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报告摘要
“国税局绝对需要更多资金。如果没有足够的资金，它就无法接听目前接到的电话，更不用说在税收改革的情况下预计会接到的电话了。但在目前的预算范围内，国税局有很多机会证明它可以更好地利用创造力和创新为纳税人提供服务，鼓励纳税人遵守规定，并解决不遵守规定的问题。”
- Nina E. Olson，国家纳税人权益倡导者
最严重问题亮点
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最严重的问题：私人债务追讨（PDC）
2015 年，国会颁布立法，要求美国国税局将某些税务债务的催收工作外包。美国国税局于 2017 年 2017 月开始将税务债务分配给私人催收机构 (PCA)。据美国国税局称，6.7 财年，私人债务催收计划从纳税人那里获得了 20 万美元的付款，但成本高达 XNUMX 万美元。同时，美国国税局会向 PCA 支付纳税人付款的佣金，这些付款归因于美国国税局而非 PCA 的行动。
大约有 4,100 名纳税人在债务被分配至 PCA 后向 IRS 付款，最近的纳税申报单显示：
- 中位收入约为 41,000 美元；
- 28％的人收入低于20,000万美元；
44% 的人的收入低于联邦贫困线的 250%。
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最严重的问题：全渠道电话服务
美国国税局正在将其电话业务视为纳税人服务的垂死遗迹，因为它正在推进其“未来状态”计划，以减少与纳税人的电话互动，转而依赖更多基于网络的服务和税务从业人员。这种方法使美国国税局能够专注于它喜欢的沟通渠道，而不是纳税人可能找到最佳帮助形式的地方。然而，作为未来状态计划的一部分， 优质服务权，纳税人应该能够通过最适合其需求的渠道联系国税局，并得到充分解决他们的疑问。国税局未能遵循其他政府机构和私营部门用于提高纳税人忠诚度和满意度的最佳做法。由于国税局的电话技术和运营方式陈旧，纳税人面临漫长的等待时间，担心国税局的电话助理即使接通电话也无法回答他们的问题。无法通过电话向纳税人提供高质量的服务可能会减少自愿遵守，这可能会给国税局未来的合规职能带来不必要的负担。
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最严重的问题：在线账户
全国纳税人权益倡导者认为，国税局应根据纳税人的需求和偏好制定多方面的全渠道服务战略。我们全力支持国税局为个人及其授权代表开发在线账户的努力。然而，由于约有 41 万美国纳税人家中没有宽带，近 14 万纳税人家中根本没有互联网接入，国税局必须继续为其他服务渠道配备充足的人员，并需要将其电话技术升级到 21st 世纪。纳税人有权享受优质服务，那些希望或需要通过电话或面对面服务与国税局进行双向对话的纳税人应该获得与使用在线自助工具的纳税人相同水平的优质服务。
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最严重的问题：审计率
根据《国内税收法》第 7602 条，美国国税局有权在所谓的“真实”或传统审计中检查任何与确定任何申报表正确性有关的账簿、文件、记录或其他数据。但是，美国国税局并不认为与纳税人进行的大部分合规联系是“真实”审计，包括数学错误更正、自动少报 (AUR)、身份和工资验证以及自动替代申报 (ASFR)。然而，这些联系或“非真实”审计要求纳税人向美国国税局提供文件或信息，占合规联系的大多数，并且对纳税人来说非常像是“真实”检查。“非真实”审计缺乏“真实”审计中常见的纳税人保护措施，例如通常有机会向美国国税局上诉办公室（“上诉”）寻求行政复议或法定禁止重复检查。由于美国国税局计划利用其“未来状态”计划通过自动化手段更多地使用“虚假”审计，因此美国国税局必须通过《纳税人权利法案》的视角重新评估和修改其现行指导方针。
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最严重的问题：1023-EZ
1023-EZ 表格， 根据《国内税收法典》第 501(c)(3) 条简化豁免认定申请程序，很大程度上是为了减少处理 1023 表格的库存积压， 根据《国内税收法典》第 501(c)(3) 条申请豁免。如今，1023-EZ 表格申请数量已超过 1023 表格申请数量，而且美国国税局 (IRS) 几乎批准其收到的所有 1023-EZ 表格申请。
纳税人权益服务处 (TAS) 分别于 2015 年和 2016 年开展的研究显示，在 37 个在线发布公司章程的州中，26% 和 20% 的获批实体未通过《国内税收法典》第 501(c)(3) 条规定的组织资格测试。今年，TAS 对来自上述 1023 个州的 20-EZ 表获批申请人代表样本进行了研究，发现错误批准率为 42%。同时，更详细的 1023 表处理时间从 96 财年的 2016 天增加到 113 财年的 2017 天。因此，实施后的 1023-EZ 表带来了新的风险 — 错误授予免税 — 但可能并未解决 1023 表处理时间过长这一最初问题。
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最严重的问题：护照
2015 年的一项法律要求国务院拒绝个人的护照申请，并允许其在国税局认定个人严重拖欠税务债务的情况下撤销或限制个人的护照（即 税务债务超过 50,000 美元（根据通货膨胀调整），包括评估利息和罚款）。虽然美国国税局要到 2018 年初才会实施该计划，但其拟议的程序和政策引起了人们的担忧。未能提供足够的通知并排除纳税人行使某些行政权利将损害纳税人的利益。虽然国务院会在拒绝护照申请之前将护照申请开放 90 天，但这可能不足以让纳税人解决债务并被取消资格。