新年伊始，国税局面临着解释和执行重大新税法的艰巨挑战，今年的报告既是国税局和纳税人当前面临的问题的指南，也是改善业务方式的路线图。我们确定了影响纳税人的 21 个最严重问题，提出了 11 项立法建议，讨论了 XNUMX 个最受争议的问题和重要的独立决定，并发布了包含七项研究报告的第二卷。
我们还在本报告中推出了一份新出版物——《国家纳税人权益保护者紫皮书》。在过去两年中，众议院筹款委员会表示有兴趣制定“国税局改革”立法。紫皮书旨在协助委员会制定 50 项立法建议，我们认为这些建议将加强纳税人权利并改善税收管理。这些建议中的大多数在我们之前提交给国会的年度报告中都有详细阐述，但其他一些建议是首次提出。
最近几周，人们就国税局如何因持续的资金削减而受到重创，以及担心该机构过于捉襟见肘，无法正确实施税收改革展开了大量讨论。我坚决主张增加国税局资金。作为国家纳税人权益保护官，我每天都看到国税局资金削减的后果，以及该机构在资金限制面前做出的选择。这些影响是实实在在的，影响着国税局所做的一切。资金削减导致国税局无法提供可接受水平的纳税人服务，无法升级技术以提高效率和效力，也无法维持既促进合规又保护纳税人权利的合规计划。“捷径”已成为常态，而“捷径”与高质量的税务管理是不相容的。毫无疑问，国税局需要更多资金。
同时，资源有限不能成为平庸的万能借口。在机构内部，没有哪一天有人提出一个好主意，却被告知“我们没有资源”。在私营和非营利部门，“我们没有资源”是讨论的开始，而不是结束。然而，对于国税局来说，缺乏资源往往成为不做某事的借口，更糟的是，做“节省资源”的事情会损害纳税人的利益，助长不合规行为，并削弱纳税人和员工的士气。
在本报告中，我们列举了国税局资金减少对纳税人和税收制度的影响，并提出了合理且可行的措施来扭转这种下滑趋势。如果国税局采取这些措施（其中许多措施不需要额外注入现金），纳税人将获得更好的服务，合规工作将更加集中，国会将获得切实的证据，证明对国税局的额外投资将产生积极而有意义的结果。
我认为，关于国税局资金的讨论很大程度上是基于错误的选择——要么“你不能相信国税局能够管理税收制度，所以不要资助它”，要么“因为国税局没有足够的资金，所以它无法做它需要做的事情来管理税收制度”。事实介于两者之间。国税局绝对需要更多资金。如果没有足够的资金，它就无法接听目前接到的电话，更不用说在税收改革的情况下预计会接到的电话了。但在目前的预算范围内，国税局有很多机会证明它可以更好地利用创造力和创新来为纳税人提供服务，鼓励合规，并解决不合规问题。
国税局需要做些什么才能提供 21 世纪的客户服务？首先，它必须承认私营部门清楚知道的一点：如果你不以客户想要和需要的方式为他们服务，他们就会去别处。当然，国税局作为美国唯一的联邦税务机构，垄断了税务管理。表面上看，“客户”（纳税人）似乎别无选择，只能寻找另一家税务机构合作——没有竞争对手可以让他们“业务”转移。事实上，有一个竞争对手——不合规的诱惑。
如果国税局不以您需要的方式为您提供所需的帮助，那么为什么还要遵守税法呢？是的，纳税人知道公然不遵守税法可能会有后果，但如果纳税人有机会以难以察觉的微妙方式不遵守税法（例如，不报告现金经济收入），纳税人可能更有可能抓住这个机会，因为对国税局和税收合规性没有“品牌忠诚度”。
美国纳税人应该享有一个运作更好的国税局，它不仅能理解并满足他们的需求，还能确保所有纳税人遵守税法。