对于国家纳税人权益保护官来说，对当前税收问题和趋势的深入研究和分析是年度报告的重要组成部分。纳税人权益保护服务研究项目提供了准确、有见地的数据，为她为纳税人辩护提供了参考，并增强了她在国税局和国会面前的权威和论据。
根据其私人债务催收 (PDC) 计划，自 2017 年 2,102 月起，美国国税局已将某些税务债务的催收工作外包给私人催收机构 (PCA)。PCA 可能会为无法全额偿还债务的纳税人提供分期付款协议 (IA)，期限不超过五年。PCA 不会收集纳税人的任何财务信息，也没有义务或动机去询问纳税人是否陷入经济困境。纳税人权益服务处 (TAS) 研究了 10 名纳税人的财务状况，这些纳税人在 2017 年 28 月 2017 日至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间签订了 IA，同时他们的债务被转让给 PCA，并支付了款项，PCA 从中获得了佣金。
这项研究证实并扩展了 2016 年的一项研究，该研究在国家纳税人权益保护局向国会提交的 2016 年年度报告中进行了描述，该研究针对的是 2016 年 2014 月收到 TAS 发来的一封教育信的纳税人。这封信是发送给那些似乎在 2016 年纳税申报单上错误申报劳动所得税抵免 (EITC) 的纳税人的。信中解释了申报 EITC 的要求，并指出了纳税人似乎犯下的错误。XNUMX 年的研究探讨了这封信对纳税人后续合规性的影响程度。
《国内税收法典》第 7122 条授权 IRS 接受少于全额的税款、罚款或利息。作为接受和解协议 (OIC) 的条件，纳税人必须同意在接受 OIC 后的五年内继续遵守其申报和支付要求。因此，尽管 IRS 同意以低于全额的金额解决税务债务，但 IRS 确保了未来五年的申报和支付合规性。因此，IRS 受益于获得广泛的合规期，希望养成更好的纳税习惯，这种习惯可以延续到可预见的未来，同时还可以收取它不太可能收取的金额。另一方面，纳税人不再背负无法偿还的债务。
自 2010 财年 (FY) 以来，国家纳税人权益保护局 (National Taxpayer Advocate) 一直担心美国国税局 (IRS) 纳税人服务的整体质量下降。从长远来看，这种下降可能会增加纳税人的负担，削弱纳税人对税收制度的信心，并破坏自愿遵守。本报告的基本目的是：确定人口对互联网和宽带的访问和使用情况；确定纳税人使用不同服务和交付渠道的能力和意愿；并确定问题解决如何影响纳税人的满意度。
本报告介绍了一项关于纳税人态度及其如何受到国税局审计和身份盗窃调查影响的研究的初步结果。该分析探讨了不同类型的审计和不同的审计结果如何影响自雇纳税人的态度。它还调查了经历过身份盗窃调查和没有经历过身份盗窃调查的工薪阶层的纳税人态度有何不同。这些结果是初步的，分析需要进一步完善，以了解与国税局互动的态度最终如何影响未来的纳税人行为。
税收遵从的“经济威慑”模型表明，更高的罚款应该会带来更多的遵从。然而，现实生活中几乎没有证据表明税收罚款率的边际变化会影响遵从。TAS 计划通过研究纳税人对高额少报罚款所提供的经济激励的反应程度来填补这一空白。
研究普遍表明，从长远来看，广泛而频繁的一刀切大赦会减少政府收入。它们会削弱公平感、揭露不合规规范或削弱经济威慑力，从而降低未来的合规性。然而，美国国税局和世界各地的税务机构经常采取大赦措施，例如针对大众营销税收计划或在其他国家持有的未披露和未纳税资金的计划（即离岸自愿披露计划或 OVDP）。本讨论回顾了大赦研究，以确定税务管理人员何时以及如何使用和解计划来最大限度地减少不必要的负担和纠纷，并提高未来的合规性。
为了提供满足二十一世纪纳税人需求的电话服务，国税局应遵循私营部门和其他政府机构采用的最佳实践，并根据纳税人的满意度评估其电话服务。电话服务应成为全渠道服务环境的重要组成部分，这将使纳税人能够通过自己选择的渠道联系国税局，并获得始终如一的高质量服务。TAS 对相关文献的审查表明，评估通话质量的指标（例如首次联系解决率）比通话效率指标更能说明呼叫者的满意度。采取以关系为导向的纳税人服务方法，而不是简单的交易方法，将有助于提高国税局的声誉并提高自愿遵守率。
TAS 之前的一项研究表明，当地规范是影响税收遵从的最重要因素。因此，在当地社区的地理位置和面对面的双向沟通在推广活动中尤为重要。尽管数字通信在短期内似乎是一种低成本的选择，但本文探讨了它的缺点，包括更多地使用快捷方式，例如浏览关键字和在更大范围内进行多任务处理。
