每年，美国纳税人权益保护局向国会提交的年度报告都会列出至少 20 个美国最严重的税务问题。这些问题会影响纳税人的基本权利以及他们纳税或获得退税的方式，即使他们没有与美国国税局发生纠纷。
作为您在国税局的代言人，国家纳税人权益保护局利用年度报告来提升这些问题并向国会和国税局最高层提出解决方案。
2015 年，国会颁布立法，要求 IRS 将某些税务债务的催收外包。IRS 于 2017 年 2017 月开始将税务债务分配给私人催收机构 (PCA)。根据 IRS 的数据，6.7 财年私人债务催收计划从纳税人那里获得了 20 万美元的付款，但成本为 4,100 万美元。同时，IRS 会从纳税人因 IRS 而非 PCA 行动而支付的款项中向 PCA 支付佣金。最近，大约 41,000 名纳税人在债务被分配给 PCA 后向 IRS 付款，其纳税申报表显示：中位数收入约为 28 美元；20,000% 的收入低于 44 美元；250% 的收入低于联邦贫困线的 XNUMX%。
美国国税局正在将其电话业务视为纳税人服务的垂死遗迹，因为它正在推进其“未来状态”计划，以减少与纳税人的电话互动，转而依赖更多的基于网络的服务和税务从业人员。作为享受优质服务权利的一部分，纳税人应该能够通过最符合其需求的渠道联系国税局，并得到充分解决他们的疑问。由于国税局的电话技术和运营方式陈旧，纳税人面临着漫长的等待时间，担心国税局的电话助理即使接通了电话也无法回答他们的问题。无法通过电话向纳税人提供高质量的服务可能会减少自愿遵守。
全国纳税人权益倡导者认为，国税局应根据纳税人的需求和偏好制定多方面的全渠道服务战略。我们全力支持国税局为个人及其授权代表开发在线账户的努力。然而，由于约有 41 万美国纳税人家中没有宽带，近 14 万纳税人家中根本没有互联网接入，国税局必须继续为其他服务渠道配备充足的人员，并需要将其电话技术升级到 21st 世纪。
在所谓的“真实”或传统审计中，国税局有权检查任何可能与确定任何纳税申报表的正确性相关的账簿、文件、记录或其他数据。但是，国税局并不认为与纳税人进行的大部分合规接触是“真实”审计，包括数学错误更正、自动少报 (AUR)、身份和工资验证以及自动替代纳税申报 (ASFR)。然而，这些接触或“非真实”审计要求纳税人向国税局提供文件或信息，占合规接触的大多数，纳税人感觉非常像“真实”检查。“非真实”审计缺乏“真实”审计中常见的纳税人保护。
采用 1023-EZ 表格很大程度上是为了减少处理 1023 表格的库存积压。如今，1023-EZ 表格申请数量超过了 1023 表格申请数量，而且美国国税局几乎批准了它收到的所有 1023-EZ 表格申请。纳税人权益服务局在 2015 年和 2016 年进行的研究分别表明，在 37 个在线发布公司章程的州中，26% 和 20% 的获批实体不符合 IRC § 501(c)(3) 组织的资格测试。今年，TAS 对来自这 1023 个州的获批 20-EZ 表格申请人的代表性样本进行了研究，发现错误批准率为 42%
2015 年的一项法律要求国务院拒绝个人的护照申请，并允许国务院在国税局认定个人严重拖欠税款（即税款超过 50,000 美元（根据通货膨胀调整），包括评估的利息和罚款）的情况下撤销或限制个人的护照。尽管国税局要到 2018 年初才会实施该计划，但其拟议的程序和政策引发了担忧。未能提供足够的通知并排除纳税人行使某些行政权利将损害纳税人的利益。尽管国务院在拒绝护照申请之前会将其保留 90 天，但这可能不足以让纳税人解决债务并取消认证。
自 75 财年 (FY) 以来，国税局已将员工培训预算削减了近 2009%。不仅培训预算大幅下降，而且员工接受培训的方式也从面对面培训转变为虚拟培训。如果国税局员工没有及时或有效地接受培训，就不可能为提出无数问题的纳税人提供有效的建议和充分的服务。员工必须接受及时、全面和有效的培训，以保护纳税人的权利并为纳税人提供最优质的服务。
