出版日期： | 最后更新：21 年 2023 月 XNUMX 日
部分付款分期协议
查看我们的交互式税务地图，了解您目前在税务流程中的哪个阶段。它可以帮助您了解国税局的流程。
如果是来自国税局，通知中会说明如何回复。如果您想了解有关您的税务账户的更多详细信息，您可以 订购成绩单。 另外，请查看您的通知或信函，看看是否有特定的网站链接可供访问以获取更多信息。这通常位于通知或信函的末尾。
如果是其他机构的，例如州税务部门，您需要致电该办公室以获得解释。
车站概况
部分付款分期付款协议 (PPIA) 是一种每月 付款计划 纳税人有税款余额但无法在 IRS 必须收取的剩余时间内全额支付余额，即收税法规到期日 (CSED)。CSED 通常为税务评估之日起 10 年；但是，出于各种原因，可能会延长。PPIA 允许您每月支付您能负担得起的金额，直到 CSED 到期，届时，将停止收取任何剩余欠款。PPIA 可以阻止 IRS 采取进一步的收税行动，例如征税和扣押。
如果你 要求分期付款协议， 请求待处理的时间 暂停运行，即最初的十年 CSED。通常，分期付款协议请求将处于待处理状态，直到审核通过；并且确定，或者请求被您撤回或被 IRS 拒绝。如果分期付款协议请求被拒绝，则收款期将暂停 30 天。同样，如果您拖欠分期付款协议，并且 IRS 提议终止分期付款协议，则收款期将暂停 30 天。最后，如果您行使对分期付款协议被拒绝或终止提出上诉的权利，则收款期将从上诉待处理之日起暂停至上诉决定生效之日。
这可能包括数字资产，了解更多信息 数字资产 以及这如何适用于您。
这对我意味着什么？
获得批准的 PPIA 即表示您同意按时支付所有月付款以及所有纳税申报和付款要求。如果您拖欠付款，分期付款协议可能会终止，国税局可能会开始采取强制措施。选择符合您个人情况并允许您每月按时付款的协议非常重要。税务债务的一个常见来源是工资中预扣的金额不足。如果您遇到这种情况，请考虑修改您的国税局表格 W-4，员工预扣津贴证明，以避免未来几年出现此问题。如果您是自雇人士，请全年支付预计款项。
我怎么会在这里？
您的税务账户上有余额，并且您希望每月向国税局缴纳余额，但您不符合定期 付款计划 并且已在 PPIA 上进行设置，或者您已经请求 PPIA。
您可能希望考虑其他资源 在制定还款计划之前，请考虑以下因素。您可以向金融机构或家人借钱来支付余额吗？如果可以，那么您可能会花费更少的钱，因为即使您有还款计划，国税局也会向您收取利息。您也可以通过尽早向国税局付款来避免一些罚款和相关利息。比较适合您情况的费用。
我下一步要做什么？
审查税务债务以确保您确实欠税。 如果您不认为自己欠税，现在是时候与 IRS 讨论此事了。如果您收到了 IRS 通知，请先拨打通知上的电话号码，讨论您欠的金额。如果您有未结清的纳税申报单，IRS 将不会考虑分期付款协议，因此您必须提交所有纳税申报单。
您可以通过电话或邮件申请 PPIA，但 不在线。
如果你处于这种情况，你可能还需要考虑提交 提供妥协 来结清税款，而不是分期付款。
即使 IRS 批准分期付款协议，在 IA 期间，适用的罚款和利息仍会继续累积在您的账户中。对于个人，超过 25,000 美元的余额必须通过直接借记支付。对于企业，超过 10,000 美元的余额必须通过直接借记支付。分期付款协议的条件之一是，IRS 将自动用您应得的任何退款（或多付款）来抵消您欠的税款。IRS 还可能提交 联邦税收留置权通知更多信息，请参阅 出版物594，国税局收税流程。
申请付款计划后，您可能会收到如下通知或信件：
- 拒绝拟议的 PPIA
- 确认已接受 PPIA
- 每月付款提醒
如果您获得 PPIA 批准，但随后产生额外欠款、未能支付所需款项或未能提交当前纳税申报表，您可能会收到如下通知或信函：
- 当前 PPIA 的违约
- 终止现行 PPIA
