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出版日期:   | 最后更新:18 年 2024 月 XNUMX 日

妥协提供

我在路线图上处于什么位置?

概述

如果您无法全额偿还税款,或者全额偿还会给您带来经济困难,那么和解协议 (OIC) 可能是一个选择。OIC(也称为协议)是您与 IRS 之间的协议,IRS 同意接受低于您欠款总额的金额来清偿债务。

我需要更多信息

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这对我意味着什么?

和解提议流程可能很长。密切关注日期 — 如果 IRS 在收到提议后的两年内没有拒绝、退回或您撤回提议,则该提议将被视为已接受。

提交报价并不保证 IRS 会接受您的报价。它只是开始评估您的情况、您的支付能力以及您提供的金额。您可以针对个人或企业所欠税款提交报价。

以下是美国国税局可能同意接受低于您所欠全部金额的主要原因:

  • 可回收性存疑:这意味着您没有足够的收入或资产来全额支付到期余额。
  • 有效的税收管理:您可以支付全部欠款,但这会造成经济困难,或是不公平或不公正。

国税局可能接受低于你欠款总额的付款的另一个原因是 责任存疑 (即您不相信您欠税,或者您不相信金额正确)。

注意: 如果你的债务已由最终裁定确定,则你不能提交要约 法院判决 或对税款或金额的判断。

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如果我欠款金额正确,我该怎么办?

  • 首先, 审查所有其他可能对你有用的选项其中一些费用较低,并且可以更容易、更快地获得。
  • 在提交申请之前,您可以登录个人在线账户,查看自己是否有资格获得 OIC。您也可以使用 IRS 提供和解预审工具 看看您是否有资格提出要约。此工具仅供参考。您仍可以通过联系 IRS 讨论有关提出要约的问题。
  • 如果您提交了报价,除非您符合低收入豁免标准,否则您将需要支付申请费和首期付款。您还需要提供一份完整的财务报表,显示您的所有资产和收入。

这可能包括数字资产,了解更多信息 数字资产 以及这如何适用于您。

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提供付款方式

您可以使用您的个人网上账户支付初始报价(包括 报名费) 以及对已接受的报价的付款。 表格656-B 解释了您可以用 OIC 付款的其他方式。报价有两种付款方式 — 您必须选择其中一种并在报价中包含付款。第一笔和后续付款的金额将取决于您报价的总金额以及您选择的付款方式。

  • 一次性付款优惠: 一般来说,提交报价时,您需要支付报价总额的 20%。您需要在 IRS 接受报价之日起五个月内,分五次或更少次支付剩余金额。
  • 定期付款优惠: 一般来说,您会在提交报价时支付首付款,并根据报价条款在 24 个月内支付剩余款项。

为了让 IRS 接受您的提议,您必须提交所有应纳税申报表并及时缴纳预估税或预扣税。如果您拥有一家企业并雇佣员工,您必须提交所有申报表并及时缴纳所有联邦税款。

注意: 如果您或您的企业目前处于开放状态 破产 程序,您没有资格申请要约。您的任何债务解决通常都必须在破产程序的背景下进行。

在美国国税局通知您它已经接受了您的提议并且您支付了您同意的减少的金额之后,如果您履行了提议协议的条款,您的全部税务债务就得到了解决。

如果 IRS 拒绝您的提议,它将不会退还申请费或您通过提议支付的任何其他款项。IRS 将把不可退还的费用和款项计入您的纳税义务。您有权 上诉,如果 IRS 拒绝您的提议。有关更多可能的结果,请参阅 这会对我有什么影响?请参阅下文部分。

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我应该怎么办?

审查税务债务以确保您确实欠税。如果你觉得自己不欠税或金额不正确

如果你欠的税款来自你不知道或无法提供任何信息的审计,你也许能够获得 审计复议。如果你在报税时犯了错误,提交 修改后的回报 可能会免除债务。大多数选项比提交报价更简单、更省时,因此在提交报价之前,值得看看是否还有其他方法可以解决债务。

如果你已经用尽其他选择,并且你认为报价是最好的做法,你可以提交 表格 656L和解提议(对责任存疑)。您应提供一份书面声明,详细说明您认为 IRS 有误的原因,并附上支持文件。此类提议无需申请费,但您的出价必须超过零美元。

如果你同意你欠税,并决定提交报价,您需要向 IRS 提供完整的财务信息。列出您的收入、支出、资产以及针对这些资产的任何债务。请按照 656B 表格小册子、和解协议小册子准备并提交您的报价。

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我下一步要做什么?

