美国国税局制定了一项“未来状态”计划，该计划可能会从根本上改变其对待纳税人的方式。该计划提出了两个重大问题。它表明打算大幅减少电话和面对面服务，并表明打算将需要帮助的纳税人推向纳税申报表编制者和税务软件公司——这种方法将增加纳税人的合规成本。到目前为止，美国国税局一直无视税务咨询服务局公开其计划并征求纳税人意见的建议。
每年，美国纳税人权益保护局向国会提交的年度报告都会列出至少 20 个美国最严重的税务问题。这些问题会影响纳税人的基本权利以及他们纳税或获得退税的方式，即使他们没有与美国国税局发生纠纷。
作为您在国税局的代言人，国家纳税人权益保护局利用年度报告来提升这些问题并向国会和国税局最高层提出解决方案。
美国国税局制定了一项“未来状态”计划，该计划可能会从根本上改变其对待纳税人的方式。该计划提出了两个重大问题。它表明打算大幅减少电话和面对面服务，并表明打算将需要帮助的纳税人推向纳税申报表编制者和税务软件公司——这种方法将增加纳税人的合规成本。到目前为止，美国国税局一直无视税务咨询服务局公开其计划并征求纳税人意见的建议。
美国国税局正在考虑提高用户费用，以弥补其不断减少的拨款。用户费用在单独看来是合理的，但当这些费用与记录保存、申报、纳税以及支付税务专业人士帮助制定政府制定的复杂规则的成本加在一起时，对纳税人来说可能显得太离谱了。美国国税局应避免收取阻碍纳税人使用有助于其完成使命的服务、减少自愿遵守或侵蚀纳税人权利的费用。它应该评估任何拟议费用的影响，公布其分析结果以及详细说明其依据，并且只有在修改其提案以解决利益相关者的意见并避免此类负面影响后才实施该费用。
1023-EZ 表格， 根据美国国税局第 501(c)(3) 条申请豁免的简化程序，要求申请人仅 证明， 而不是 证明， 他们符合豁免实体资格的基本要求。国税局批准了 95% 的 1023-EZ 表格申请，但在审查了申请人样本的文件或基本信息后，它只批准了 77%，20% 的申请在法律上不符合豁免资格。TAS 对已获批准的 1023-EZ 表格申请人代表样本的分析显示，37% 的申请不满足豁免资格的法律要求。
美国国税局应修改 1023-EZ 表格，要求大多数申请人提交组织文件、实际或计划活动描述和财务信息。美国国税局应在审查申请和这些支持材料后才做出决定。
当国税局发现潜在的虚假工资和预扣税款时，它会使用退税前工资核实计划暂时冻结个人的退税。尽管国税局的筛选流程有所改进，但该计划仍在损害合法退税的纳税人。国家纳税人权益保护局承认，任何筛选方法都会导致误报，但仍担心国税局没有跟踪该计划的误报率。因此，纳税人的 知情权, 优质服务, 挑战国税局的立场并得到倾听, 隐私及 公平公正的税收制度 受到危害。
美国国税局正在推进开发在线纳税人账户系统的计划，因为这对纳税人和美国国税局都有好处。然而，美国国税局不能忽视纳税人群体的服务需求，他们由于偏好、缺乏互联网接入或遇到不便于在线解决的问题，仍然需要更多个性化服务选项，例如面对面或电话服务。虽然在当前的预算环境下，纳税人服务转向表面上成本较低的自助选项很诱人，但任何大幅减少个人服务选项的努力都可能损害纳税人的利益，并最终损害自愿遵守。
美国国税局已将在线账户访问确定为实现其合规愿景的首要举措。在线账户访问将使纳税人、报税员和授权第三方能够安全地与美国国税局互动，以获取报税信息、提交付款并接收状态更新。国家纳税人权益保护局担心，如果美国国税局不限制报税员访问受美国国税局监督的报税员，纳税人将受到损害。此外，美国国税局应明确界定报税员访问在线账户的范围，跟踪此类访问，并使纳税人能够严格控制报税员的授权。
美国国税局最近取消了最后四个海外税务专员职位。国际纳税人现在必须拨打美国境内不堪重负的收费国税局电话，或从 IRS.gov 获取信息。除了税务专员之外，纳税人提出具体问题并得到国税局员工答复的唯一免费选择是电子税法援助计划 (ETLA)，但国税局已于 2015 年 XNUMX 月终止了该计划。国税局取消了对话，将自己与国际纳税人隔离开来，无法知道它是否在提供纳税人需要的服务。
