IR-2017-113，28 年 2017 月 XNUMX 日

华盛顿——国家纳税人倡导者尼娜·E·奥尔森今天依法释放了她 要求向国会提交年中报告 其中回顾了2017年报税季，确定了纳税人权益服务处（TAS）在即将到来的财政年度将要解决的优先事项，并包含了美国国税局对纳税人权益服务处在93年向国会提交的年度报告中提出的2016项行政建议的回应。

奥尔森女士在报告前言中赞扬了美国国税局在报税季取得了总体成功，包括减少了身份盗窃事件、实施了新的加速 W-2 表格报告要求，以及将 W-2 表格与申请退税的纳税申报单进行匹配。但奥尔森女士表示，需要美国国税局帮助的纳税人仍然面临巨大挑战。她将部分问题归咎于资源限制，并表示，自 20 财年 (FY) 以来，经通货膨胀调整后，美国国税局的资金已减少了近 2010%。

虽然纳税人服务和执法活动对于有效的税务管理都是必不可少的，但奥尔森女士表示，纳税人服务需要比目前更多的重视。她指出，国税局预算的 60% 以上用于执法活动，而只有约 4% 用于纳税人宣传和教育。该报告详细说明了纳税人服务的局限性，特别是涉及宣传和教育：

奥尔森女士建议国税局扩大其外展和教育活动并改善其电话服务，并建议国会为国税局提供足够的资金来实现这一目标。

申请季概览

报告称，2017 年美国国税局的报税季总体上很成功。国税局处理了近 130 亿份报税表，其中约 90% 是以电子方式提交的。2,763% 的报税表获得了退款，平均退款金额为 2015 美元。国税局成功实施了《15 年保护美国人免受税收上调法案》的几项规定，该法案要求国税局将退税延迟至 XNUMX 月 XNUMX 日，以退还申请劳动所得税抵免 (EITC) 或额外儿童税收抵免的纳税人，并要求国税局根据签发年限和未使用情况停用个人纳税人识别号 (ITIN)。

在 2017 年报税季 (FS)，国税局通过“账户管理” (AM) 电话线接听的电话中，有 79% 转接给了电话助理。这一比例比 72 年的 2016% 有所上升。此外，这些纳税人的等待时间从 11.1 年的 2016 分钟减少到 6.5 年的 2017 分钟。因此，纳税人通常通过 AM 电话线获得更好的服务。

然而，纳税人服务在其他领域不太成功。未包括在 AM 类别中的 IRS 合规电话线路显示出显着下降。值得注意的是，IRS 在其“分期付款协议/余额到期”线路上接到了约 2.7 万个电话。“大多数情况下，这些电话来自寻求付款安排的纳税人——大多数私营企业会立即接听这种电话，”报告称。然而，在 40 财年，IRS 仅接听了 2017% 的这些电话（低于 76 财年的 2016%），等待时间从 11 财年的 2016 分钟增加到 47 财年的惊人的 2017 分钟。

此外，尽管回答了更高的 百分比 在其 AM 电话线路上的呼叫中，IRS 电话助理实际接听了 25% 少 与 2017 财年相比，2016 财年期间的纳税人来电数量有所下降。这是因为转接到 AM 电话助理的纳税人来电数量下降了更多——32%。如果 IRS 电话助理在 2017 财年期间接到的来电数量与 2016 财年期间相同，他们只会接听 54% 的纳税人来电（而不是 79%）。因此，虽然今年接听 AM 电话的比例上升是好消息，但报告警告称，IRS 在加强其电话服务方面并不一定取得突破。报告还指出，IRS 2018 财年预算提案预计该机构 明年将仅接听 39% 转接至电话助理的纳税人电话.

在 2017 年财政年度，美国国税局首次实施了一项政策，要求纳税人在前往美国国税局的 376 个纳税人援助中心接受面对面服务之前提前预约。以前被称为“随到随到”的 TAC 现已转变为“仅限预约”的站点。为了回应 TAS 和其他机构的投诉，美国国税局已授予 TAC 经理酌情决定例外情况的权力，但一般规则仍然要求提前预约。

今年，国税局继续执行 2014 年通过的一项政策，严格限制国税局员工回答税法问题的权限。国税局员工只能在报税季回答“基本”问题，在报税季之外则不得回答任何税法问题。报告称，回答纳税人关于如何遵守法律的问题应被视为税务管理的一项核心职能。

