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2026年国际足联世界杯由美国、加拿大和墨西哥联合举办，大部分比赛将在美国举行。如果您是前往美国参加世界杯相关活动的外国公民（非居民外国人），您可能需要承担美国联邦纳税义务。了解这些规定可以帮助您避免意外的税务后果，并确保您满足所有适用的申报和报告要求。
参加世界杯的外国人员可能包括运动员、表演者、教练、团队工作人员、媒体从业人员以及为赛事提供服务的企业。即使您在美国的停留是暂时的，您在美国境内从事活动所获得的收入仍可能需要缴纳美国税款。
一般来说，非居民外国人及外国实体须遵守美国联邦所得税及申报规定。 美国来源收入其中包括与在美国境内提供的服务相关的报酬。这可能包括参加比赛、宣传活动、代言、在主办国之间分配的国际足联世界杯补偿金，或在美国境内提供的其他与赛事相关的服务所获得的报酬。
由于2026年国际足联世界杯由美国、加拿大和墨西哥联合举办，参赛队伍可能需要在多个司法管辖区之间分配补偿金。 2026 年 6 月 10 日美国国税局和加拿大税务局宣布达成共识，认为分配部分国际足联世界杯补偿金的合理方法是，根据各主办国球队的比赛场次占该队在赛事总场次的比例。类似的分配原则也可能适用于参赛成员协会向承包商和球员支付的款项。
对于非雇员个人，例如独立承包商或表演者，其在美国境内获得的收入通常需要在 IRS 表格 1042-S 上申报，并需缴纳相关税款。 总金额需缴纳 30% 的联邦预扣税。除非适用较低的税收协定税率、法定豁免或中央预扣税协议，否则必须缴纳预扣税。这意味着预扣税款可能在扣除费用之前进行。付款方（例如球队、联赛、推广商或赛事组织者）通常负责收集相关文件、从付款中预扣税款，并将税款汇缴给美国国税局 (IRS)。
扣缴义务人还必须报告付款和扣缴的税款。 1042 表，外国人士美国来源收入年度预扣税申报表和 1042-S 表格，外国人士的美国来源收入需预扣税款即使由于免税或适用较低的税收协定税率而未预扣税款，某些应申报的款项也可能需要填写 1042-S 表格。如果您收到需预扣税款或需申报的收入，您应该会收到反映这些金额的文件。
如果您被视为雇员而非独立承包商，则适用不同的预扣税规则。在这种情况下，您在美国提供的服务所得工资通常适用美国工资预扣税规则，并按累进税率计算。
即使您的收入已被预扣税款，您仍然可能需要提交美国纳税申报表。提交申报表可以让您申报收入、核对预扣税款与实际应纳税额，并申请任何允许的扣除或适用的税收协定优惠。
如果预扣税款过多，也可以通过提交纳税申报表来申请退税。
此 美国与许多国家签订了税收协定。 根据收入类型和您的具体情况，这可能会减少或免除美国税款或预扣税。
要享受税收协定优惠，通常需要在付款前向扣缴义务人提供相关文件。这些文件可能包括：
要符合资格，您通常必须是条约国的居民，并满足该条约规定的特定要求。此外，您通常还需要一个纳税人识别号码，例如社会安全号码、个人纳税人识别号码或雇主识别号码。
外国（非居民外国人）艺术家和运动员可能有资格参加 中央预扣税协议（CWA） 与美国国税局合作。CWA允许根据预估净收入按累进税率预扣税款，而不是按总收入的30%预扣，这可能带来更准确的预扣税款。
要申请 CWA，您必须提交申请 表格 13930，中央预扣税协议 (CWA) 申请表如果申请逾期或不完整，可能会被拒绝。即使签订了合作协议，您在活动结束后仍需提交美国纳税申报表。
除了联邦税之外，举办世界杯赛事或相关服务的美国各州也可能制定各自的税收规定。这些规定因州而异，可能包括所得税或额外的预扣税义务。您应仔细阅读您提供服务的每个州的具体规定。
如果您计划参加2026年在美国举行的国际足联世界杯，提前做好准备至关重要。您可能需要：
尽早采取这些措施有助于确保预扣正确的税款金额，并降低申报时出现延误或问题的可能性。
美国税制可能非常复杂，尤其对于国际纳税人而言。如果您需要帮助，建议咨询一位熟悉非居民税法的税务专业人士。您也可以查阅美国国税局 (IRS) 和税务援助服务处 (TAS) 的相关资源，以获取申报过程中的更多指导和支持。
税务援助署提醒纳税人，寻找可靠的帮助并了解自己的申报义务是成功履行报税责任的重要步骤。