向国会提交的年度报告包括对新的联邦税法或对现有税法进行修改的建议。
国家纳税人权益保护局 (NTA) 高度重视与国会税务起草委员会的合作。除了在每年的年度报告中提交立法提案外，NTA 还定期与国会议员及其工作人员会面，并在听证会上就纳税人面临的问题作证，让国会有机会了解和考虑纳税人的观点。
当纳税人申请纳税人援助令 (TAO) 时，《国内税收法典》第 7811(d) 条将延长 IRS 评估或征收税款的期限。因此，如果 IRS 在经济上严重损害了纳税人，而纳税人必须向 TAS 寻求援助，则《国内税收法典》第 7811(d) 条将奖励 IRS 并惩罚纳税人。这项法律对不知情的人来说是一个陷阱，因为它只适用于以书面形式寻求援助的纳税人，而不适用于拨打免费电话的纳税人。到目前为止，IRS 尚未实施第 7811(d) 条，因为它没有必要且不可能实施。然而，最近的一项决定将引发有关《国内税收法典》第 7811(d) 条是否延长纳税人的期限以及如果延长，延长多长时间的诉讼，从而使问题变得尖锐起来。国会应该废除或修订《国内税收法典》第 7811(d) 条。
美国国税局已要求国会扩大其权力（称为“数学错误”权力），以便在不遵循正常缺陷程序的情况下草率评估税收。如果用于解决更复杂或未经研究的问题，评估更有可能出错，令人困惑的数学错误通知可能会变得更加难以理解。那些错过了回应数学错误通知的加速期限（60 天，而不是至少 90 天）的人在支付之前失去了在法庭上质疑调整的机会。不适当扩大数学错误权限将允许美国国税局调整更准确的申报表，浪费资源，不必要地增加纳税人的负担，并侵蚀纳税人的权利。
国税局指南解释了在征收退休账户税款之前需要采取的步骤，但其中的细节不够详细，不足以保护纳税人的权利。例如，确定是否存在公然行为是征收退休账户税款的先决条件，但《国内税收法典》、法规或《国内税收手册》中没有对什么是“公然行为”做出明确的定义。公然行为的确定取决于国税局员工的主观判断。此外，国税局没有义务考虑纳税人退休时支付基本生活费用的能力。国会应该修改《国内税收法典》，纳入公然行为的定义，并将退休时的基本生活费用作为允许征收退休账户税款的先决条件。
基于对欺诈行为的毫无根据的担忧，美国国税局冻结了国际背景下所有预扣金额的退款（《国内税收法典》第 3 章和第 4 章），最长冻结期限为一年，同时对每项索赔进行调查。此外，美国国税局还提出了一般性规定，允许第 3 章和第 4 章抵免和退还预扣金额，但前提是纳税人的预扣代理人正确地为所有纳税人汇出所有存款。这种从基于合规的税收模式向基于执法的税收模式的转变是不合理和不明智的。国会应考虑将国际预扣制度与更合理的国内预扣退还规则相结合。
由于《海外账户税收合规法案》（FATCA）的报告义务与《海外银行账户报告》（FBAR）的申报要求存在很大重叠，许多美国海外纳税人承担了更高的合规负担和成本。多年来，美国纳税人权益保护局和其他利益相关者一直对这种重叠表示担忧，因为这会增加混乱并增加纳税人的合规负担。尽管美国国税局有法定权力发布指导意见以消除重复报告，但它一再拒绝采纳美国纳税人权益保护局的建议，即放弃重复报告，并允许在同一国家例外报告美国纳税人作为合法居民的国家持有的金融账户。国会应修改《国内税收法典》，专门消除资产的重复报告，并为美国纳税人采用同一国家例外 善意 居民。
印第安部落政府 (ITG) 在某些联邦税收方面被视为州，但在社会保障税方面则不被视为州。这种不一致给 ITG 及其员工带来了合规负担。特别是，ITG 可能无法通过提供优惠的州养老金计划来招募和留住部落警察。这给 ITG 带来了经济负担，并挫败了国会处理部落土地犯罪的意图。国会应修订《国内税收法》第 7871(a) 条，将《国内税收法》第 3121(b)(7)(F) 条纳入 ITG 被视为“州”的《国内税收法》条款列表。
