC 付款或第三次刺激性付款与 2021 年纳税申报单，那么纳税人在 2022 年经历的前所未有的处理和退税延迟在 2021 年可能会同样严重，甚至可能更糟。

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20 年至 2010 年，美国国税局的预算按通货膨胀调整后美元计算减少了近 2021%。从 2010 年到 2020 年，美国国税局失去了 33,000 多名全职员工。在过去的一年里，美国国税局面临着几个额外的人员配备相关挑战。在 2021 财年，美国国税局的通话量激增，导致电话服务水平创下历史新低，它必须通过多种措施来解决这个问题，包括增加在线功能和人员。人员配备挑战也影响了美国国税局运营的各个方面，并对纳税人和税务管理产生了负面影响。从预申报服务到退税处理和检查和收款活动，纳税人没有得到他们需要和应得的服务水平。美国国税局可以而且必须改进内部招聘和招聘流程。然而，即使国税局完善了内部流程，如果没有国会、财政部、人事管理办公室和国家财政雇员工会提供的额外支持和灵活性，国税局的外部限制仍然难以克服。此外，一旦国税局雇用员工，他们将需要大量培训，这需要时间和专用资源。国税局将需要持续多年的资金和更多的招聘灵活性来打造未来的劳动力队伍。

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在 COVID-19 期间，国税局的电话服务每况愈下，通话量创历史新高，服务水平却跌至历史最低点。这种不完善的电话服务不利于纳税人，损害了纳税合规性。然而，国税局正试图根据《纳税人优先法案》的目标实施有意义的技术改进，并希望雇用更多的客户服务代表。国会提供的充足资金和国税局计划的有效执行将大大提高客户服务质量。

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美国国税局并非始终透明，没有及时提供纳税人需要了解的清晰信息，这让许多人感到困惑和沮丧。例如，纳税人无法访问美国国税局运营的状态详情，例如报税季积压、延迟退款、因不一致而被撤回的退税或修正后的退税处理延迟。此外，不明确的通知和美国国税局指导让纳税人感到困惑，他们并不总是理解美国国税局做出决定的原因，因为美国国税局并不总是提供理由。TAS 建议美国国税局采取额外措施，通过及时、明确和易于理解的纳税人“需要了解”的信息来主动透明化，无论是解决报税季问题还是更新一般指导或其他行政事务。

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2021 年报税季可谓是一场完美风暴；这是数千万纳税人经历的最具挑战性的报税季之一。COVID-19 疫情凸显了美国国税局依赖陈旧系统和流程的严重问题，例如必须手动处理数百万份纳税申报表，这阻碍了税务管理并导致服务水平创历史新低。17 年 2021 月 35 日，即推迟的报税季截止日期，仍有超过 2021 万份报税表等待手动处理。数百万纳税人没有及时收到退税或有关其延迟的更新和充分信息，而且很难通过免费电话联系到客户服务代表。XNUMX 年报税季给纳税人带来了极大的困惑和沮丧，侵犯了纳税人的权利，并削弱了纳税人对我们税收制度的信任和信心。

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纳税人每天都会使用电脑或移动设备访问财务账户。纳税人和税务专业人士希望能够安全、便捷地在线访问个人和客户信息，他们也希望并理应得到国税局提供类似的访问权限。COVID-19 疫情导致国税局运营严重中断，迫使国税局部署了许多在线服务和功能。不幸的是，其中许多服务都是作为功能有限且特定的独立门户设计的——国税局尚未开发和采用在线和数字服务的一站式解决方案。真正强大的国税局在线账户系统将改变税务管理。

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过去一年，美国国税局面临着前所未有的挑战，迫切需要提供易于使用的数字通信服务，同时还要面临预算和人力资源的限制。为了应对这些挑战并提高生产力和效率，数字通信工具对于美国国税局为纳税人提供服务至关重要。在疫情期间，美国国税局为一些纳税人提供了便利，例如安全地以电子方式签署和提交文件、通过文本聊天获得问题的答案以及通过移动设备访问有限的服务。但美国国税局和纳税人将受益于以更快的速度优先考虑和扩展这些工具。希望使用数字通信服务的纳税人应该扩大获取信息和与美国国税局进行交易互动的渠道。当数字通信工具易于查找、理解和使用时，它们有助于确保纳税人的 优质服务权 通过清晰易懂的沟通方式。但是，对于无法或不愿意进行数字沟通的人，国税局还必须保留邮件、电话和亲自服务选项。

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在 2021 年报税季，截至 91 年 69 月 23 日，约 2021% 的个人报税表和约 XNUMX% 的企业报税表都是通过电子方式提交的。虽然电子报税极大地造福了纳税人和国税局，但国税局仍然收到大量纸质报税表。纸质报税表需要手动处理，这会导致处理延迟和潜在的抄写错误。相比之下，电子报税极大地造福了纳税人，因为它减少了抄写错误，缩短了报税处理和退税周转时间。国税局受益匪浅，因为处理电子报税表所需的资源更少，从而释放了急需的资源来执行其他报税季处理任务，包括处理没有能力或不想进行电子报税的纳税人提交的纸质报税表。无法以电子方式提交纳税表、时间表、附件和其他文件对纳税人和国税局都会产生负面影响。美国国税局应该消除障碍，打破思维定势，为所有纳税人提供以电子方式报税的选项，以减少纸质报税带来的延误和负担，并为通过纸质报税的纳税人释放资源。

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2019 财年，接受信函审计的纳税人中，超过一半的总收入低于 50,000 美元，这些低收入纳税人中的大多数都申请了劳动所得税抵免 (EITC)。这些纳税人在信函审计过程中经常面临特殊挑战。IRS 信函审计流程的结构是花费最少的资源进行最多数量的审查，从而为最需要帮助的纳税人提供最低水平的客户服务。信函审计的同意率最低，无回复率最高，默认评估的案件数量最多。由此产生的大量未达成一致的案件导致下游资源被用于解决活动，包括审计复议、上诉、诉讼以及 TAS 和收税等其他 IRS 职能的参与。通过在信函审计过程开始时投入额外资源，美国国税局可以在审计期间提供适当水平的客户服务，避免不必要的下游成本，并减轻我国最不富裕和最脆弱的纳税人的负担。

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许多纳税人难以支付税款。低收入纳税人尤其难以在支付税款和支付基本生活开支之间取得平衡。国税局为经济困难的纳税人提供了收税替代方案，但这些替代方案未得到充分利用。一些寻求分期付款协议的纳税人没有获得国会希望减免的使用费，因为国税局识别低收入纳税人的程序存在缺陷。在过去八年中，有七年，要求达成和解的请求有所减少。目前无法收税的困难状态和抵消绕过退税减免不必要地难以获得。尽管处理纳税人信函和修改后的申报表积压，国税局仍继续发布自动收税通知，一些纳税人惊讶地发现，他们无法在收税正当程序听证会上对其基本债务的是非提出异议，因为国税局的收税通知没有充分解释他们的权利。

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