en   美国官方网站 官立
热门搜索词:
出版日期:   | 最后更新:23 年 2024 月 XNUMX 日

12153 纳税人请求:CDP/同等听证会.

我在路线图上处于什么位置?
路线图图标

重要

提交 12153 表格以申请收款正当程序 (CDP) 和/或同等听证会 (EH) 的时间有严格的限制。快速回复可确保您不会失去申请听证会的机会。

概述

IRS 会发送某些催收通知,让您知道何时有权请求 CDP 或 EH 听证会来对催收行动提出上诉。下面列出了两种最常见的通知,但还有其他通知。

  • 最终征税意向通知,或
  • 联邦税收留置权通知已提交。

参见 出版物594、国税局收税流程,以及 出版物1660、收款申诉权利,了解有关收款正当程序 (CDP) 的完整解释。

我需要更多信息

1
1.

这对我意味着什么?

您、您的授权代表或第三方的财产受到追收行动的约束,并且已收到其有权要求举行 CDP 或 EH 听证会的通知,并且可以通过提交 形成12153“,如果在允许的时间限制内。

当 IRS 收到 CDP 或 EH 听证请求时,通常会停止收税行动,直到听证会结束。

当未缴税时,美国国税局可以发出 提交联邦税收留置权通知(ntfl) 以及您的美国 护照 可以被拒绝或者撤销。

  • 征费 是对您的财产或资产的合法扣押。
    • 美国国税局可以征收税款,从您的银行账户、社会保障福利、工资、汽车或房屋中扣除资金。
  • 美国国税局可以提交 ntfl 对于未付税款余额。
    • NFTL 是一份公共记录,可能会影响您的财产和资产。
  • 欠款金额决定了您的美国 护照可能被拒发或吊销.

参见 出版物594出版物1660 全面了解国税局收税流程和上诉权利。

您还可以要求 IRS 经理非正式地审查您的案件。您可以通过联系通知上列出的员工来获取经理的姓名和电话号码。IRS 员工必须向您提供其经理的姓名和电话号码。

2
2.

我怎么会在这里?

您收到了国税局的各种通知或信函,要求支付欠款余额,但税款仍未支付。

当你有欠款时,国税局可以继续其收款流程,方式如下:

  • 申请留置权以你的资产作为税务债务的担保,或者
  • 征收税款 可以拿走您的财产(例如银行账户中的资金、社会保障福利、工资、您的汽车或房屋)。
3
3.

我下一步要做什么?

如果您不同意通知中的收款行动,并获得了要求 CDP 听证的权利。

确认您仍有时间提交 形成12153“ 在截止日期之前。

CDP 和 EH 听证请求已 严格的时间限制和要求.

  • 他们 必须以书面形式,
  • 必须签名 由纳税人或其授权代表,
  • CDP 请求必须 30 天或之前提交 在征收意向通知发出之日起,
  • CDP 请求必须 30 天或之前提交 提交联邦税收留置权通知 (NFTL) 后 5 个工作日内,
  • 如果超过 30 天,则可能 一年内提出要求 在通知发出之日起,
  • 请求由 提交已签名的 形成12153“ 请求听证会(包含在通知中),或
  • 如果是书面请求,则必须包含表格 12153 上的所有信息并进行签名。
  • 如果陈述的立场不重要或者列出的信息是为了延迟或停止税法处理,则听证请求可能不会被考虑。
4
4.

