IR-2014-78，16 年 2014 月 XNUMX 日
华盛顿 — 国家纳税人权益保护官 Nina E. Olson 今天向国会发布了法定的年中报告，其中确定了纳税人权益保护局 (TAS) 在即将到来的财政年度将要解决的优先事项。报告强调了采取具体措施落实最近通过的《纳税人权利法案》的重要性，向报税员欺诈受害者发放退款，继续改进免税组织领域，以及扩大最近宣布的自愿报税员认证计划以包括能力测试。
报告赞扬国税局实施了倡导者长期以来的建议，即通过纳税人权利法案。此外，“国税局的报税季总体上很成功（尽管由于人员不足，纳税人服务并不理想），对其离岸自愿披露计划采取了更公平的方法，并引入了一项自愿系统来教育未登记的报税员，”奥尔森在报告的前言中写道。“总的来说，这些都是好消息。但正如我们在报告中指出的那样，好消息也引发了额外的问题和担忧。”
纳税人权利法案
10 年 2014 月 XNUMX 日，美国国税局通过了一项 纳税人权利法案 （TBOR），这是国家纳税人权益保护局长期以来推荐的十项权利的清单，旨在帮助纳税人和国税局员工更好地理解散布在数百万字的《国内税收法典》中的数十项独立的纳税人权利。
2012 年美国纳税人权益服务处 (TAS) 开展的一项纳税人调查发现，不到一半的美国纳税人认为他们在国税局面前拥有权利，只有 11% 的人表示他们知道这些权利是什么。
报告称：“纳税人的知识和教育是对纳税人最好的保护。全面的公共宣传活动对于克服纳税人对其权利缺乏了解的问题以及告知他们国税局已采用 TBOR 至关重要。这些举措将需要各种沟通计划和工具，所有这些都旨在使纳税人权利成为国税局与纳税人每次沟通的一部分。”
美国国税局已经将 TBOR 纳入了修订版的出版物 1， 您作为纳税人的权利，这是向纳税人解释纳税人权利的主要媒介。国税局还在其公共网站和内部网站上创建了专门的部分，以强调 10 项纳税人权利。此外，TAS 还创建了 网页 将现有的法定和行政补救措施与这十项权利联系起来。
奥尔森写道，TBOR“有可能成为税务管理的一个重要里程碑”。她指出，一些评论员质疑TBOR的意义，因为缺乏执行机制。对此，她表示，明确阐明纳税人权利的一个好处是，这样做将使人们关注权利与补救措施之间存在差距的领域，特别是在优质服务权方面。
奥尔森写道：“TAS 将在 2015 财年及未来几年积极倡导并与国会和国税局合作填补这些空白，并教育纳税人了解这些权利。这项活动是我们使命的核心。”
国税局对报税欺诈受害者的处理
在数十万纳税人成为税务相关身份盗窃的受害者的同时，只有极少数纳税人成为无良报税员的受害者，这些报税员通过欺诈性地更改纳税申报单上的信息来窃取他们的退税。国税局一直在努力迅速向身份盗窃受害者发放退税。相比之下，它通常拒绝向报税员欺诈的受害者发放退税。
“正如我在重点领域所讨论的那样， 退税员欺诈：一个悲伤的故事”，奥尔森写道，“国税局一直在拖延，找一个又一个的借口，因为向这些受害者提供救济并不是足够重要的任务，或者更令人不安的是，因为国税局根本不想提供救济。”
在典型的报税员欺诈案件中，纳税人会拜访报税员，让报税员准备其（或联合）报税表。报税员完成报税表。纳税人审核报税表，授权报税员以电子方式提交，并经常支付报税员的费用。纳税人离开后，报税员会修改报税表，通常是通过更改银行账户路由号码，以便将退款转入报税员自己的账户。
奥尔森在她提交给国会的三份年度报告中都涉及这个主题，发布了两项拟议的纳税人权益保护指令和两项最终的纳税人权益保护指令，并向国税局局长（任命的和代理的）提交了 25 项涉及具体案件的纳税人援助令。2000 年至 2011 年间，国税局首席法律顾问办公室发布了四份意见和其他指导，这些意见和其他指导授权国税局向报税员欺诈的受害者发放替代退税。然而，没有退款发放。报告指出，一些纳税人自提交 2008 年纳税申报表以来一直在等待。奥尔森写道：“国税局在报税员退税欺诈问题上没有比这更严重地违反[最近宣布的纳税人权利法案]。”
报告称，国税局局长约翰·科斯金于 14 月 XNUMX 日决定，国税局将向已向相关执法机构提交警方报告并满足某些其他证明要求的报税人欺诈受害者发放退款。迄今为止，国税局尚未执行该决定，称必须首先解决某些会计问题，并拒绝提供发放退款的具体日期。
豁免组织问题
该报告详细讨论了与免税组织（EO）有关的几个问题。
2013 年，在 EO 部门使用可疑标准筛选免税申请人的事件曝光后一个月，国家纳税人权益保护局向国会提交了年中目标报告。该报告包含另一卷， 特别报道：政治活动和免税申请人的权利该报告广泛研究了导致使用可疑筛选标准和相关处理延迟的因素，并提出了 16 项建议来解决这些问题。
今天发布的报告提供了这些建议的最新情况。
在本报告中，Advocate 概述了一项提案，该提案可以提供更清晰的测试来确定根据 IRC § 501(c)(4) 寻求豁免地位的组织是否“主要”为社会福利目的而运营。目前几乎没有指导来帮助做出这一决定。在其他未解决的问题中，人们可以关注实体支出的百分比、实体时间分配的百分比、实体广告的百分比或其他因素。
