盗窃损失

如果您从延税账户中提取或转移了资金，即使资金被盗，您也必须在所得税申报表上申报分配金额。分配金额通常在 表格 1099-R。

A 表格1099-R 当有 10 美元或以上的分配或指定分配时，会通知您和 IRS：

• 利润分享或退休计划；
• 任何个人退休安排；
• 年金、养老金、保险合同、遗属收入福利计划；
• 人寿保险合同规定的永久性和完全残疾赔偿金；或
• 慈善礼物年金。

要了解如何报告养老金或年金的盗窃损失分配，请参阅 出版物 17，您的联邦所得税 和 出版物 575，《养老金和年金收入》.

要确定 1099-R 表格分配是否应纳税，请参阅 出版物 590-B，个人退休账户 (IRA) 分配 or 出版物 560，小型企业退休计划（SEP、SIMPLE 和合格计划）.

盗窃损失顾名思义，是指因盗窃而造成的损失。盗窃是指故意窃取金钱/财产，并意图剥夺其所有者的财产的行为。根据盗窃发生地的州法律（或其他司法管辖区），这种窃取行为必须属于非法行为，并且您没有合理的希望挽回损失或获得其他赔偿（例如通过保险）。

视情况而定。遭受盗窃损失的个人纳税人，如果损失符合以下条件，则可以在2018年至2025年纳税年度获得扣除：

• 在贸易或业务中产生的；
• 在为盈利而进行的交易中产生的费用；或
• 与联邦宣布的灾难相关的人身伤亡或盗窃损失。

根据《2017年减税与就业法案》，所有其他个人意外损失均不可抵扣。您的抵扣金额和抵扣时间均受到限制。请参阅“如何在2018年至2025纳税年度抵扣我的盗窃损失？”，了解何时以及抵扣金额的限制。

14 年 2025 月 XNUMX 日，美国国税局首席法律顾问办公室发布了建议备忘录编号 202511015，探讨了根据《国内税收法典》第165条，诈骗受害者的盗窃损失可抵扣性问题。仅仅因为您是诈骗受害者，并不意味着您可以在纳税申报单中扣除损失。例如，爱情诈骗或绑架诈骗的受害者 不能 扣除盗窃损失。然而，纳税人如果落入某些以营利为目的的骗局， 可以潜在地 在他们的纳税申报单中扣除这些盗窃损失。

如果您从延税账户取款，您可能还需要缴纳额外税款，有时也称为“提前取款罚款”。要了解您是否可以免缴此额外税款，请参阅 形成5329“, 对合格计划（包括 IRA）和其他税收优惠账户征收额外税款。

要了解如何计算可抵扣的盗窃损失，请参阅 “关于 4684 表格，伤亡和盗窃= 和 出版物 584，伤亡、灾难和盗窃损失工作手册（个人使用财产）.

• 国家纳税人权益倡导组织向国会提交的2024年度报告：最严重的问题：税务相关诈骗
• 纳税人权益服务：付款
• 656-B 表格和解协议手册
• 4684 表格《伤亡和盗窃》说明

美国国税局提供各种 付款计划 选项，包括在线申请付款计划。如果您的欠款金额不超过 100,000 万美元，您可以通过在线账户申请付款计划，这可能会降低您的用户费用。您需要创建一个 国税局在线账户然后，您可以在线申请付款计划，无需致电、邮寄或前往国税局。无论您的余额是多少，您也可以通过以下方式申请付款计划 形成9465“、分期付款协议请求，或致电 IRS 1-800-829-1040。

您也可能有资格获得 目前不可收集状态美国国税局 (IRS) 将根据您的收入和支出分析您的支付能力。如果 IRS 认定您目前无力支付，通常会暂停催收行动。但是，在 IRS 暂停您的账户期间，罚款和利息将继续累积。在您的账户暂停期间，IRS 可能会提交联邦税收留置权通知 (NFTL)。您可以在 IRS 提交 NFTL 之前或之后提出申诉。

联邦税收留置权通知书向债权人公开通知，国税局将对您所有现有和未来的财产提出合法索赔。根据收款申诉计划，如果您在国税局员工提交联邦税收留置权通知书之前对其做出的决定有异议，并希望提出申诉，您可以要求与该员工的经理进行面谈。如果您随后仍不同意经理的决定，请提交 表格 9423，收款申诉请求， 如概述 出版物1660. 在与催收经理会面后的两个工作日内，告知催收办公室您计划提出申诉。您有权在 NFTL 提交后通过提交催收正当程序 (CDP) 请求提出申诉。如果您提交了 NFTL，我们将向您发送 3172 号信函。 联邦税收留置权申请通知及您根据 IRC 6320 获得听证的权利，通过挂号信或挂号信寄送。本通知将指导您如何申请 CDP 听证会以及何时提交申请。