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出版日期:   | 最后更新:5 年 2025 月 XNUMX 日

纳税人请求:CDP/等效/CAP

同等听力(1年内)

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概述

您收到了 IRS 的各种通知或信件,要求您支付所欠税款,但债务仍未支付。由于您有欠款,IRS 将继续其收税程序,方法是申请留置权,以您的财产或财产权作为税务债务的担保,或征收税款,以没收您的财产(例如银行账户中的资金、社会保障福利、工资、您的汽车或您的房屋)。

对于每个纳税期,美国国税局在提出留置权后都必须向您发送通知,并且通常必须在第一次征收之前通知您,并且会向您发送一份《您有权参加收款正当程序听证会的通知》,解释您的上诉权利。

查看 IRS 出版物594、国税局收税流程,以及 出版物1660、收款申诉权利,全面了解收款正当程序。

同等听力(1年内): 您可以在 CDP 通知日期后的一年内提交 表格 12153,收款正当程序或同等听证请求。 如果您不同意上诉决定,您不能将其提交给税务法庭。

 

我需要更多信息

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1.

这对我意味着什么?

您、您的授权代表或财产受到追收行动影响的第三方,如果已收到有权请求 CDP 或 EH 听证会的通知,则可以在允许的时间限制内请求听证会。

当 IRS 收到 CDP 或 EH 听证请求时,通常会停止收税行动,直到听证会结束。

当未缴税时,美国国税局可以发出 提交联邦税收留置权通知(ntfl) 以及您的美国 护照 可以被拒绝或者撤销。

  • 征费 是对您的财产或资产的合法扣押。
    • 美国国税局可以征收税款,从您的银行账户、社会保障福利、工资、汽车或房屋中扣除资金。
  • 美国国税局可以提交 ntfl 对于未付税款余额。
    • NFTL 是一份公共记录,可能会影响您的财产和资产。
  • 欠款金额决定了您的美国 护照可能被拒发或吊销.

有关您的特定通知的详细信息,请访问 IRS.gov 上的了解您的 IRS 通知或信函。

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2.

我怎么会在这里?

您收到了国税局的各种通知或信函,要求支付欠款余额,但税款仍未支付。

当你有欠款时,国税局可以继续其收款流程,方式如下:

  • 申请留置权以你的资产作为税务债务的担保,或者
  • 征收税款 可以拿走您的财产(例如银行账户中的资金、社会保障福利、工资、您的汽车或房屋)。
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3.

我下一步要做什么?

如果您不同意通知中的收款行动并获得了请求 CDP 听证的权利,请确认您仍有时间在截止日期前提出 CDP 请求。

CDP 和 EH 听证请求已 严格的时间限制和要求.

  • 他们 必须以书面形式,
  • 必须签名 由纳税人或其授权代表,
  • CDP 请求必须 30 天或之前提交 在征收意向通知发出之日起,
  • CDP 请求必须 30 天或之前提交 提交联邦税收留置权通知 (NFTL) 后 5 个工作日内,
  • 如果超过 30 天,则可能 一年内提出要求 在通知发出之日起,
  • 请求由 提交已签名的 形成12153“ 请求听证会(包含在通知中),或
  • 如果是书面请求,其中必须包含以下所有信息: 形成12153“ 并签名。
  • 如果陈述的立场不重要或者列出的信息是为了延迟或停止税法处理,则听证请求可能不会被考虑。

 

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4.

检查回邮地址以确保它来自美国国税局而不是其他机构。

首先要做的是检查回信地址,确保它来自美国国税局而不是其他机构。

如果是来自美国国税局的通知,通知中会说明如何回应,并在通知或信函末尾提供具体网站链接,供您访问以获取更多信息。请访问我收到了来自美国国税局的通知,了解更多详细信息,包括如果通知不是来自美国国税局该怎么办。

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5.

