特 国税局正在审查实施计划 对于新颁布的 美国2021年营救计划法。国税局将尽快提供官方指导、流程和程序以及表格和说明（如适用）。我们鼓励您持续 查看 IRS.gov 以获取最新发布的指南和更新。
以下信息是按纳税年度对影响大多数个人纳税人的部分税收条款的简化摘要。此列表并非全部内容，并非旨在用作官方指导。相反，它旨在作为初步参考，以确定这些特定的个人税收相关条款中哪些适用于特定纳税年度。除非另有说明，否则章节参考均指 2021 年美国救援计划法案的适用章节。
2020 纳税年度——这些规定适用于 31 年 2019 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。
- 失业补偿金 – 第 9042 条规定，如果纳税人的调整后总收入低于 10,200 美元，则可从总收入中扣除最高 150,000 美元的失业补偿金。 请参阅 IRS 声明 – 2021 年美国救援计划法案 并期待进一步的指导。
- 对于去年领取失业补偿金且已提交 2020 年纳税申报表的人员，国税局预计他们将能够协助领取失业补偿金的纳税人利用免税政策，而无需纳税人采取额外行动，但有一些例外情况。请参阅 美国国税局将重新计算失业救济金税；退税将于五月开始。因此，纳税人无需提交修正后的纳税申报表，除非计算结果使您有资格获得额外的联邦抵免和扣除 尚未包括在内 在原始纳税申报单上。请参阅 新闻发布.
- 对于去年领取失业补偿金的人，请按照国税局的指示 新的最高 10,200 美元失业补偿排除条款页面。已经提交的人无需提交修正后的纳税申报表；根据 IRS 说明，IRS 将重新计算税款以进行调整。如需更多信息，请访问 关于 1040 表格 获取有关表格 1040、表格 1040 说明和附表的最新信息。
- 优惠税收抵免 – 第 9662 条取消了将超额预付款视为个人应纳税年度所得税申报表上的额外纳税义务的要求。该规定适用于提交 2020 年所得税申报表并核对任何抵免预付款的纳税人。
2021 纳税年度——除非另有规定，这些规定适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。
- 2021年回扣抵免额 – 第 9601 条规定，对于所有美国居民，在 1,400 纳税年度，调整后总收入不超过 2,800 美元（夫妻联合申报或配偶在世时为 2021 美元，户主为 1,400 美元）的退税，且该等退税不是其他纳税人的受抚养人，并且拥有符合工作资格的社会安全号码 (SSN)，则可获得 75,000 美元（夫妻联合申报时为 150,000 美元）的退税，另外每名纳税人的受抚养人可获得 112,500 美元的退税。已婚纳税人联合申报，如果一方有符合工作资格的 SSN，而另一方没有，则可获得 1,400 美元的退税，此外每名有 SSN 的孩子还可获得 1,400 美元的退税。超过一定收入水平，退税金额将逐步取消。
- 预付经济影响补助金 (EIP3) – 这些补助金是上述 2021 年复苏退税抵免的预付金。在可能的情况下，美国国税局于 3 年 2021 月开始发放 EIPXNUMX。请参阅 美国国税局开始向美国人发放第三轮经济影响补助金, 情况说明书（有关第三轮经济影响补助金的更多详情），并 IRS.gov 经济影响支付页面 获取更多信息。
请注意： EIP3 付款与 EIP1 和 EIP2 付款、预付2020纳税年度的复苏退税抵免额。
- 预付经济影响补助金 (EIP3) – 这些补助金是上述 2021 年复苏退税抵免的预付金。在可能的情况下，美国国税局于 3 年 2021 月开始发放 EIPXNUMX。请参阅 美国国税局开始向美国人发放第三轮经济影响补助金, 情况说明书（有关第三轮经济影响补助金的更多详情），并 IRS.gov 经济影响支付页面 获取更多信息。
- 儿童税收抵免 – 第 9611 条将 2,000 纳税年度的儿童税收抵免额从 3,000 美元增加到 2021 美元。如果符合条件的儿童在日历年结束时未满 6 岁，则抵免额将增加到 3,600 美元。此外，“符合条件的儿童”一词的范围扩大到包括未满 18 岁的符合条件的儿童。仅在 2021 纳税年度，对于在美国有主要居住地且纳税年度超过一半时间的纳税人的纳税人，儿童税收抵免可全额退还。财政部长或其代表被指示制定一项计划，定期向符合条件的纳税人预付（等额）儿童税收抵免。 定期预付款仅可在 1 年 2021 月 31 日至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日之间的月份进行。注意：请留意国税局指南和纳税人权益服务信息，了解纳税人如何在未来几个月内申请这些预付款。
- 第 9612 条规定，财政部长或其代表必须向每个领地支付与该地区儿童税收抵免成本或近似成本相关的款项，或直接向领地居民支付抵免额。第 9612 条适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。
