出版日期： | 最后更新：7 年 2024 月 XNUMX 日
根据 COVID-19 规定，退休账户和 IRA 的可用选项
本税务提示简化了某些纳税人的可用选项，这些纳税人可能需要从现有退休计划或 IRA 中提取资金以获取现金，或者可能希望退出通常要求的退休分配付款，这可能会减少额外的税款。在您尝试上述任何选项之前，我们建议您先查看每种情况的完整指南和规则，并在可能的情况下先咨询财务规划或退休专家。
选项 1：退休计划和 IRA 分配的税收减免
在某些情况下，您可能有资格享受传统 IRA 或退休计划账户中与冠状病毒相关的分配的特殊税收待遇。
要获得救济资格，个人必须是合格个人，即：
- 经美国疾病控制与预防中心批准的检测（包括根据《联邦食品、药品和化妆品法》授权的检测），本人或其配偶或受抚养人被诊断出感染 SARS-CoV-2 病毒或 2019 年冠状病毒病（统称“COVID-19”）；或
- 因个人、个人配偶或个人家庭成员（即与个人共享主要居所的人员）而遭受不利财务后果的人：
- 因 COVID-19 而被隔离、休假、解雇或工作时间减少；
- 由于 COVID-19 导致缺乏儿童保育而无法工作；
- 由于 COVID-19 而关闭其拥有或经营的企业或减少营业时间；
- 由于新冠疫情导致工资或自雇收入减少；或
- 由于 COVID-19 疫情导致工作邀请被取消或工作开始日期被推迟。
允许提款金额：如果您是合格个人，您可以在 100,000 年 1 月 2020 日至 30 年 2020 月 XNUMX 日期间从您的 IRA 或退休计划账户中提取最高 XNUMX 美元的款项，享受特殊税收待遇。
这些与冠状病毒相关的分布：
- 无需缴纳针对提前分配的 10% 附加税（该税适用于年满 59½ 岁之前的大多数分配）；
- 不受任何预扣税款要求的约束；
- 可计入三年的收入；和/或
- 如果符合免税展期待遇，可以在三年内偿还。
参见 美国国税局为受新冠肺炎影响并从退休计划中提取款项或贷款的纳税人提供救济 新闻稿， 通知 2020-50 (PDF) 或参阅下面列出的更多 IRS 资源部分，获取更多信息和官方指导。
选项 2：您可能有资格享受计划贷款的特殊规则
符合条件的个人还可以在 22 年 2020 月 100,000 日之前从工作场所退休计划中借款，最高金额为 50,000 万美元（原为 XNUMX 万美元），前提是他们的计划允许。个人退休账户 (IRA) 不提供贷款。
对于符合条件的个人，计划管理员可以暂停 27 年 2020 月 1 日或之后、2021 年 2021 月 2021 日之前到期的计划贷款还款，最长暂停一年，但至少原定于 XNUMX 年的贷款还款必须在 XNUMX 年 XNUMX 月恢复。暂停的贷款在暂停期间需支付利息，贷款期限可延长最多一年。
纳税人应该咨询他们的计划管理员，了解他们的计划是否提供这些扩大的贷款选择，并了解有关这些选择的更多详细信息。
选项 3：您可能不需要采取最低要求分配 (RMD)
老年人和退休人员可能不知道，《CARES 法案》在 2020 年免除了 IRA 和退休计划（包括继承账户的受益人）的最低分配要求 (RMD)。如果您在 70 年年满 2019 岁半，并在 2020 年首次领取 RMD，则您也属于此豁免范围。
由于 RMD 规则被暂停，2020 年提取的 RMD 被视为符合展期条件。因此，您可以将 RMD 展期至另一个不同的 IRA 或合格退休计划，或者您可以将其退还至原始 IRA 或合格退休计划（如果该合格退休计划获得展期）。
通知 2020-51 (PDF) 规定如果您在 2020 年 2 月 31 日之前收到 RMD，则您必须在 2020 年 60 月 XNUMX 日之前将金额结转或将分配金额退还到您的账户或其他合格计划。否则适用常规的 XNUMX 天结转期。
国税局通知 2020-51 (PDF) 还规定，如果您从 IRA 收到分配，并在 31 年 2020 月 12 日之前向该 IRA 偿还金额，则每 XNUMX 个月一次的展期限制和对继承的 IRA 展期的限制不适用于此还款。
参见 IRS： 根据新法律，老年人和退休人员今年无需从退休账户中提取款项 新闻稿或下面的更多 IRS 资源部分，了解更多信息和官方指导。
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