2018财年的优先事项

该报告确定并讨论了纳税人权益保护办公室计划在即将到来的财政年度重点关注的 13 个优先事项。其中包括：

• 私人债务追讨实施。今年春天，国税局开始将拖欠的纳税人账户转交给私人收税机构 (PCA)。TAS 审查了截至 17 月 2014 日债务已被转交给 PCA 且已提交 23 年或以后纳税申报表的纳税人的账户。调查发现，53% 的人报告的收入低于联邦贫困线，250% 的人报告的收入低于联邦贫困线的 2016%，这是国会为获得低收入纳税人诊所援助而采用的“低收入”门槛。在老年人中，13,200 年领取社会保障退休金的纳税人提交的近期申报表显示的收入中位数不到 XNUMX 美元。

  倡导者仍然担心 PCA 会向无力支付税款的纳税人施压，迫使他们支付税款。当 IRS 自己收取未缴税款时，它有权对纳税人的支付能力进行财务分析，并且它不会向财务分析表明这样做会造成财务困难的纳税人收取税款。但是，PCA 无权进行财务分析，而且 IRS 也没有授权他们从纳税人那里收集可以交给 IRS 进行分析的财务信息。由于 PCA 会从所收税款中获得一定比例的报酬，因此他们有经济动机向 IRS 通常不会向其收取税款的低收入纳税人施压，迫使他们支付税款。

  管理该计划的法规要求 IRS 将 IRS 自身无法运作且包含在“潜在可回收库存”中的案件分配给 PCA。但是，该法规并未定义“潜在可回收库存”一词。为了保护低收入老年人，Advocate 此前曾建议 IRS 采用一种定义，将收入低于联邦贫困线 250% 的社会保障退休福利领取者排除在外。

  报告称，在 2006-2009 年该计划期间，国税局允许 TAS 人员监听 PCA 电话通话样本，并于今年春季首次同意这样做。然而，国税局最近通知 TAS，它已经改变了立场，不会允许 TAS 人员监听通话。报告称，如果禁止 TAS 监听 PCA 与纳税人之间的随机通话样本，它将无法确定 PCA 是否在法律要求的范围内遵守纳税人权利。此外，国税局拒绝要求所有处理纳税人案件的 PCA 员工监听 培训视频 由国家纳税人权益保护局录制的关于保护纳税人权利的节目。

  在2018财年，TAS将采取额外措施确保纳税人的权利在该计划下得到保护，并将提倡将收入低于联邦贫困线250％的社会保障受助人排除在PCA分配之外。

• 美国护照撤销和拒发. 国会于 2015 年通过的一项立法要求国务院 (DOS) 拒绝个人的护照申请，并允许国务院在国税局证明个人有“严重拖欠”的税务债务时撤销或限制个人的现有护照。该法律规定了例外情况，允许国务院在紧急情况下或出于人道主义原因向经认证的个人签发护照。TAS 正在积极监控这一要求的实施情况，因为如果国税局或国务院出现抄写错误或纳税人没有收到护照被拒或撤销的充分通知，可能会造成极大损害，而这种情况可能发生在纳税人身处美国境外时。

  TAS 担心，美国国税局不打算在认证之前通知纳税人其打算认证他们的税务债务为“严重拖欠”。美国最高法院裁定，旅行权，包括国际旅行权，“是‘自由’的一部分，根据第五修正案，未经正当法律程序，公民不得被剥夺这一权利。”(肯特诉杜勒斯， 357 US 116, 125-126 (1958)。）报告称，在没有提供额外的独立意向通知的情况下吊销纳税人的护照，引发了人们对政府是否遵守美国宪法正当程序要求的合理质疑。除了未能提供提前通知的合法性值得怀疑之外，报告指出，提前通知将导致拒绝或吊销护照的证明可能会导致许多纳税人解决他们的债务，从而使纳税人和政府都免于吊销和恢复护照的官僚麻烦。

  2018财年，税务总局将采取措施系统性解决这些问题，并在适当情况下帮助受影响的纳税人解决严重拖欠的税款并获得认证撤销。

• 离岸自愿披露计划的透明度. TAS 继续对 IRS 的离岸自愿披露计划 (OVDP) 的透明度表示担忧。这些计划主要受 IRS 网站上发布的一系列常见问题 (FAQ) 的约束。然而，IRS 通常不会披露常见问题背后的法律指导，导致纳税人及其代表无法充分了解如何解释模棱两可的答案。在分析这些计划时，TAS 审查了 1 年 2016 月 8 日至 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间发布的十项未披露的常见问题建议样本。据 IRS 称，这些未披露的文件尚未经过任何披露专家的检查或审查，以确定是否应披露，但它们包含了大量对纳税人及其代表有帮助的信息。