在您决定提交和解协议(提议)之前,您应该注意以下几点。提交提议并不能保证 IRS 会接受您的提议。它只是开始评估您的情况、您的支付能力以及您提供的金额。您可以就个人或企业所欠税款提交提议。

您必须支付 205 美元的申请费,并在提交录取通知书时支付录取通知书款项(根据您选择的方式),除非您符合某些低收入标准,这些标准在 IRS OIC 小册子.

您的报价可能无法处理

美国国税局将使用以下标准来确定是否可以处理和调查您的报价。如果报价符合其中一项标准,美国国税局将不会处理您的报价并将其退还给您。美国国税局将向您发送一封信,解释其无法处理您的报价的原因,并退还您的申请费。您随报价提交的所有付款也将被退还,但标准五、六和七除外。根据标准五、六和七,任何报价付款都将用于支付您欠款的金额。

国税局 而不去 如果出现以下情况,处理你的报价:

  1. 您当前位于 破产.
  2. 您的案件属于司法部管辖。
  3. 您尚无欠款。
  4. 美国国税局无法强制执行您的税务债务,因为美国国税局的收税期限已过。您没有按时缴纳预估税,或者如果您拥有一家企业并雇佣员工,您没有按时缴纳当前季度和前两个季度的联邦税。
  5. 您有逾期未交的联邦纳税申报单。
  6. 您没有支付申请费和所需的首付款。

在国税局处理你的报价后

如果 IRS 处理您的提议但未接受,则不会退还您的申请费或您根据提议支付的任何其他款项。IRS 会将这些不可退还的费用和款项用于抵扣您的欠款。

国税局通常有十年时间从评估之日起收取税款。但是,提交提议将延长国税局收取您所有债务的时间。

虽然国税局通常会将其他收税活动(如 在您的报价待定期间,您的工资或银行账户上的款项被冻结,国税局仍可能会提交 联邦税收留置权通知 保护其对您拥有的任何财产的留置权,并通知其他债权人该权益。您有权对任何 留置权 或征收行动。请参阅下面的“我的权利是什么?”部分。

美国国税局将保留自美国国税局接受您的提议之日起的纳税期内的所有退款(包括利息)。

美国国税局必须解释如何计算您的支付能力以及可能向您收取多少税款。您将收到信函并能够联系为您指派的报价审查员或专家。

如果国税局拒绝你的提议

如果国税局拒绝你的提议,你有权 上诉 您必须在收到 IRS 拒绝函之日起 30 天内提出上诉。若要对拒绝提出上诉,请使用 IRS 形成13711“、对和解协议提出上诉请求。

如果国税局接受你的提议

如果美国国税局接受您的提议,您将需要遵守您同意的条款,并在此后五年内按时申报和缴纳税款。

如果国税局退回你的报价

如果您没有及时提交纳税申报表、缴纳预估税、正确调整预扣税款或缴纳联邦税款,国税局可能会在处理您的报价后将其退回。此外,如果您的申请费或报价付款被拒付,或者您没有提供国税局要求的信息,国税局也可能会退回您的报价。如果报价被退回,您将无法上诉。但是,国税局将向您发送通知,要求您在通知之日起 30 天内回复国税局,要求重新考虑退回报价的决定。

确保明年不欠税

如果国税局接受了你的提议,但你在接受后的五年内没有按时申报和缴纳所有税款,国税局将通知你你的提议已违约,并且 五月 终止报价,您将欠下全部债务(而不是报价减少的金额)。

以下是一些确保你能缴税的方法

    • 新税改实施改变了美国国税局计算联邦税的方式。美国国税局鼓励每个人都进行一次快速的“工资单检查”,以确保你扣缴的税款正确。

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TAS 在每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。要查找您当地的律师号码:

低收入纳税人诊所 (LITC) 帮助收入低于一定水平、需要与 IRS 解决税务问题的个人。他们还向以英语为第二语言的个人提供教育、宣传和有关纳税人权利的信息。LITC 代表纳税人在 IRS 和法院处理纠纷,并帮助纳税人回应 IRS 通知和纠正账户问题。服务免费或收取少量费用。LITC 独立于 IRS 和 TAS。如需更多信息或查找您附近的 LITC,请参阅 LITC 页面 or 出版物 4134,低收入纳税人诊所名单。您也可以拨打 4134-TAX-FORM(800-800-829)索取 Pub. 3676。

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