- 所得税抵免额（EITC） – 第 9621 条暂时扩大了 EITC 资格，并增加了没有合格子女的纳税人的抵免额。仅在 2021 纳税年度，对于没有合格子女的纳税人的抵免，最低年龄从 25 岁降至 19 岁。但是，如果该个人是指定的学生，最低年龄将从 25 岁降至 24 岁。该规定进一步将任何合格的前寄养青年或合格的无家可归青年的最低年龄降低到 18 岁。仅在 2021 纳税年度，暂时取消了没有合格子女的纳税人的抵免上限。该规定增加了 2021 年没有合格子女的纳税人的抵免额。抵免百分比和逐步取消百分比从 7.65% 增加到 15.3%。此外，所得收入金额增加到 9,820 美元，非联合申报者的逐步取消范围的起始值增加到 11,610 美元（已婚联合申报则为 17,550 美元）。
第 9621 条的其他规定适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。
- 第 9622 条废除了以下规定：符合条件的纳税人至少有一个符合条件的子女，并且由于未能满足身份证明要求（包括有效的 SSN 要求）而未针对一个或多个符合条件的子女申请 EITC，则该纳税人不得为没有符合条件子女的纳税人申请 EITC。
- 第 9623 条规定，如果已婚人士与其配偶分居，且未提交联合申报表，则在 EITC 方面被视为未婚。该规定仅适用于纳税人与其符合条件的子女同住超过纳税年度的一半时间，并且：(1) 在纳税年度的最后六个月内，其主要居住地与其配偶不相同，或
（2）两者- 拥有法典第 121(d)(3)(C)145 节中规定的与其配偶有关的法令、文书或协议（离婚法令除外），并且
- 到纳税年度结束时，与其配偶不是同一家庭的成员。
- 第 9624 条将 10,000 年开始的纳税年度的取消资格收入最高金额提高至 2021 美元。
- 第 9625 条规定，财政部长或其代表应向各地区支付与其 EITC 为每个地区带来的成本相关的款项。
- 第 9626 条允许纳税人选择使用 2021 年而非 2019 年的收入来计算纳税人 2020 年开始的纳税年度的 EITC，如果纳税人 2021 年的收入低于 2019 年的收入。
- 依赖护理援助 – 第 9631 条仅将儿童和受抚养人护理税收抵免扩大到 2021 纳税年度。纳税人在美国有主要居住地且居住时间超过纳税年度一半的，可退还该抵免额。最高抵免率增加到 50%，最高抵免率开始逐步减少的金额增加到 125,000 美元。如果一名符合条件的个人，则与就业相关的儿童和受抚养人护理费用的限额增加到 8,000 美元，如果有两个或两个以上符合条件的个人，则增加到 16,000 美元。50% 的抵免率将分两部分逐步取消。财政部长或其代表被指示仅向每个镜像法典地区支付 2021 纳税年度的款项，这些款项与该地区儿童和受抚养人护理税收抵免的成本有关。第 9631 条的其他规定适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。
- 第 9632 条仅在 2021 纳税年度临时增加雇主提供的受抚养人护理援助的免税金额（从 5,000 美元增加到 10,500 美元）。
- 带薪病假和家庭假积分:
- 第 9642 条规定 符合条件的自雇人士 个人可获得相当于合格病假等值金额的抵免，抵免期限为 10 年 1 月 2021 日至 30 年 2021 月 XNUMX 日期间，最长可达 XNUMX 天。
- 第 9643 条规定，符合条件的自雇人士可获得相当于个人符合条件的家庭假等值金额 100% 的抵免额（每天最高 200 美元，最多 60 天）。只有从 1 年 2021 月 30 日开始到 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日结束的期间内的日子才可计入。
- 优惠税收抵免 – 第 9661 条减少或取消了个人或家庭在确定保费补助抵免额时所占的保费份额，仅适用于 2021 年和 2022 年纳税年度。该条款还规定，家庭收入超过联邦贫困线 (FPL) 400% 的纳税人可享受保费补助抵免。
- 第 9662 条取消了将超额预付款视为个人应纳税年度所得税申报表上的额外纳税义务的要求。该规定适用于提交 2020 年所得税申报表并核对任何抵免预付款的纳税人。
- 第 9663 条规定，对于已在 2021 日历年的任何一周收到或已获准收到失业补偿的纳税人，保费援助抵免有特殊规定。根据该规定，仅在 2021 纳税年度，(i) 此类纳税人被视为适用纳税人，(ii) 纳税人的家庭收入在超过相关家庭规模的联邦贫困线 133% 的范围内不予考虑。
- 助学贷款 – 第 9675 条规定，2021 年至 2025 年纳税年度的总收入中不包括与偿还某些学生贷款债务相关的金额，这些金额适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后偿还的贷款。
再次强调，请继续关注 IRS 冠状病毒税收减免页面， 国税局指南页面 以及适用的税务主题页面（例如， 儿童税收抵免, 获得收入抵免等）获取与 2021 年美国救援计划法案相关的新信息和更新信息。