美国国税局将要求你提供最新的财务信息 每两年. 及时回应更新财务信息的请求非常重要，以免违反协议。财务信息包括您的收入、支出和其他欠款的证明文件（例如、住房和汽车贷款支付、其他义务）。美国国税局 发布国家和地方标准 你可以用它来确定你允许的每月开支并计算适当的每月付款。如果你觉得你应该被允许超过标准金额，请在申请时或在协议期间例行审查你的财务信息时提供理由。
如何申请:
通过邮件
您可以填写 IRS 形成9465“，分期付款协议申请，连同所有必需的文件一起提交，然后邮寄到 说明。表格上没有选择 PPIA 的选项，因此您需要附上说明，说明您希望获得 PPIA 的考虑。
对于 PPIA，您还需要提交另一份表格：
通过电话
如果您希望通过电话申请，请致电 800-829-1040 （个人）或 800-829-4933 （公司）或账单或通知上的电话号码。
费用：
根据协议类型和你的收入金额，你可能会被收取 费 建立分期付款协议。建立分期付款协议的初始费用取决于您选择的付款方式。这些费用可能会发生变化，并列在 在线分期付款协议页面.
如果您被认定为低收入，费用可能会减少或免除。用户费用的免除或报销仅适用于调整后总收入（根据可获得此类信息的最近一年确定）等于或低于适用联邦贫困线 250%（低收入纳税人）且在 10 年 2018 月 XNUMX 日或之后签订长期付款计划（分期付款协议）的个人纳税人。如果您认为自己符合低收入纳税人身份的要求，但 IRS 未将您认定为低收入纳税人，请查看 表格 13844，分期付款协议减免用户费用申请表 以获取指导。申请人应在分期付款协议接受函之日起 30 天内提交表格，以请求 IRS 重新考虑其状态。申请应邮寄至：
国税局
邮政信箱 219236，站号 5050
堪萨斯城，MO 64121-9236
如果低收入纳税人选择通过直接借记方式付款，他们可能可以在签订 IA 时免除费用，或者如果没有，他们可能可以在满足协议条款后获得费用退还。
如果国税局拒绝我的请求、违约或终止我的分期付款协议怎么办？
您有上诉的权利：
- 终止或拟终止分期付款协议
- 拒绝分期付款协议
- 分期付款协议的修改或拟议修改
我们 催收申诉计划 (CAP) 欲获得更多信息：
我下一步要做什么？
1
1.
是来自国税局 (IRS) 的吗？
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2.
在考虑分期付款协议之前
审查税务债务以确保您确实欠税。 如果您不认为自己欠税，现在是时候与 IRS 讨论此事了。如果您收到了 IRS 通知，请先拨打通知上的电话号码，讨论您欠的金额。
3
3.
在您申请分期付款协议之前
- 提交所有必需的纳税申报表（即使您无力支付）；并且
- 检查你的账单，计算出你每月可以向国税局缴纳多少钱。
只有您已提交所有纳税申报表，国税局才会同意分期付款协议。一旦您达成协议，您就必须按时缴纳所有未来税款，否则您的协议可能会违约。
您可能希望考虑其他资源 在签订分期付款协议之前，请考虑以下事项。您可以从金融机构或家庭成员那里借钱来支付余额吗？如果可以，那么您可能会花费更少的钱，因为即使您有分期付款计划，国税局也会向您收取利息。您还可以通过尽早向国税局付款来避免一些罚款和相关利息。比较适合您情况的费用。
我可以在哪里获得更多帮助？
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访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电 
1-877-777-4778。
低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。
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