税法改革
纳税人（以及美国国税局）面临的最严重问题是《国内税收法典》（简称“税法”）的复杂性。更简单、更透明的税法将大幅减少纳税人（个人和企业）在准备报税表上花费的约 6.1 亿小时和 168 亿美元；降低老练纳税人利用晦涩条款逃避缴纳应纳税款的可能性；使纳税人能够了解如何计算自己的纳税义务并自行准备报税表；提高纳税人的士气和纳税遵从度——甚至可能提高纳税人与政府的联系程度；并使美国国税局能够更有效地管理税收制度并更好地满足纳税人的需求。

全国纳税人权益保护组织认为，根本性的税收改革是必要且紧迫的。我们相信，如果纳税人更好地理解其中的利弊，并参与到知情对话中，他们将大力支持税收改革。报告建议国会以类似于零基预算的方式进行税收改革。根据这种方法，最初的假设是所有税收支出都将被取消。只有当有令人信服的理由证明提供税收减免的好处大于它带来的复杂性负担时，才会保留税收减免。同时，国会可以单独考虑它想要增加多少收入，然后它可以通过相应地设定税率将我们优化设计的税收制度与我们的收入需求结合起来。

阅读完整讨论

“为了减轻纳税人的负担，国家纳税人权益保护局敦促国会简化税法。一般来说，这意味着国会应该审查税法中的每一项规定，并提出以下问题：‘这项政府激励措施是否合理？’；‘如果合理，是通过税法还是直接支出计划来管理更好？’；‘无论意图多么良好，它是否达到了预期目的？’；‘如果是，是否可以在不对纳税人或国税局施加不合理负担的情况下实施？’。只有当国会确定保留税收优惠的公共政策利益大于其带来的复杂性负担时，才应保留税收优惠。”

– Nina Olson，国家纳税人权益倡导者

美国国税局未能帮助数十万身份盗窃受害者

与税务有关的身份盗窃给众多受害者的生活带来了严重破坏，他们不仅必须应对令人心力交瘁的犯罪行为，而且可能需要花费数年时间与国税局打交道才能解决他们的账户问题。

国税局和纳税人权益服务局的身份盗窃案件数量正在以惊人的速度增加。国税局的全服务库存中有近 650,000 万起此类案件，可能需要六个月或更长时间才能解决。自 650 财年以来，纳税人权益服务局的身份盗窃案件数量猛增了 2008% 以上，88 财年纳税人权益服务局为 2012% 的受影响纳税人提供了救济。

虽然美国国税局采纳了国家纳税人权益保护局一再提出的一些解决问题的建议，但它并没有采取足够的措施来减轻受害者的负担。特别令人担忧的是，美国国税局试图分散其帮助受害者的方法。国家纳税人权益保护局坚信，美国国税局需要一个单一的、中央的“交通警察”部门来处理涉及多个问题的复杂身份盗窃案件。

阅读完整讨论

“身份盗窃在许多方面对我们的税收制度造成了严重破坏。受害者受到的影响非常大。超过 75% 的纳税人提交了纳税申报表，需要退税，平均退税额约为 3,000 美元，而且要等到国税局完全解决案件后才能支付。现在这需要 6 个多月的时间。”

– Nina Olson，国家纳税人权益倡导者

替代性最低税继续加重纳税人的负担

当我们的年度报告于 31 月 7,000 日付印时，似乎已经达成协议以修补替代性最低税 (AMT)。对于纳税人和国税局来说，这是个好消息。然而，即使实施永久性修补，替代性最低税对纳税人来说仍然非常繁重，并将继续影响许多中等和中上等收入纳税人，这些人可能不是其预期目标。与此同时，替代性最低税并不影响许多富裕纳税人，他们仍然设法不缴纳所得税。一项预测估计，据报道，2011 年约有 18 名百万富翁没有缴纳所得税。纳税人在 2000 纳税年度（我们找到数据的最近一年）花费了大约 XNUMX 万个小时填写和填写替代性最低税纳税表并确定他们是否欠税。替代最低税要求数百万纳税人对其纳税义务进行两次计算——一次根据常规税收规则，一次根据替代最低税规则——然后缴纳两次税额中较高的税额。国家纳税人权益保护局重申了她长期以来的建议，即废除个人替代最低税。

阅读完整讨论

“AMT 并未实现其最初目的。许多中产阶级和中上阶层纳税人缴纳 AMT，而大多数富裕纳税人则不缴纳，成千上万的百万富翁根本不缴纳所得税。与此同时，AMT 大大增加了税务计算的复杂性，要​​求数百万纳税人必须计算两次纳税义务——一次根据常规税收规则，另一次根据 AMT 规则——然后缴纳两次税额中较高的一个。”

– Nina Olson，国家纳税人权益倡导者

领养抵免延迟损害纳税人的利益

国会设立了收养税收抵免政策，帮助中低收入家庭承担收养费用，预计这笔费用高达 40,000 万美元。然而，国税局部分利用收入为基础的规则，在 69 年报税季选中了 2012% 的申请抵免的纳税申报表进行审计，而整体纳税申报表的比例仅为 10%。这些审计给受影响的纳税人带来了沉重的负担，原因有几个，特别是因为中位数退税申请占纳税人当年调整后总收入的近四分之一，而审计平均需要四个多月。尽管负担沉重，但回报相对较小。国税局仅拒绝了 2010 纳税年度申请金额的约 1.5%，截至 2011 月中旬，国税局仅拒绝了 XNUMX 纳税年度申请金额的约 XNUMX%。

