什么是医疗补助豁免付款？

2014-7 号通知中所述的 Medicaid 豁免付款 (MWP) 是根据 Medicaid 豁免计划向个人护理提供者支付的款项，这些提供者为与提供者拥有同一住所的符合条件的人提供某些服务，例如准备饭菜、洗衣和个人护理服务。这些服务必须通过 Medicaid 家庭和社区服务豁免（Medicaid 豁免）计划获得授权，并且该计划必须由州或经认证的 Medicaid 提供者管理。

为什么这些付款不计入收入？

注意2014-7由美国国税局发布的法案解释称，自 3 年 2014 月 131 日起，美国国税局将根据《国内税收法典》第 XNUMX 条将某些医疗补助豁免付款视为可从总收入中扣除的护理困难付款。此处理方式适用于个人护理提供者与接受护理的人的关系，只要：

1. 个人护理提供者与符合条件的接受护理的人拥有相同的住所，并且
2. 接受护理的合格个人数量不超过 10 人（如果合格个人年龄在 18 岁及以下）或
3. 如果合格个人年龄在 5 岁或以上，则需要照顾的合格个人数量不超过 19 人。

IRS.gov 有关于 注意2014-7 以及常见问题解答 (FAQ) 某些医疗补助豁免付款可能不计入收入.

如何报告医疗补助豁免付款

1. 在您的纳税申报表第 1 行中，将您收到的任何 MWP 报告为您选择纳入劳动收入中的工资，以便申请 EITC 或 ACTC，即使您没有收到报告这些付款的 W-2 表格。
2. 在您的纳税申报表第 1 表第 8 行中，从您必须在第 8 行报告的任何其他收入中减去作为工资收到的 MWP 的免税金额，然后输入结果。如果结果小于零，请将其输入括号中。

注意: 对于电子申报的报税表，请输入“2014-7 号通知”作为附表 1 第 8 行中报告的 MWP 金额的说明。如果您提交纸质报税表，请在 虚线 见附表 1，第 8 行。

如果您错误地报告了前一年付款，该怎么办？

如果你在总收入中申报了 2014-7 号通知中所述的某些 MWP，并就这些 MWP 缴纳了所得税，那么你应该考虑提交修正后的纳税申报表，使用以下方法将其从总收入中排除： 1040-X 表格，修订后的美国个人所得税申报表，并引用 注意2014-7. 有关何时提交 1040-X 表的信息，请参阅 1040-X 表说明。

此外，如果您在计算上一年度的 EITC 或 ACTC 时未将 2014-7 号通知中所述的 MWP 纳入劳动收入中，请考虑提交修改后的申报表，如果您以工资或自雇收入的形式收到这些付款，并且将这些付款纳入劳动收入中会对您有利。

为了帮助加快处理您的修改后的纳税申报表，请包括以下项目：

1. 接受护理的个人的全名（以及个人的社会安全号码 (SSN) 或其他纳税人识别号码，如果有）。
2. 证明您和接受护理的人在您要修改的年份住在同一住所的文件副本。文件示例可以是驾驶执照或其他政府颁发的文件、您可能从中受益的联邦或州社会机构的信件、银行对账单、医疗账单或水电费账单（您和接受护理的人均有），以表明你们拥有相同的地址。
3. 证明个人根据州 MWP 接受护理的文件，例如来自相应州机构的信件。

看看我们的 获取帮助页面以获取有关修改纳税申报表的更多信息.

我什么时候需要提交申请才能获得退款？

在大多数情况下，申请退款的原始纳税申报表必须在到期日后三年内提交，以便国税局发放退款。这也称为退款法规到期日 (RSED)。此外，请务必在 RSED 到期之前提交修改后的纳税申报表。

一般来说，三年期限结束后，美国国税局既不能为特定纳税年度退税，也不能将任何抵免额（包括多付的 EITC 或 ACTC）应用于少付的其他纳税年度。

特别说明：根据现行法律，由于冠状病毒的影响，2016 税务年度的 RSED 从 15 年 2020 月 15 日延长至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日，如 IRS.gov 上的冠状病毒税收减免页面上所述： 申报及付款截止日期问答.

此日期随后可能会更改，但您应尽快提交 2016 年纳税申报表或修改后的纳税申报表，以免错过退款。

国税局资源

• 出版物 525，应税收入和非应税收入
• 出版物 596，劳动收入抵免 (EIC)
• 某些医疗补助豁免付款可能不计入收入
• 交互式 EITC 助手 (EITC 支持者)
• 注意2014-7
• 2019 年 8812 号时间表说明
• 2019 纳税年度说明表 1040 和 1040-SR
• 申报及付款截止日期问答

塔斯马尼亚州资源

• 申请劳动所得税抵免 (EITC)
• 修改纳税申报表

在社交媒体上关注纳税人权益服务： Twitter, Facebook, LinkedIn 和 YouTube.