在某些收税行为中，收税申诉计划 (CAP) 仅向纳税人提供有限的程序保护，与收税正当程序 (CDP) 申诉相比，CAP 的使用率较低，而后者允许更广泛的审查。可能是由于 CAP 程序提供的审查和补救措施有限，纳税人很少在 CAP 听证会上获胜，也很少寻求 CAP 听证会。国税局应扩大 CAP 的实用性，为听证官提供更多权力和时间来审查收税替代方案，并将案件发回收税部门考虑这些替代方案。
美国国税局的指南解释了在征收退休账户税之前所需的步骤，但其中包含的细节不够详细，不足以保护纳税人的权利或使纳税人能够满足退休后的基本生活开支。
现行的《国内税收手册》（IRM）指南缺乏对公然行为（征税的先决条件）的定义，并且没有充分说明如何分析未来的退休计算。美国国税局最近在其自动收款系统（ACS）部门内提出了一项征税试点计划，重点关注节俭储蓄计划（TSP），这是一项针对政府雇员的退休供款计划。它可以自动执行对 TSP 退休账户征税的大部分决定，并导致与其他退休账户相比，TSP 账户的征税处理方式不同。
阅读完整讨论
美国国税局根据未付债务的任意金额门槛提交大多数联邦税收留置权通知 (NFTL)。超过 21% 的留置权是在没有人为参与的情况下提交的，而不是对纳税人的个人情况和财务状况进行彻底分析，或考虑 NFTL 对未来合规性和征收收入的影响。现行政策可能会对纳税人的经济生存能力、偿还过去债务的能力以及未来的合规性产生负面影响。
美国国税局应该修改目前的 NFTL 申报程序，要求多次尝试发起有意义的个人联系，并延长申报时间；采取早期干预政策；将信用评分和自动资产验证纳入财务分析中，以便做出 NFTL 决定和实施；并纳入留置权试点研究的结果（该研究将检查降低自动收集系统 NFTL 门槛和增加有意义的联系是否能加强对政府利益的保护，并有助于征收拖欠的税款，而不会不必要地损害纳税人的利益）。
美国国税局并未授权纳税人提供信息，从而避免第三方联系 (TPC)。TAS 的审查发现，在 22.8% 的现场检查案件和 11.1% 的现场收税案件中，美国国税局在进行 TPC 之前甚至没有要求纳税人提供信息。它也没有按照法律要求定期向纳税人通报其进行的 TPC，以便他们减轻声誉受损。美国国税局通常应在 TPC 通知中附上信息请求，从而避免第三方联系 (TPC)，在发送给第三方的大多数信息请求中抄送纳税人，按照法律要求定期向纳税人提供 TPC 后报告，并加强内部控制。
根据举报人信息启动的审计是追讨未缴税款的有效手段，但可能会给举报人索赔的对象带来风险。美国国税局从未利用法定禁止披露纳税人机密信息的例外，这不仅允许美国国税局在索赔待决的年份向举报人通报其索赔的状态，而且还保护纳税人的机密信息不被举报人再次披露。美国国税局依赖法定禁止披露的其他例外，但这些例外并不足以保护纳税人免遭此类再次披露。
美国国税局负责实施复杂的《平价医疗法案》（ACA）条款。从 2015 年及以后的纳税年度起，ACA 中影响雇主的某些条款将生效。不遵守这些条款的雇主可能会被征收应税款项，称为雇主共同责任付款（ESRP）。美国国税局将在 77 纳税年度处理来自雇主的约 2016 万份新信息申报表，并使用这些信息来评估 ESRP。如果美国国税局收到有关保险范围的不准确数据，它可能会错误地评估 ESRP，这对于雇主和美国国税局来说都是昂贵且耗时的。
2015 年报税季面临严峻挑战，因为美国国税局正在实施《平价医疗法案》的第一阶段。虽然美国国税局总体表现良好，但一些发展可能会在未来几年给纳税人和美国国税局带来沉重的负担。例如，退税前保费税收抵免 (PTC) 不匹配的自动可疑抵免 (AQC) 程序与退税后 PTC 检查相同，并且造成同样的负担，但美国国税局坚持认为它可以同时进行退税前 AQC 审查和退税后对另一个问题的审计，从而破坏了防止多次审计的重要法定保护。
