“国家纳税人权益保护局建议国税局采纳并推广《纳税人权利法案》，并积极将其原则应用于所有国税局战略规划、合规和纳税人服务活动以及外展和教育。这样做将确保纳税人了解自己的权利，使他们能够利用这些权利，并恢复对税收制度的信任。”
每年，国家纳税人权益保护局 (NTA) 向国会提交的年度报告都会列出至少 20 个全国最严重的税务问题。这些问题会影响纳税人的基本权利以及他们纳税或获得退税的方式，即使他们没有与国税局发生纠纷。作为您在国税局的代言人，NTA 使用年度报告将这些问题提交国会和国税局最高层，并提出解决方案。
当大量纳税人无法解决税务相关问题并向纳税人权益服务处（TAS）寻求帮助时，TAS 首次发现了本报告中的许多问题。
纳税人遇到的最严重的问题
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国税局应该采纳纳税人权利法案
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国税局预算削减削弱纳税人服务
从财政角度来看，国税局的使命高于所有其他联邦机构。如果国税局缺乏足够的资金来有效地开展工作，政府将没有多少资金来资助联邦项目。
自 2010 财年以来，国税局的工作量不断增加，而预算却减少了 8%。工作量增加和资金减少的双重影响可想而知地损害了国税局的业绩。例如，去年，国税局只能接听 61% 的客户服务电话，接通电话的人不得不等待近 18 分钟。
纳税要求通常是政府强加给公民的最大负担。全国纳税人权益倡导者认为，政府有实际和道德义务让纳税尽可能简单和轻松。该报告还介绍了一些研究，表明高质量的纳税人服务对纳税遵从有重大影响。
国税局是联邦政府的应收账款部门，其投资回报率相当高。2013 财年，国税局每收到一美元拨款，就会收取 255 美元。因此，将国税局视为一个纯粹的支出计划是自欺欺人的，在这个计划中，一美元的支出就是一美元的支出。对于国税局来说，一美元的支出可以产生许多美元的额外收入，从而有助于 减少 预算赤字。
“由于国税局是联邦政府的应收账款部门，并且产生了可观的投资回报，因此将该机构视为纯粹的支出计划是自欺欺人的。对于大多数支出计划，从预算角度来看，一美元的支出就是一美元的支出。对于国税局来说，一美元的支出可以产生许多美元的额外收入。”
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– Nina Olson，国家纳税人权益倡导者
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国税局员工培训减少
自 85 财年以来，预算削减和预算封存导致国税局将其整体培训预算削减了 89% 以上，并将关键员工的培训时间削减了 2009%。大多数直接与纳税人打交道的国税局业务的培训削减幅度甚至比整个机构的削减幅度还要大。国税局将其培训和教育计划削减到最低限度，而没有考虑员工需要哪些类型的培训才能履行基本工作职责、保护纳税人权利并防止纳税人受到伤害和负担。
国税局员工必须执行一套复杂且不断变化的税法，这些税法很难解释和应用。没有接受过适当（或任何）培训的员工无法履行核心工作职责，无法为纳税人服务。如果纳税人无法联系国税局，无法及时、准确地收到对其询问的答复，或无法正确解决其账户问题，那么他们就会受到损害。国税局不能继续以牺牲员工培训为代价来履行预算义务。
“如果国税局未能对员工进行有效工作所需的实质性知识和技能培训，纳税人就不能指望从拥有相关知识和技能的员工那里获得帮助。”
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纳税人权利教育不足
《国内税收法典》保障纳税人享有某些权利。然而，许多纳税人并不了解这些权利，而国税局员工也并不总是在正确的时间传达这些权利。最近的一项全国性调查发现，只有 46% 的美国纳税人认为他们在国税局面前享有权利，只有 11% 的人知道这些权利是什么。当国税局员工自己对纳税人的权利了解不够充分时，这种意识的缺乏就会加剧。
许多国税局员工只接受过最低限度的纳税人权利培训。并非所有员工都接受过有关该主题的初始培训，而且这些信息在后续培训中没有定期得到强化。国税局经常依靠《国内税收手册》来教育员工，但它经常告诉他们采取特定行动，而不解释潜在的纳税人权利。
国税局应为员工提供全面、全面的纳税人权利教育，以及有关这些权利如何在具体情况下适用的培训和指导。员工需要一个框架，向他们展示日常工作中纳税人基本权利的产生之处，并帮助他们向纳税人传达这些权利。
“如果没有接受全面的纳税人权利培训，员工可能会继续做出损害纳税人利益的错误决定。”
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身份盗窃受害者援助
