国家纳税人权益保护局 (NTA) 向国会提交的年度报告确定了影响纳税人个人和系统的关键问题，并努力将这些问题上报给美国国税局。
以下是 NTA 先前发现的问题的进展更新，以及纳税人权益服务处 (TAS) 和 NTA 在 IRS 内部做出的改变示例。您还可以了解您的反馈如何帮助 TAS 提出问题，以及 TAS 如何帮助您解决税务问题。
了解 NTA 向国会提出的立法建议.
保护低收入纳税人免于征税
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问题
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推荐
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进展
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| 通过联邦支付征收计划（FPLP），美国国税局可以从联邦政府那里收取欠税的纳税人的款项。 |
当美国国税局向低收入纳税人征税时，NTA 担心没有足够的保护措施来防止财务困难。 |
美国国税局和塔斯马尼亚州税务局合作开发了一种过滤器，将低收入纳税人排除在 FPLP 之外。美国国税局于 2011 年实施了该过滤器。 |
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加强对报税员的监督
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问题
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推荐
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进展
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| 报税员在税务系统中发挥着关键作用，他们负责准备约 58% 的个人纳税人报税表和 80% 的小企业报税表。然而，任何人都可以付费准备纳税申报表——无需培训、无需许可、也无需监督。 |
NTA 多次建议 IRS 制定计划来提高报税员的能力、知名度和责任感。 |
2010 年，美国国税局同意建立一项新的报税准备计划，该计划采纳了国家税务局的几项建议，包括：
- 每位编制者都有唯一的识别号
- 要求所有非律师、注册会计师或注册代理人（他们已经通过严格的指导方针获得专业资格）的报税员通过基本报税准备知识测试
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努力帮助身份盗窃受害者
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问题
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推荐
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进展
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| 对于许多犯罪者来说，纳税申报欺诈可能被视为低风险、高回报的冒险。新闻报道称，一些组织严密的团伙选择与税务有关的身份盗窃作为犯罪活动。身份盗窃已成为一项大规模行动，其中“锅炉房”行动涉及窃取大量社会保险号名单。显然，犯罪分子网络不仅分享被盗个人信息，甚至还举办研讨会，介绍如何使用这些信息提交虚假纳税申报表。 |
过去几年来，TAS 与 IRS 刑事调查部门 (CI) 密切合作，以确保当 CI 发现诈骗行为并拥有受害者社会保险号 (SSN) 名单时，这些信息能够迅速传送到 IRS 民事部门，以便通知受害者并在其账户上标注身份盗窃标记。 |
我们已经就某些案件与 CI 和司法部进行了协调，以确保受害者收到通知并了解向 IRS 寻求帮助的途径。只有通过侦查、起诉和受害者援助，我们才能全面应对税务相关身份盗窃的增多。 |
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TAS 影响“全新开始”计划
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问题
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推荐
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进展
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| 自2004年以来，NTA多次将IRS征税流程视为美国纳税人面临的最严重问题的一个重要因素。 |
NTA 发现该流程的许多方面并未反映 IRS 的征收原则。 |
这些问题的发现促使美国国税局于 2010 年开展了一项研究，该研究又促成了美国国税局于 2011 年和 2012 年推出的“Fresh Start”改革。Fresh Start 计划旨在帮助陷入困境的个人和小型企业纳税。TAS 与美国国税局就 Fresh Start 实施计划的制定进行了广泛合作，并监测了该计划在几个关键领域的影响。 |
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提供“无辜配偶”救济
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问题
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进展
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| 在某些情况下，如果追究配偶的责任不公平，国税局可以免除纳税义务。这被称为“无辜配偶”规则。财政部的一项规定要求配偶必须在国税局开始征收活动后两年内寻求此项减免。这大大限制了配偶申请减免的时间。 |
NTA 提议国会修改税法，允许在收税活动时效到期之前的任何时间提出救济请求。 |
在几位国会议员表示担心国税局的做法没有反映国会的意图后，国税局同意取消两年的限制，从而为纳税人提供更长的时间来寻求无辜配偶救济。 |
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监管退款预期贷款 (RAL)
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问题
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进展
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| 退税预期贷款（RAL）是在所得税抵免（EITC）准备市场中发展起来的金融产品，它使低收入纳税人能够加速收到退税，而贷款人在收到退税时往往会收取高额费用。 |
过去，TAS 曾提议对 RAL 进行监管，其中 85 个从统计上看与不合规有关。 |
2010 年，税务专员宣布削减 RAL，不再设置“债务指标”来显示所要求的退税是否会因纳税人的债务而被抵消。 |
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加速利用第三方信息报告
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问题
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推荐
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进展
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| 第三方信息报告，例如 W-2 表格（工资和税务报表），是 IRS 核实收入金额的主要工具。IRS 已将“收入报告错误”确定为导致 EITC 错误数量第三大的错误类型。 |
NTA 建议采取措施，使 IRS 能够在发放退款之前接收和处理信息申报表。 |
前任专员舒尔曼最近在全国新闻俱乐部的年度演讲中表达了这一愿景。 |
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TAS 的系统管理信息系统 (SAMS) 允许纳税人和 IRS 员工提交对纳税人产生负面影响或导致效率低下的流程或程序示例。在审查问题后，TAS 会努力解决系统性问题。以下是一些示例：
- 美国国税局网站 免费文件填写表格 (FFFF) 标语是“每个人都有资格免费报税！”然而，FFFF 有限制和资格要求，这让那些试图使用 FFFF 但报税被拒的纳税人感到困惑。在 TAS 的敦促下，美国国税局正在增加关于谁有资格使用 FFFF 的限定语言。美国国税局还在改进与 FFFF 相关的通知中的语言，以更好地解释报税被拒的原因。
- 美国国税局不恰当地拒绝向低收入牧师提供劳动所得税抵免 (EITC)。由于牧师报告收入的方式，美国国税局重复计算收入，导致低收入牧师没有资格获得抵免。在 TAS 的坚持下，美国国税局更新了书面程序，并培训员工如何处理这些 EITC 索赔。
- 美国国税局拒绝了一些电子申报 表格 1120-S，S 类公司的美国所得税申报表 由于编码问题而导致的退货。TAS 介入后，IRS 改变了其编程。
- 美国国税局在批准豁免申报时经常犯与申报要求相关的错误 表格990， 免征所得税的组织归还。结果，一些政府实体失去了免税资格。国税局改进了对员工的指示，告诉他们如何正确更改这些申报要求。国税局还同意为负责更新政府纳税人实体信息的员工提供再培训。
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TAS 员工为纳税人提供帮助，帮助他们解决因税务问题而导致财务困难、寻求帮助解决无法通过正常渠道解决的税务问题，或认为 IRS 系统或程序无法正常运作。虽然所有 IRS 人员都必须考虑和保护纳税人的权利，但 TAS 员工负有特殊责任，确保 IRS 公平对待所有纳税人。在 2012 财年，TAS 处理了近 220,000 起纳税人案件。
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