首先,不要忽视国税局的通知。

即使您无法支付所欠税款,在到期日之前回复通知也可以避免执法行动。例如,国税局可以征收税款并没收您的财产或资产(例如银行账户中的资金、社会保障福利、工资、您的汽车或您的房屋)。请务必向国税局及时更新您的地址,以便您收到所有通知和信件。

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6.

如果您不同意通知中提出的行动和/或所欠余额。

本通知是您要求举行收款正当程序 (CDP) 听证会的权利。 如果你希望对留置权申请和/或拟议的征收行动提出上诉,但未能及时完成并邮寄 形成12153“,请求收税正当程序或同等听证,您已败诉。在美国税务法院对上诉决定提出异议的能力。如果您的 CDP 听证请求未及时,您可以在 CDP 通知之日起一年内请求同等听证,但如果您不同意上诉决定,您不能上法庭。

如果 IRS 已经针对该特定税务债务发出了 CDP 通知,那么您仍然可以在 IRS 征收您的财产之前或之后向 IRS 上诉办公室申请听证会。当 IRS 提议提交联邦税收留置权通知以及 IRS 拒绝、修改或终止您的分期付款协议时,您也可以申请听证会。您需要​​通过收款上诉计划 (CAP) 申请会议,但与 CDP 听证会不同,您不能在美国税务法院寻求对上诉裁定的审查。请参阅 IRS 出版物594、国税局收税流程,以及 出版物1660、收款申诉权利,了解有关流程的完整解释。

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7.

如果你同意余额但无法在该日期之前支付全额

您可以申请付款计划或提交折衷方案以支付余额。有关更多信息 付款计划 or 妥协提供

有关详细信息,请参阅我收到了 IRS 关于 TAS 获取帮助的通知。

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8.

如果您愿意,您可以聘请律师、注册会计师(CPA)或注册代理人来帮助您。

如果您的收入低于某个水平,您可能有资格获得低收入纳税人诊所 (LITC) 的代表。

。LITC 地点列表位于 出版物4134.

 

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9.

您还可以要求 IRS 经理非正式地审查您的案件。

您可以通过联系通知上列出的员工来获取经理的姓名和电话号码。国税局员工必须向您提供其经理的姓名和电话号码。

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10.

如果你认为有理由取消或减少利息或罚款

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检查你的预扣税。

您可能希望检查您的预扣税,以确保您在每个支付期从您的工资支票中扣除了足够的金额,或者您已经进行了准确的预估税款支付,以确保您在年底没有欠款余额。

金额太少可能会导致税单或罚款。金额太多则意味着您在收到退税之前无法使用这笔钱。使用 国税局预扣税估算器 以确定您是否需要更改您的预扣税。

基本资源

了解您的通知或信函

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这款 纳税人倡导服务 是一个 独立 国税局内部的组织。TAS 帮助纳税人解决与国税局的问题,提出行政和立法建议以防止或纠正问题,并保护纳税人的权利。TAS 帮助所有纳税人(及其代表),包括个人、企业和免税组织。如果您的国税局问题导致财务困难,如果您尝试过但无法解决与国税局的问题,或者如果您认为国税局系统、流程或程序没有按应有的方式运行,您可能有资格获得免费的 TAS 帮助。

TAS 在每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。要查找您当地的律师号码:

低收入纳税人诊所 (LITC) 帮助收入低于一定水平、需要与 IRS 解决税务问题的个人。他们还向以英语为第二语言的个人提供教育、宣传和有关纳税人权利的信息。LITC 代表纳税人在 IRS 和法院处理纠纷,并帮助纳税人回应 IRS 通知和纠正账户问题。服务免费或收取少量费用。LITC 独立于 IRS 和 TAS。如需更多信息或查找您附近的 LITC,请参阅 LITC 页面 or 出版物 4134,低收入纳税人诊所名单。您也可以拨打 4134-TAX-FORM(800-800-829)索取 Pub. 3676。

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