  美国国税局还反对公布汇总数据，因为这些数据可以让国会、纳税人及其代表更好地了解这些计划的运作情况以及他们可能预期的一系列结果。过去，TAS 和政府问责局 (GAO) 都计算并公开报告了汇总数据，例如 OVDP 内部和外部纳税人支付的平均或中位数税款、利息和罚款。美国国税局现在反对公布此类数据，声称 TAS 不应发布任何比“局长在新闻稿中提供的数据”更详细的数据点。

  “我发现 IRS 反对我们公布 OVDP 结果的汇总数据，这令人深感不安，”Olson 女士在发布报告时表示。“从概念上讲，如果 IRS 能够将数据发布限制在新闻稿中包含的内容，那么就不会有有意义的纳税人权益保护报告、GAO 报告和 TIGTA 报告，《信息自由法》将成为一纸空文。实际上，IRS 并没有辩称，之前发布的相同数据点与它目前反对的数据点没有任何危害。从业者对 OVDP 表示了相当大的不满，审计人员根据 IRS 可能随时撤回或更改的非约束性常见问题解答逐案做出决定，并抱怨结果往往显得武断和不可预测。公众有权获得平均结果的汇总数据，我们认为 FOIA 下的任何豁免都不能使 IRS 有权拒绝提供这些数据。”

  在2018财年，TAS将继续倡导IRS披露所有与OVDP相关的规则和程序以及对它们的任何法律解释，并倡导IRS披露ODVP和简化计划的详细汇总统计数据，以便纳税人更好地了解可能的结果。

• 其他优先问题。 纳税人权益服务处计划在2018财年重点关注的其他优先问题包括国税局的国际税收管理方式；国税局过分重视网上纳税人账户的优缺点；改善EITC管理的选项；ITIN持有人的税收遵从障碍；国税局允许生活费用标准的不足；国税局关于退休账户征税的政策；国税局持续努力打击与税收有关的身份盗窃；纳税人在遵守《平价医疗法案》方面面临的挑战；第三方联系通知缺乏针对性；以及国税局持续面临的信息技术挑战，特别是在开发企业范围的案件管理系统方面。

第 2 卷：国税局对纳税人权益保护者建议的回应

根据法律规定，国家纳税人权益保护局必须向国会提交一份年终报告，除其他内容外，该报告还至少要描述纳税人面临的 20 个最严重问题，并提出缓解这些问题的行政建议。今天发布的报告包括第二卷，其中包含国税局对国家纳税人权益保护局在其 2016 年年终报告中指出的每个问题的一般回应以及对每项建议的具体回应。此外，它还包含 TAS 对国税局回应的分析，并在某些情况下详细说明了 TAS 对国税局立场的不同意见。

总体而言，Advocate 在其 93 年年终报告中提出了 2016 项行政建议，而 IRS 已实施或同意实施其中的 35 项，占 38%。同意实施率低于去年。Advocate 在其 116 年年终报告中提出的 2015 项行政建议中，IRS 已实施或同意实施其中的 65 项，占 56%。

“无论是在税务管理领域工作的人员还是纳税人，阅读税务管理机构对我们报告的回应都会受益匪浅，”奥尔森女士说。“税务管理是一个复杂的领域，需要权衡许多因素。阅读我办公室的批评和国税局的回应将为读者提供更广阔的视角，了解关键问题、国税局制定政策和程序的理由以及 TAS 推荐的替代方案。”

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法律要求国家纳税人代言人向众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份年度报告。 法规要求将这些报告直接提交给委员会，而无需事先得到国税局局长、财政部长、国税局监督委员会、财政部任何其他官员或雇员或财政部的任何审查或评论。管理和预算办公室。 第一份报告必须确定纳税人代言人办公室在该日历年开始的财政年度的目标。 第二份报告必须讨论至少20个纳税人遇到的最严重的问题，确定在法庭上诉讼最多的XNUMX个税务问题，并提出解决纳税人问题的行政和立法建议。

关于纳税人辩护服务
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