如果你不同意听证会上的上诉决定

可以向税务法庭提出申请 在 CDP 听证会的上诉裁定函之日起 30 天内。

不能向税务法庭提出申诉 对于 EH 上诉听证会,除非上诉是为了无辜配偶案件中的配偶辩护或拒绝减免利息。

您还可以通过收税申诉计划 (CAP) 对 IRS 收税行为提出申诉。

您、您的授权代表或财产受到追收行动影响的第三方可以根据 CAP 流程对以下行动提出上诉:

  • 在发出征收通知之前或之后。
  • 财产被扣押之前或者扣押之后10日内。
  • 不允许退还征收收益的请求。
  • 在征收的税款移交给国税局之前,纳税人声称征收税款是错误的。
  • 在征收所得移交给国税局之前,第三方声称该财产被错误征收。
  • 驳回第三方财产所有人返还错误征收财产的行政诉讼请求。

留置权

  • 在提交联邦税收留置权通知 (NFTL) 之前或之后。
  • 在提交附加于第三方(即另一个人、被提名人、受让人等)名下持有的财产的特殊条件 NFTL 之后。
  • 请求被拒绝后:
    • 解除留置权的财产,
    • 留置权的从属地位,
    • 撤销 NFTL,或
    • 签发无依附证明书。

分期付款协议(IA)

  • 当 IA 为:
    • 被拒绝,
    • 拟定终止或终止,
    • 建议修改或者已修改。

通常情况下,国税局会停止您不同意的收税行动,直到您的上诉得到解决。一旦上诉办公室对您的案件做出决定,该决定就是最终决定,如果您不同意 CAP 决定,您不能去税务法庭。

5
5.

请求 CAP 上诉

如果您不同意 IRS 员工的收款决定,并且希望提出 CAP 上诉,您必须首先请求与该员工的经理进行会谈。

注意:如果 CAP 上诉是针对拟议修改、已修改、拟议终止、终止或拒绝的分期付款协议,则无需与经理举行会议。

如果您无法解决与催收经理之间的分歧,您可以提交以下材料,要求独立上诉办公室(上诉办公室)根据催收上诉计划审查您的案件: 形成9423“ 请求考虑。在 形成9423“,勾选您不同意的收款行为并解释您不同意的原因。

6
6.

如果你同意余额但无法支付全额

7
7.

您可以聘请律师、注册会计师 (CPA) 或注册代理人来帮助您处理税务事宜

8
8.

如果您认为有合理的理由取消或减少利息或罚款

9
9.

检查您的预扣税

您可能希望检查您的预扣税,以确保您在每个支付期从您的工资支票中扣除了足够的金额,或者您已经进行了准确的预估税款支付,以确保您在年底没有欠款余额。

金额太少可能会导致税单或罚款。金额太多则意味着您在收到退税之前无法使用这笔钱。使用 国税局预扣税估算器 以确定您是否需要更改您的预扣税。

基本资源

了解您的通知或信函

获取帮助主题

如果您还需要帮助

这款 纳税人倡导服务 是一个 独立 国税局内部的组织。TAS 帮助纳税人解决与国税局的问题,提出行政和立法建议以防止或纠正问题,并保护纳税人的权利。TAS 帮助所有纳税人(及其代表),包括个人、企业和免税组织。如果您的国税局问题导致财务困难,如果您尝试过但无法解决与国税局的问题,或者如果您认为国税局系统、流程或程序没有按应有的方式运行,您可能有资格获得免费的 TAS 帮助。

TAS 在每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。要查找您当地的律师号码:

低收入纳税人诊所 (LITC) 帮助收入低于一定水平、需要与 IRS 解决税务问题的个人。他们还向以英语为第二语言的个人提供教育、宣传和有关纳税人权利的信息。LITC 代表纳税人在 IRS 和法院处理纠纷,并帮助纳税人回应 IRS 通知和纠正账户问题。服务免费或收取少量费用。LITC 独立于 IRS 和 TAS。如需更多信息或查找您附近的 LITC,请参阅 LITC 页面 or 出版物 4134,低收入纳税人诊所名单。您也可以拨打 4134-TAX-FORM(800-800-829)索取 Pub. 3676。

查看我们的交互式税务地图

让我们帮助您了解国税局的流程。访问我们的交互式税务地图,了解您目前所处的税务流程。

纳税人路线图
图标

你知道有纳税人权利法案吗?

纳税人权利法案分为 10 个易于理解的类别,概述了税法中规定的纳税人权利和保障。

这也是我们为纳税人开展宣传工作的指导方针。

详细了解您的权利