2014 年，美国国税局正式通过了《纳税人权利法案》（TBOR），2015 年底，国会对《国税局》第 7803(a)(3) 条进行了修订，规定“国税局局长在履行职责时，应确保国税局员工熟悉并遵守本法其他条款赋予的纳税人权利，包括—”。本节列出了 TBOR 的十项基本权利。这些措辞表明国会希望确保国税局对这些权利的实施负责。但是，国税局尚未将 TBOR 充分纳入其措施或质量审查标准，因此很难评估国税局员工在日常工作中对纳税人享受公平公正税收制度的权利的考虑程度。
美国国税局长期以来一直认为，纳税人宣传和教育对于自愿遵守至关重要。然而，它继续将宣传和教育责任转移给第三方合作伙伴。此外，美国国税局越来越依赖数字渠道来分发宣传和教育信息。虽然数字分发渠道和利用第三方合作伙伴可以让美国国税局以经济高效的方式接触到大量纳税人，但它仍然把大量纳税人抛在了后面。这也消除了双向交流，再加上远离纳税人社区地理存在的趋势，导致了单向、过滤的教育策略以及远程、非人性化的美国国税局。
纳税人援助中心（以前称为步入式站点）在国税局重组后成为其主要的本地服务点。纳税人援助中心最近的变化削弱了所提供的服务以及纳税人获得及时、面对面服务的能力。随着国税局转向在线自助服务，它必须考虑那些无法在线完成任务或不愿意使用互联网与国税局互动的纳税人。将服务减少到纳税人无法再轻松访问的程度，然后宣布无人使用该服务并完全取消该服务的策略在过去已被证明对国税局来说是成功的，而且看来国税局正在朝着同样的方向发展纳税人援助中心。
美国国税局对志愿者所得税援助 (VITA) 和老年人税务咨询 (TCE) 站点施加的限制和约束，再加上纳税人援助中心取消了纳税申报服务，这增加了纳税人的负担，并可能对低收入、残疾、农村和老年纳税人产生不利影响。美国国税局的几项政策影响纳税人获得免费纳税申报表准备服务和履行报告义务的能力，包括“超出范围”的限制；收入限制未考虑家庭规模；缺乏在特定“范围内”法律问题上获得认证的美国国税局跟踪志愿者；15 月 XNUMX 日之后大多数 VITA 和 TCE 站点无法使用；以及美国国税局对补助资金施加限制，这些资金不能用于补偿筛选人员、质量审查人员和认证验收代理提供的服务。
劳动所得税抵免 (EITC) 是针对低收入工人（主要是有孩子的工人）的税收抵免。由于其规则复杂且符合条件的纳税人群体不断变化，EITC 存在较高的不正当支付率。尽管通过两次 EITC 峰会与众多专家取得联系，并与 TAS 共同组建 EITC 审计改进团队，但迄今为止，IRS 打击不正当支付率的主要工具仍然是审计流程。
美国约有 1.3 万现役军人和 800,000 多万预备役和国民警卫队人员。与军队有关的税务问题很复杂，除 IRS 外，很少有军事税务专家可以协助现役和预备役军人纳税人准备纳税申报表和处理其他税务问题。IRS 没有专门为协助军人而设的员工，也没有专门的电话线供军人纳税人致电咨询。IRS 为军人提供的服务通常仅限于在网上发布信息，以及为在世界各地基地准备纳税申报表的军事合作伙伴提供税务软件和培训。军人及其家属在履行纳税义务时面临不同寻常的困难，需要专门的帮助。
“共享”经济或零工经济将自愿的提供者与商品或服务的消费者联系起来（通过基于社区的在线服务进行协调）。近四分之一的美国人口从共享经济中赚钱。然而，许多服务提供商并不熟悉纳税申报和记录保存要求。他们中的大多数人没有从他们用来赚取收入的共享经济平台收到任何税务信息。这表明，既需要国税局的指导，也有机会从一开始就在共享经济参与者中建立一种纳税合规文化。