国税局可以向纳税人或个人返还被错误或错误征收的财产。返还征收款项的请求必须在征收之日起九个月内提出。如果个人或纳税人在九个月期限过后提出请求，则该请求将不予受理。当个人因身体或精神障碍而无法提出请求时，没有规定暂停这九个月的期限。纳税人经济困难时没有暂停九个月的期限，这未能保护纳税人的权利。
《国内税收法典》第 6702 条的处罚旨在解决轻率报税问题，并不针对行为错误和善意的纳税人。然而，国税局现在的处罚范围过于广泛，以至于涵盖了无意的税务报告错误，有时甚至破坏了宪法保护。此外，国税局不必要地缩小或消除了减少、减轻或上诉处罚的机会。因此，TAS 建议国会考虑延长更正这些报税表的时间，扩大减少和减轻处罚的机会，并保证对轻率报税处罚的上诉权利。
美国国税局依靠信息报告来核实与《平价医疗法案》中的多项条款相关的数据。美国国税局预计在 120 年报税季将收到来自健康保险提供商和相关大型雇主的超过 2016 亿份信息申报表。法律不允许提供商和雇主在报税前向美国国税局核实纳税人识别号 (TIN)。如果提供的信息不准确，将妨碍美国国税局准确实施《平价医疗法案》。将 TIN 匹配程序扩展到 1095-B 和 1095-C 表格的申报者将减少报告信息中的错误。
美国国税局在两个在线数据库中维护着免税组织名单。但是，它并没有及时更新这些名单，因此那些被自动撤销后又恢复的组织可能不会出现在这些在线名单上，从而可能使他们失去捐款或补助金。国会应修订《国内税收法典》第 6033 条，要求美国国税局每周更新其在线数据库，并实施紧急程序，允许在恢复免税状态后 24 小时内手动更新数据库。在进行适当的编程更改之前，国会应指示美国国税局进行手动更新数据库。
直通实体正成为构建企业的首选方式。这些实体必须每年向其合伙人和股东发送 K-1 表，但 K-1 表未列出“调整后基础”。纳税人通常缺乏准确计算基础所需的专业知识，这会导致错误，并可能导致基础高估和税款少缴，或基础低估和税款多缴。由于这些基础计算的复杂性和调整后基础报告的不一致，国会应要求在发给每个合伙人或股东的 K-1 表上每年报告调整后基础。
《国内税收法典》（IRC）包含大量税收优惠安排，以鼓励纳税人为退休储蓄。然而，各种税收优惠退休安排中没有统一的“困难”定义，无法让参与者轻松确定何时允许提前提款。此外，即使允许困难提款，参与者也必须处理触发 IRC § 72(t) 规定的 XNUMX% 额外税的不一致规则。通过制定统一规则，国会将降低复杂性并消除雇主可能提供的税收优惠退休安排类型之间毫无意义的区别。
《国内税收法典》（IRC）与《虚假申报法》一样，允许对举报不法行为的人进行奖励。然而，与《虚假申报法》和适用于其他法律领域的举报人法规不同，《国内税收法典》并不保护税务举报人免遭报复。这种保护的缺失可能会阻碍那些可能拥有独特技能和见解的员工向政府举报欠款。它还可能阻碍那些站出来的举报人对国税局的奖励决定进行行政和司法审查。国会应该在《国内税收法典》中增加一项新规定，该规定以《虚假申报法》的反报复规定为蓝本。
根据《国内税收法典》第 6103 条保密规则的例外情况，举报人可以合法地从国税局获取纳税申报信息，但《国内税收法典》第 6103 条通常不限制披露 by 举报人。国会应修订《国内税收法》第 7431、7213 和 7213A 条，规定任何根据第 6103 条的例外规定收到纳税人报税表或报税信息的举报人，因未经授权检查或披露该信息，将受到第 7431、7213 和 7213A 条的民事和刑事处罚规定。国会应根据这些规定增加法定赔偿和罚款的数额。
根据《国内税收法》第7623条对举报人进行奖励时，会考虑已追回的《海外账户税收合规法案》（FATCA）罚款，但不会考虑已追回的《海外银行和金融账户报告》（FBAR）罚款。
国会应修订《国内税收法》第 7623 条，规定“收取金额的收益”和“收取的收益”等术语包括未提交 FBAR 的处罚。国税局在 FBAR 调查中收到的信息应指定为《国内税收法》第 6103 条退税或退税信息，举报人应因未经授权使用或重新披露此类信息而受到现有处罚。
