如果您有税务债务，并且您和/或您的配偶提出破产申请，您可能会收到 IRS 发来的各种信件，这些信件涉及您的破产以及破产与您的税务债务的关系。请仔细阅读 IRS 发来的所有信件并及时回复。

如有任何疑问，应尽快联系通知中所列的人员。

申请破产后，美国国税局可以收税的时间将暂停。从申请破产之日起，收税时间将暂停，直到法院解除、驳回或结案。破产结束后，收税时间也会延长 6 个月。

您有未付的债务，无法偿还，并且已申请破产或申请破产后已免除债务。

谁可以归档

• 个人
• 商业版
• 企业
• Partnerships

目的

清算——受托人控制债务人的资产并试图出售它们以偿还债权人。

长度

通常90至120天

破产申请前税款——破产申请前所欠的税款

申请前税务豁免

• 一般会消除（解除）三年以上重复纳税的个人责任。
• 破产后三年内应缴纳的税款不予免除，例如未提交申报表的税款，以及破产后两年内延迟提交申报表的税款。
• 信托基金税和债务人试图逃避的税款也不在免除范围内。
• 由于企业已被清算，因此无法获得解除。

破产申请后税款——破产申请后所欠的税款

• 债务人必须及时提交所得税申报表。
• 不免除破产后的税务责任。
• 国税局可以用申请破产后期间的退款来抵消申请破产后的税务债务（也可以用申请破产前期间的退款来抵消申请破产前的税务债务）。第 7 章受托人可以要求偿还欠债务人的申请破产前退款，以及申请破产期间的申请破产前退款部分。

谁可以归档

• 个人
• 公司（包括有限责任公司（LLC））
• Partnerships

目的

重组——允许债务人向债权人支付较少的金额并继续经营。也可能是清算。

长度

如果债务人是个人，通常为 5 年。商业重组计划的期限可能更长。

破产申请前税款——破产申请前所欠的税款

申请前税务豁免

• 对于重组企业，免除适用于重组计划确认之前产生的所有债务，但根据重组计划必须偿还的债务除外。
• 债务人故意逃避的税款也不在免除之列。
• 对于个人，尚未评估但仍应评估的所得税、未提交申报表的税款或在申请之日起两年内延迟提交申报表的税款也不在免除范围内。

破产申请后税款——破产申请后所欠的税款

• 债务人必须及时提交所得税申报表并缴纳申请日后应缴纳的所得税。
• 解除适用于计划确认之前产生的债务，但必须及时缴纳破产申请后的税款，否则案件可能会被驳回或转为第 7 章。
• 美国国税局可以用申请破产后期间的退款来抵消申请破产后的税务债务（也可以用申请破产前期间的退款来抵消申请破产前的税务债务）。

谁可以归档

• 个人（包括独资经营者）

目的

债务调整——受托人根据法院授权的计划将债务人的付款分配给债权人。

长度

3- 5岁

破产申请前税款——破产申请前所欠的税款

债务人必须提交最近四个纳税期的纳税申报表。

申请前税务豁免

• 申请日期起三年内产生的税务债务可以免除，但如果提出索赔，则必须根据计划全额支付。
• 尚未评估但仍应评估的所得税、未提交申报表的税务债务以及破产后两年内延迟提交申报表的税款，不予免除。
• 信托基金税不予免除，债务人故意逃避的税务债务也不予免除。

破产申请后税款——破产申请后所欠的税款

• 债务人必须及时提交所得税申报表。
• 不免除破产后的税务责任。
• 美国国税局可以用申请破产后期间的退款来抵消申请破产后的税务债务（也可以用申请破产前期间的退款来抵消申请破产前的税务债务）。

谁可以归档

• 家庭农业或渔业经营

目的

债务调整——受托人考虑季节性收入向债权人付款。

长度

3- 5岁

破产申请前税款——破产申请前所欠的税款

申请前税务豁免

• 申请日期起三年内产生的税务债务不予免除，并且必须根据计划全额偿还。
• 尚未评估但仍应评估的所得税、未提交申报表的税务债务以及破产后两年内延迟提交申报表的税务债务不予免除。
• 信托基金税款以及债务人故意逃避的税务债务也不在免除范围内

破产申请后税款——破产申请后所欠的税款

• 债务人必须及时提交所得税申报表。
• 不免除破产后的税务责任。
• 美国国税局可以用申请破产后期间的退款来抵消申请破产后的税务债务（也可以用申请破产前期间的退款来抵消申请破产前的税务债务）。