美国国税局的政策是，非居民外国人（1042-S 申报人）只有在 1040NR 表格（美国非居民外国人所得税申报表）上的信息与 1042-S 表格（外国人应预扣的美国来源收入，由预扣代理人直接向美国国税局提供）上的信息基本匹配时，才有权获得抵免和退税。然而，这种方法似乎并没有牢固地建立在全面的统计分析基础之上。美国国税局没有利用现有数据将合规和执法工作重点放在高风险纳税人身上，而是对 1042-S 申报人采取了一种无差别的方法，这浪费了资源，不必要地给合规纳税人增加了负担，并且将 1042-S 申报人与类似的国内纳税人区别对待。
不符合社会安全号码资格的个人需要个人纳税人识别号 (ITIN) 来提交所需的申报表并纳税。国税局未能充分分析 ITIN 人群的特征，包括他们住在哪里、他们如何申报税款、他们说什么语言以及有哪些社区资源可以帮助他们履行纳税义务。国税局也没有通过以纳税人的语言提供足够的通知和有针对性地向服务不足的纳税人进行宣传来与 ITIN 纳税人进行有效沟通。国税局继续忽视必要的变革，并做出其他改变，阻止纳税人获得 ITIN、提交申报表并获得他们可能有权获得的税收优惠。
上诉部门于 2016 年改变了政策，制定了默认电话会议规则，取消了纳税人选择面对面会议的权利，并限制了听证官选择举行此类会议的情况。这些变化对许多纳税人充分陈述案件的能力产生了负面影响。上诉部门最近宣布，将恢复在现场案件中提供面对面上诉会议。然而，面对面会议的一些重要限制仍然存在。鉴于当前趋势，这些对面对面上诉会议的限制是不必要的，应该被高质量的会议替代方案取代，并且可能会对纳税人和国税局造成重大损害。
自 2016 年 XNUMX 月起，上诉委员会实施了指导方针，明确允许听证官邀请 IRS 法律顾问和合规人员参加上诉委员会会议。然而，这一举措可能会对上诉委员会解决纳税人案件的有效性产生深远的负面影响。除其他事项外，上诉委员会强调扩大法律顾问和合规人员参加会议的程度将从根本上改变会议的性质，危及上诉委员会的实际和感知独立性，并给纳税人和政府带来额外成本。
美国国税局在改进身份盗窃受害者援助程序方面取得了重大进展，包括集中管理身份盗窃受害者援助部门。近年来，与税务相关的身份盗窃案件一直在减少。我们认为，国税局身份盗窃过滤器的改进和信息申报数据获取的提前，加上国税局对身份盗窃受害者援助方式的改变，导致了这种减少。但是，国税局的《身份盗窃全球报告》低估了未解决的身份盗窃案件的数量。最近，国税局改变了程序，从始至终指定一名员工作为身份盗窃受害者的唯一联系人。但是，这一特权并不适用于面临多个问题和与多个国税局职能部门打交道的身份盗窃受害者——这些纳税人的案件最有可能被忽视。
IRS 欺诈检测系统可识别非法退税并防止发放不当退税。在过去 14 年中，国家纳税人权益保护局一直为那些合法退税被 IRS 无理拖延的纳税人辩护，并建议改进以减轻纳税人的负担，同时防止退税欺诈。尽管近年来有所改进，但该系统仍然非常不准确，误报率 (FPR) 约为 66%。这导致大约 60,000 份合法退税被错误选择，退税被延迟。由于纳税人无法联系到 IRS 处理收入和工资核实部门的现场助理，这些延迟情况更加严重。
过去一年，退税预期贷款 (RAL) 的需求增长了两倍多。90% 以上带有 RAL 指标的纳税申报表是在 15 月 201 日前提交的。需求的大幅增长与《2015 年保护美国人免受税收上调法案》（PATH 法案）第 15 条规定的生效日期相吻合，该规定要求国税局保留所有退税，包括劳动所得税抵免和额外儿童税收抵免，直到 XNUMX 月 XNUMX 日。这种退税发放延迟改善了税务管理，但纳税人正在承担这些短期贷款的成本，而且在许多情况下，由于间接费用的隐性性质，他们甚至可能没有意识到真正的成本。