许多受影响的纳税人向 TAS 寻求帮助，其中 83% 的人获得了全额减免。过度关注领养抵免的回报给许多纳税人带来了负担，并可能导致国会鼓励领养的意图被否定。

阅读完整讨论

“国税局的错误程序，以及在发现其方法存在严重缺陷时未能对这些流程进行充分调整，已经给数千个无私地试图改善弱势儿童生活的家庭造成了重大的经济损失。”

– Nina Olson，国家纳税人权益倡导者

国税局资金不足，无法为纳税人提供服务和征税

国税局长期严重资金短缺，这是当今税务管理面临的最重大的长期风险之一，包括税收减少、纳税人权利受损以及纳税人负担加重。由于资金短缺，国税局无法接听数百万纳税人的电话或及时处理他们的信件；每年应缴但未收的税款高达近 400 亿美元；纳税人认为税法不公平；联邦赤字不必要地大。

美国国税局实际上是联邦政府的应收账款部门。在约 11.8 亿美元的预算下，美国国税局在 2.52 财年收取了约 2012 万亿美元的税款，平均投资回报率约为 214:1，但拨款程序却将美国国税局视为任何其他可自由支配的支出计划。一些纳税人问题是由于美国国税局规划或执行不力造成的，但资金不足是导致许多问题的唯一或重要原因。

全国纳税人权益倡导者建议国会考虑修改预算规则，使国税局不受支出上限的“限制”，并使其资金水平达到最大化，以最大限度地遵守税收规定，特别是自愿遵守税收规定，同时充分考虑保护纳税人的权利并尽量减少纳税人的负担。她还建议国会在分配国税局资源时牢记，遵守税收规定需要在高质量的纳税人服务和有效的税法执法之间取得适当的平衡。

阅读完整讨论

“由于国税局是联邦政府的应收账款部门，并且产生了可观的投资回报，因此将该机构视为纯粹的支出计划是自欺欺人的。对于大多数支出计划而言，从预算角度来看，一美元的支出就是一美元的支出。对于国税局而言，一美元的支出会产生大量额外收入，相反，一美元的未支出则意味着收入的大幅减少，从而增加预算赤字。”

报税员不当行为的受害者需要国税局的更多帮助

不道德的报税员有时会在客户不知情或不同意的情况下更改客户的报税表，以获取虚高的退税，并将多余的钱转入自己的银行账户。纳税人对报税员的行为毫不知情，也不会从中得到任何经济利益，但一旦发现差异，就得向国税局 (IRS) 交涉。

尽管国税局会从系统中删除报税员的不准确报税表，并处理纳税人的正确原始报税表，但如果报税员携伪造报税表的初始退款潜逃，国税局不会向纳税人发放第二笔退款。当纳税人被报税员以纸质支票形式收到此类退款欺骗时，国税局将向纳税人发放替代退款，但当纳税人被报税员以更改直接存款请求中的银行路由号码收到应得退款欺骗时，国税局不会发放替代退款，即使国税局已收到法律建议，可能会这样做。换句话说，国税局似乎更看重预算问题，而不是法律原则。

阅读完整讨论

“当纳税人成为纳税申报表编制者的受害者时，纳税申报表编制者通过更改直接存款请求中的银行路由号码以纳税人的名义获得欺诈性退款，国税局不会发放替代退款。国家纳税人权益倡导组织认为，纳税人受害者有权获得退款，国税局没有法律依据来扣留退款。”

离岸披露计划阻碍税务合规

美国法律要求公民和居民报告外国银行账户，以便政府更好地发现从事逃税、恐怖主义和洗钱活动的“不法分子”。国税局推出了一系列离岸自愿披露（OVD）计划，以与未能报告离岸收入和提交信息申报表的纳税人达成和解。近年来，国税局一直试图加强对外国银行和金融账户（FBAR）报告要求的执行，并推出了一系列自愿披露计划，旨在与未能提交所需 FBAR 表格的纳税人达成和解。然而，报告称，这些计划通常采用“一刀切”的方式，要求支付高额罚款，并且不区分“不法分子”和“良性分子”。这些“良性行为者”包括拥有双重国籍但从未在美国生活或提交纳税申报表的人、继承了海外账户或开设海外账户向海外亲朋好友汇款的人、来自极权主义国家的难民或移民（他们感到有必要向所逃离的政府隐瞒自己的资产），以及大屠杀幸存者及其子女（他们担心基于国籍的迫害可能再次发生）。

国家纳税人权益保护组织还担心，国税局增加了纠正过去违规行为的成本和负担，增加了未来报告外国账户的负担，并停止了向账户持有人提供有关报告要求的信息的计划。国税局在一定程度上减轻了纠正错误的负担。然而，报告法规和国税局管理它的方式相结合，有可能造成如此严厉的处罚，以至于许多纳税人同意支付不必要的罚款，以避免如果他们选择退出和解计划，可能不得不支付更大的罚款。

阅读完整讨论

“国税局应该通过减少合规负担和扩大针对良性行为者的针对性外展和自我纠正选项来促进自愿合规。”