税务相关身份盗窃 (IDT) 是指一个人故意使用他人的个人身份信息提交伪造的纳税申报表，意图获得未经授权的退税。2015 年 2015 月，美国国税局重组了其 IDT 受害者援助职能，将其集中在工资和投资部门。XNUMX 年 XNUMX 月，美国国税局召集了 IDT 重组团队，该团队由来自不同职能部门的员工组成，负责审查当前程序并提出改进 IDT 案件处理的建议。我们将与新的身份盗窃受害者援助部门合作，进一步改善对这一弱势群体的服务。
当有申报义务的纳税人未能提交纳税申报表时，国税局可以使用第三方信息来确定和评估纳税义务。国税局将根据第三方信息评估纳税义务，但不允许任何可能由第三方信息支持的分项扣除或抵免，并且只允许单身或已婚单独申报的纳税义务人。该计划的征收效果不佳，减免率很高，这表明 ASFR 的选择标准效率低下，导致负债膨胀，而这些负债后来被减免。
无法获得个人纳税人识别号 (ITIN) 的问题长期以来一直困扰着没有资格获得社会安全号码 (SSN) 的纳税人。在报税季申请 ITIN 并提交原始文件（替代方案有限）的要求给申请人带来了负担，造成了延误，导致退税和文件丢失，增加了 IRS 的工作量，并妨碍了 IRS 检测和防止欺诈的能力。对 ITIN 退税欺诈的担忧是合理的；然而，IRS 的解决方案并没有有效地针对欺诈行为，也没有在反欺诈制度与纳税人对流程的干扰程度不超过必要程度的需求之间取得平衡。
从业者优先服务 (PPS) 旨在成为从业者与 IRS 的第一个联系点。IRS 已缩减了所提供服务的范围并裁减了 PPS 的必要人员。因此，拨打 PPS 热线的从业者等待的时间更长，接通现场客户服务代表的机会更少，使用 PPS 的服务也比前几年更少。IRS 应恢复 PPS 的人员配备水平，以消除长时间等待的情况，并允许从业者根据需要解决其客户的帐户相关问题。
IRS 员工被要求输入两位数的指定付款代码 (DPC)，以识别付款、将付款应用于特定负债以及识别促成付款的事件。这提供了一种跟踪纳税人行为和未来合规性的方法。DPC 的应用不一致或不准确，降低了 IRS 评估其收款行动有效性的能力，并阻止其衡量哪些行动成功地让纳税人支付了他们的账户。因此，IRS 盲目地运用收款权力和资源，而不是分析准确的信息来确定资金优先事项，导致 IRS 行动具有侵扰性，并破坏了合规性。
美国国税局在两个在线数据库中维护着免税组织名单。但是，它并没有及时更新这些名单，导致那些没有出现在这些在线名单上的已自动撤销的组织可能失去捐款或补助。为了解决这个问题，美国国税局应该每周更新其在线数据库。在进行适当的编程更改之前，美国国税局应该手动更新数据库。它还应该实施一个紧急流程，即使每周更新一次，也允许在恢复免税状态后的 24 小时内手动更新数据库。
每年有三分之一的劳动所得税抵免 (EITC) 申请者资格周期不定，这使得纳税人很难理解 EITC 资格规则是什么以及这些规则如何适用于纳税人的特定情况。此外，国税局不适应低收入纳税人的沟通行为，并且在很大程度上忽略了这些纳税人需要或喜欢使用什么渠道。国家纳税人权益保护局建议国税局为 EITC 问题设立专门的帮助热线。国税局还应研究低收入纳税人喜欢如何与国税局合作。根据该研究的结果，应修改当前的程序。
尽管纳税人面临诸多挑战，但美国国税局仍坚持使用信函审计作为其主要的劳动所得税抵免 (EITC) 合规工具。EITC 审计计划的无回复率超过 40%，这引发了人们对某些违约评估的准确性以及审计作为教育工具的有效性的质疑。此外，美国国税局可能不会审计不合规情况最严重的 EITC 申报表组，从而削弱了美国国税局为改善未来合规性所做的努力的有效性，并给纳税人带来了负担。改进 EITC 审计计划是提高合规性和减轻纳税人负担的重要一步。
2013 年纳税年度，XNUMX% 的 EITC 申报表由付费申报表编制者准备，但 EITC 的不合规率很高。国税局制定了 EITC 申报表编制者策略来解决这一问题。然而，该策略忽略了接触不道德的申报表编制者的机会，这影响了其成功的衡量标准。如果没有真正的成功衡量标准，国税局就无法确定该策略是否采取了最有效的方法。此外，该策略缺乏专门针对不道德申报者的外展计划，应该将其对申报者的惩罚与教育纳税人的活动结合起来。