报告指出，对于根据《国内税收法》第 501(c)(3) 条寻求豁免地位的组织来说，也会出现类似的问题，因为如果他们从事游说活动，那么游说的数额必须“微不足道”。
为了向 (c)(3) 组织提供明确的选择，国会颁布了《国内税收法典》第 501(h) 条，允许它们使用仅关注支出的数字测试。根据《国内税收法典》第 501(c)(4) 条申请的组织也可以获得相同的选择。
报告称：“国家纳税人权益保护局认为，申请免税捐款权的组织应根据其如何使用这些捐款进行评估。根据这一分析，与 501(h) 选举一样，志愿者的时间和活动与这一决定无关，因为这些时间和活动不会产生应税收入，因此最初可以免税。”国家纳税人权益保护局计划完善这一提案，并在她向国会提交的年终报告中提出立法建议。
该报告还对美国国税局最近宣布采用新的 EO 申请表 1023-EZ 表示担忧。尽管 Advocate 之前建议开发简化的 1023-EZ 表格，但她反对新表格，因为它不要求组织描述其使命和活动或提交其成立文件以供审查。
TAS 将尝试监控简化标准的效果并根据需要提出修改建议。
纳税申报表编制者的最低标准
2002 年，美国纳税人权益保护局开始建议国会授权美国国税局为纳税申报表编制者制定最低标准。在国会未采取行动的情况下，美国国税局于 2010 年开始自行实施纳税申报表编制者标准。今年早些时候，美国哥伦比亚特区上诉法院维持了下级法院的一项裁决，该裁决认为美国国税局在没有法定授权的情况下超越了其规则制定权。上个月，美国国税局宣布，由于缺乏继续实施强制性认证计划的权力，它将在即将到来的 2015 年报税季实施一项自愿计划。
报告认为，报税员的最低标准对于保护纳税人免受无能或不道德的报税员的侵害非常重要。每年有超过 140 亿个人纳税人提交纳税申报表，其中超过一半使用报税员。然而，目前还没有挂牌和准备报税的标准，而且有大量证据表明，许多报税员缺乏准备准确纳税申报表的知识和能力。
值得注意的是，超过 10 万申请劳动所得税抵免 (EITC) 的纳税人使用不受监管的报税员来准备他们的报税表。报告称，由于这些纳税人收入较低，他们经常求助于典当行、二手车经销商和支票兑现网点来获得报税准备方面的帮助。奥尔森写道，如果没有有意义的标准，“我们将继续让这些低收入纳税人遭受无能或不道德的报税员的迫害，我们不太可能在将 EITC 不合规率降低到可接受水平方面取得进展，从而损害公共财政。”
奥尔森重申了她长期以来的建议，即一个有意义的报税员标准计划必须包含四个部分：（1）注册以促进问责制；（2）一次性“入学”考试，以确保报税员具备基本的能力；（3）继续教育课程，以确保报税员及时了解税法的频繁变化；（4）纳税人教育活动，帮助引导纳税人找到有资格的从业人员（即、注册会计师、律师和注册代理人）或满足上述要求的报税员。
报告建议国会通过立法，授权国税局恢复美国上诉法院裁决之前实施的计划。
奥尔森重点谈到了 2015 年的报税季，她赞扬了美国国税局采取自愿计划，鼓励报税人参加继续教育课程。展望未来，她建议美国国税局也在其自愿计划中制定一项最低能力考试，并认为将无法通过最低能力考试的个人纳入可公开搜索的美国国税局数据库可能会让纳税人消费者感到困惑甚至误导。
报告中涉及的其他问题
国家纳税人权益保护局向国会提交的 2015 财年目标报告还确定了来年的另外 10 个重点关注领域，回顾了 2014 年的报税季，介绍了 TAS 为改善纳税人权益和服务所做的努力，总结了 TAS 待开展的研究计划，并提供了 TAS 实施综合技术系统的最新进展。
报告第 2 卷包含 IRS 对国家纳税人权益保护署在 2013 年向国会提交的年度报告中提出的行政建议的回应，以及 TAS 的其他评论。总体而言，该报告提出了 113 项行政建议。IRS 表示，它已经实施、正在实施或将要实施其中的 69 项建议，尽管在某些情况下，其同意这样做取决于资源。
关于纳税人辩护服务
纳税人权益服务处是国税局下属的一个独立组织。纳税人权益服务处的员工为遇到经济困难的纳税人提供帮助，例如无法提供住房、交通或食物等必需品；为寻求帮助解决国税局问题的纳税人提供帮助；为认为国税局系统或程序无法正常运作的纳税人提供帮助。如果您认为自己有资格获得纳税人权益服务处的帮助，请拨打 1-877-777-4778（免费）。如需更多信息，请访问 TaxpayerAdvocate.irs.gov 网站 or irs.gov/advocate。您可以在以下网址获取税务主题的最新信息 facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS及 YouTube.com/TASNTA.
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