TAS 的研究结果每年都会发表在 本报告第 2 卷今年的研究涉及的问题包括对独资经营者进行调查以更好地了解影响其报告合规性的因素、留置权申请的影响，以及分析 EITC 税务法庭案件。
TAS 的研究结果每年都会发表在 本报告第 2 卷今年的研究涉及的问题包括对独资经营者进行调查以更好地了解影响其报告合规性的因素、留置权申请的影响，以及分析 EITC 税务法庭案件。
为了最大限度地提高纳税人自愿纳税的比例，国税局需要了解纳税人遵守税法的原因。纳税人权益保护服务处对独资经营者（即提交 1040 表、美国个人所得税申报表 C 表的人）进行了调查，以更好地了解可能影响其所得税申报合规性的因素。这一点尤为重要，因为独资经营者的收入通常不受信息报告的约束，国税局难以发现，而且占税收缺口（未及时和自愿缴纳的税款）的最大部分。我们的调查结果表明，对国家政府、法律和国税局的规范和不信任可能会助长不合规行为。结果还一致表明，税收士气和对政府、法律、国税局和报税员的信任可能会促进合规。
TAS Research 开始研究留置权对纳税人合规行为的影响，以回应国家纳税人权益保护局的担忧，即国税局使用联邦税收留置权通知可能会损害纳税人，尤其是那些遭遇经济困难的纳税人，同时又不会显著提高国税局征收债务的能力。在本研究中，我们分析了留置权申报对这些纳税人的纳税义务和征收收入的影响，以及分期付款协议 (IA) 和和解协议 (OIC) 是否可以改善这些情况。
我们的结果表明，总体而言，留置权申请对国税局和纳税人都产生了不利影响：国税局从留置权纳税人那里收取的收入明显减少，而他们的总纳税义务则增加更多。对于处于国税局困难状态（目前无法收取）的纳税人来说，这个问题最为严重。这些发现表明，有必要继续研究国税局留置权申请标准，以最大限度地发挥留置权申请对国税局的益处，并最大限度地减少其对纳税人的不利影响。
当纳税人不缴纳欠款时，国税局可以将案件分配给现场收税员或其自动收税系统，也可以将案件搁置到以后处理（将其放入“队列”中）。TAS Research 计划找出分配给税务官员（收税员）、自动系统或队列的类似案件，然后比较收税结果。
当国税局“重新审查”低收入纳税人被拒绝的收入所得税抵免 (EITC) 申请时，纳税人通常会获得全部或部分抵免。纳税人权益保护服务处调查了纳税人向税务法庭申请复审拒绝决定的案件，而国税局未经全面审理就承认了收入所得税抵免问题。这项研究的目的是找出是什么原因阻止了国税局在税务法庭提出申请之前允许抵免。研究发现，国税局审查员通常不会解释他们需要纳税人提供哪些文件来证明他们有资格获得收入所得税抵免，或者考虑其他文件，但更有经验的员工会在流程的后期做这些事情。研究还发现，纳税人通常不得不等待近一年半才能拿到退税。对于超过一半的纳税人来说，收入所得税抵免占他们调整后总收入的四分之一以上。
研究结论是，如果国税局在流程早期就与纳税人进行有意义的对话，那么可以更早解决更多案件。国家纳税人权益保护局建议对审查员进行更多培训。
大多数美国纳税人都愿意告诉政府需要缴纳多少税款。这给国税局带来了重大责任，要求其公平对待这些纳税人并尊重他们的权利。研究表明，大多数纳税人不知道他们拥有权利或权利是什么。纳税人的权利可能很容易被遗忘，因为纳税人觉得如果国税局侵犯了他们的权利，他们就无计可施。本研究讨论了如何改进针对纳税人权利被侵犯的补救措施。
国家纳税人权益保护组织长期以来一直敦促美国国税局研究罚款对自愿纳税遵从的影响。本研究将重点研究与准确性相关的罚款，以及鉴于美国国税局越来越多地使用自动化流程评估罚款（甚至在国税局与纳税人沟通之前），这些罚款是否能提高纳税遵从率。