前言
奥尔森女士表示，国税局的报税季总体上很成功。但她表示，需要国税局帮助的纳税人仍然面临巨大挑战。虽然纳税人服务和执法活动对于有效的税务管理都是必不可少的，但奥尔森女士表示，纳税人服务需要比目前更多的重视。她建议国税局扩大其宣传和教育活动，改善其电话服务，并建议国会为国税局提供足够的资金以提供高质量的纳税人服务，并进行更多监督，以确保国税局按预期使用资金。
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报告摘要
“为了保持和提高较高的自愿遵从水平，税务管理员必须尽可能使税务遵从变得简单和轻松。”
尼娜·E·奥尔森，国家纳税人权益倡导者
选定的重点领域
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2017 年报税季回顾
总体而言，美国国税局在 2017 年的报税季取得了成功，国税局因实施与 PATH 法案相关的多项新立法要求而值得称赞。纳税人受益于更高的服务水平和许多主要电话线路的等待时间减少。
然而，今年国税局业绩的改善很大程度上要归功于纳税人对服务的需求减少。虽然尝试通过电话联系国税局的纳税人减少了，但国税局接听的电话也减少了。我们还对国税局最近持续减少纳税人服务感到担忧，包括在报税季期间拒绝回答除基本税法问题以外的所有问题，或在报税季之后拒绝回答任何问题，取消纳税人咨询中心的上门服务，以及取消纳税人在线向国税局提问的能力。无法满足依赖这些服务的纳税人的需求会给他们带来额外的压力，并可能降低他们遵守规定的意愿或能力。
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美国国税局的私人债务催收 (PDC) 计划的设计将不成比例地加重纳税人的经济困难，并给公共财政带来不必要的成本
在实施新的私人债务催收计划时，截至 17 年 2017 月 9,600 日，美国国税局已将约 5,900 名纳税人的债务转交给私人催收机构，其中约 XNUMX 人最近提交了纳税申报表。纳税申报表显示：
•这些纳税人的年收入中位数为31,689美元；
•超过一半的人的收入低于联邦贫困线的250%；
•超过五分之一的人的收入低于联邦贫困线。
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美国国税局有关拒绝或撤销护照的认证计划损害了纳税人的权利
2015 年，国会通过了一项法律，要求国务院拒绝个人的护照申请，并允许其在国税局认定个人严重拖欠税款的情况下撤销或限制个人的护照。国税局拥有广泛的自由裁量权，可以将纳税人排除在护照认证之外。但是，国税局选择不排除已经存在 TAS 案件并正在积极与 TAS 合作解决税务问题的纳税人。国税局在认定纳税人严重拖欠税款之前没有通过独立通知通知所有受影响的纳税人，这侵犯了纳税人的权利。
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离岸自愿披露（OVD）计划仍缺乏透明度，侵犯知情权
美国国税局通过在其网站上发布常见问题 (FAQ) 来制定其离岸自愿披露和解计划 (OVDP) 的条款。尽管美国国税局必须披露国家办公室律师的首席法律顾问建议以及影响公众的大多数“员工指示”，但它通常不会披露其对 OVDP 常见问题的解释。此外，它隐瞒了有关 OVDP 的统计数据，这些数据可能有助于利益相关者评估它们并向纳税人保证他们没有受到不公平的对待。披露常见问题的解释和统计数据有助于减少不必要的电话，增加对美国国税局的信心，减少咨询请求，并减少向 TAS 寻求不必要的帮助。
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美国国税局对个人纳税人识别号 (ITIN) 计划进行了必要的修改，但 ITIN 申请人的障碍仍然存在
美国国税局在实施最近有关个人纳税人识别号 (ITIN) 的立法规定方面做出了值得称赞的努力，但在确保所有纳税人都能及时履行纳税义务方面仍存在不足。美国国税局在 2017 年初停用了大量 ITIN，但收到的 ITIN 续订申请数量却远少于预期。纳税人可能并不知道停用的消息，许多纳税申报单上的 ITIN 已过期就是明证。由于申请 ITIN 的选项有限，大多数纳税人继续邮寄原始文件，结果却遇到了问题。
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美国国税局对在线账户的严重依赖，让那些能够访问该应用程序并喜欢数字互动的纳税人受益，但却给那些需要或喜欢更个性化服务的纳税人带来了负担
在线账户申请有利于那些有能力、有知识和偏好在线处理复杂交易的纳税人。然而，只有约 30% 的账户注册尝试能够满足关键的电子认证要求。此外，约 33 万美国纳税人家中没有宽带接入。最后，纳税人需要（而不仅仅是喜欢）在交易的各个阶段与 IRS 讨论他们的具体事实和情况，以了解如何适用复杂的规则和程序。在未来一年，TAS 将倡导继续向纳税人提供电话和面对面服务，并限制第三方访问在线账户，仅限那些受 230 号通函监管的从业人员。
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塔斯马尼亚州税务局继续寻求改进国税局对劳动所得税抵免的管理，特别是考虑到最近的法律变化
为了解决劳动所得税抵免 (EITC) 支付率不当的问题，国会要求推迟任何包括 EITC 在内的退税。根据对 2017 年报税季 IRS 数据的分析，似乎所有计算机生成的冻结都已解除，但 IRS 和 TAS 仍在继续分析数据。TAS 和 IRS 还在寻找改进 EITC 纳税人审计流程的方法，这导致可接受的文件范围扩大，以证实 EITC 索赔。TAS 继续提倡在 EITC 审查中使用宣誓书，并研究教育对合规性的影响。