与税务有关的身份盗窃给众多受害者的生活带来了严重破坏，他们必须与国税局打交道数月或数年才能解决他们的账户问题。值得赞扬的是，国税局已经认识到身份盗窃是一项重大挑战，但仍需要很长时间才能完全消除身份盗窃受害者所遭受的伤害并向合法纳税人退款。
2013 年 312 月的一份财政部监察长报告发现，国税局平均需要 87 天才能完全解决身份盗窃案件。相比之下，TAS 平均只需 XNUMX 天即可结案。我们认为这是因为我们的客户与一个负责其案件所有方面的单一联系人合作。
目前，国税局帮助身份盗窃受害者的方法需要 20 多个不同部门的协调，导致太多受害者陷入困境。国税局必须认识到身份盗窃是一种创伤性犯罪，受害者需要一对一的帮助。国税局应该设立一个集中单位，类似于帮助遭受家庭暴力的纳税人的单位。国税局应该在集中单位内指派一名人员与每位受害者合作，直到国税局尽一切努力解决纳税人的账户问题。
“国税局必须认识到身份盗窃的受害者不仅仅是经历轻微的税务问题，而且是创伤性犯罪的受害者，并重新评估其对身份盗窃受害者援助的方式。”
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缺乏报税员监管
2011 年度，有 42 万份纳税申报表是由不受监管的纳税申报表编制者准备的。由于编制者在税务管理中发挥着关键作用，因此国税局必须确保他们有能力、有知名度并且负责任。然而，纳税人权益保护局发现，纳税申报行业普遍存在能力和道德标准问题。
自 2002 年以来，美国纳税人权益保护局一直倡导建立监管报税员的制度。美国国税局制定了能力要求，但在 洛文诉美国国税局 地方法院禁止国税局强制执行该计划的测试和继续教育部分。除非这项裁决在上诉中被推翻，否则纳税人仍将发现自己身处这样一个世界：任何人都可以挂出“报税员”的招牌，而无需任何知识或经验。在法院裁定国税局有权监管报税员之前，国家纳税人权益保护局敦促国税局采用全服务范围的报税员战略，以保护纳税人和税务机关的最佳利益。
“如果没有任何监管，我们将继续看到大量的退税员出现在支票兑现处、当铺、二手车经销店和家具店。”
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离岸自愿披露处罚
许多人由于各种原因未能申报海外收入并提交相关信息申报表。除少数例外，国税局要求他们“选择”一项惩罚性的海外自愿披露和解计划。报告法规和国税局的管理方式相结合，有可能造成如此严厉的处罚，以至于一些纳税人同意支付不必要的金额以避免处罚。
根据 2009 年的计划，账户数最少且没有法律代表的纳税人支付的罚款中位数几乎是未缴税款的八倍。这也比国税局从账户数最多的纳税人那里征收的罚款高得多；他们支付的中位数约为未缴税款的三倍。因此，国税局对那些账户数额小、自愿试图纠正错误的无法律代表纳税人征收了最严厉的罚款。相比之下，国税局的数据显示，那些不试图遵守规定的人往往不会被发现。然而，国税局对外国金融账户报告的审计率不到 0.25%。
“国家纳税人权益保护局提出了许多常识性建议，这些建议可以帮助纳税人遵守规定并恢复对国税局的信心，但国税局尚未完全采纳这些建议。”
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繁重的海外账户报告要求
《海外账户税收合规法案》（FATCA）旨在减少海外账户的收入损失。该法案规定了广泛的报告义务，并可能对美国纳税人、外国实体和代扣代缴代理人实施制裁。FATCA 最早要到 2017 年才能全面实施。然而，仍然存在疑问：正在收集的信息是否必要且是否会被有效利用，FATCA 的执行优势是否值得其施加的合规负担和经济困难，以及该计划是否能维护纳税人的正当程序权利。
国家纳税人权益保护局担心，该计划可能无法区分犯下无心之失的“良性行为者”和试图隐瞒收入的“不良行为者”。纳税人可能会因为外国金融机构在收集和传输账户数据时程序或标准松懈而面临后果。国税局在根据知情利益相关者的建议采取行动方面也进展缓慢。
“国家纳税人权益保护局告诫国税局只收集实际需要的信息，从经验中学习……更有效地维护纳税人的正当程序权利，并尽可能减少受影响方的负担。”
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数字货币用户需要指导
- 何时接收或使用数字货币会产生收益和损失？
- 这些收益和损失何时会作为普通收入或资本收益征税？
- 哪些信息报告、预扣、备用预扣和记录保存要求适用于数字货币交易？
- 应何时在外国银行和金融账户报告 (FBAR) 或表格 8938《指定外国金融资产报表》中报告数字货币持有量？
纳税人正在网上猜测这些问题的答案。其中一些猜测是错误的、不完整的或具有误导性的。政府有责任告知纳税人他们必须遵守的规则。国税局应该发布指导意见，解决与数字货币交易相关的税收处理和信息报告要求，包括回答上述基本问题。
“国税局发布的指导意见将促进纳税人遵守税收法规，尤其是那些想要遵守法规的人。此外，它还将消除可能鼓励一些数字货币用户逃避纳税和信息报告的模糊性。“