虚拟货币

尽管美国国税局 在 1040 个人纳税申报表中引入了与虚拟货币相关的复选框 几年前，纳税人和纳税申报表编制者可能仍然对这个复选框需要勾选“是”还是“否”感到困惑。今年版本的复选框问题询问纳税人是否参与过任何涉及虚拟货币的交易。

在 2021 年的任何时候，您是否收到、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的任何经济利益？

所有纳税人都必须回答这个问题，而不仅仅是参与虚拟货币交易的纳税人。请勿留空此字段。

美国国税局提供了一些指导 表格 1040 说明 （第 17 页）和 常见问题解答。这里有一些基本信息可以帮助确定需要选择哪个框。

何时检查 – 否：

• 如果您在 2021 年没有以任何方式参与虚拟货币（包括加密货币），则应该选择“否”。
• 如果您在 2021 年涉及虚拟货币的唯一交易是使用真实货币购买虚拟货币。例如，如果您只使用美元购买虚拟货币，但在 2021 年没有使用该新货币进行任何其他交易，则应选择“否”。
• 如果您涉及虚拟货币的唯一交易涉及在钱包或账户中持有（HODL）虚拟货币，或将虚拟货币从您拥有或控制的一个钱包或账户转移到您拥有或控制的另一个钱包或账户。

如果您在 2021 年收到虚拟货币作为合格的真正礼物，并且在 2021 年没有使用它进行任何其他应税交易，则应选择“否”。

何时检查 – 是：

虚拟货币的出售或以其他方式交换，或使用虚拟货币支付商品或服务，通常算作交易，并会产生税务后果，从而可能导致纳税义务。

考虑到这一点，如果你在 2021 年进行了交易，涉及虚拟货币的交易包括但不限于：

• 用虚拟货币交换其他财产，包括交换另一种虚拟货币。
• 用虚拟货币交换商品或服务。
• 收到虚拟货币作为所提供的商品或服务的付款。
• 免费收到或转移虚拟货币（未提供任何对价），这并不属于真正的赠与。
• 通过挖矿和质押活动获得新的虚拟货币。
• 由于硬分叉而收到的虚拟货币。
• 出售虚拟货币，和/或以其他方式处置虚拟货币的财务利益。

然后您应该选择‘是’框。

上述列表并未包括可能被视为交易的所有情况，因此请务必查看以下所有相关的 IRS 信息，以确定哪些情况构成交易。

您还可以使用下面的 IRS 资源来查找有关报告虚拟货币交易的资本收益或损失的信息。

如果我勾选了错误的方框，我是否需要提交更正后的纳税申报表？

• 如果您勾选了“是”，但实际上应该是“否”：您无需提交修正后的纳税申报表。美国国税局不会向没有应税交易的纳税人索取信息。因此，目前，您无需提交修正后的纳税申报表来更正此问题的答案。
• 如果您勾选了“否”，但应该是“是”，并且您没有报告 2021 年的虚拟货币交易，或者错误地计算了您的收入、收益或损失，则您应该提交更正的纳税申报表。
  • 如果你意识到自己犯了错误，但申报截止日期尚未过去， 提交替代申报表 在提交截止日期之前提供您的正确信息。
  • 如果提交的截止日期已过，那么 提交修改后的报税表.
    • 我们建议你 以电子方式提交 1040-X 表格 如果您以电子方式提交原始申报表。
  • 如果美国国税局在写给您的信函中要求您申报前一年的此类收入，请按照信函的具体说明并回复到指定地址。有关何时

国税局可能会发送此类信件，请参阅 美国国税局已开始向虚拟货币持有者发送信函，建议他们补缴税款并提交修正后的纳税申报表；这是该机构更大努力的一部分，IR-2019-132，26 年 2019 月 XNUMX 日资源 实际信件副本如下。

有关虚拟货币的更多信息可以在以下 IRS 资源中找到：

• 美国国税局提醒纳税人，必须在 1040 年虚拟货币交易的 1040、1040-SR 或 2021-NR 表格上勾选一个方框
• 虚拟货币
• 虚拟货币交易常见问题
• 关于美国个人所得税申报表 1040
• 国税局通知 2014-21、国税局通知 2014-16
• 修订规则 2019-24
• 虚拟货币合规运动，2 年 2018 月 XNUMX 日
• 美国国税局已开始向虚拟货币持有者发送信函，建议他们补缴税款并提交修正后的纳税申报表；这是该机构更大努力的一部分，IR-2019-132，26 年 2019 月 XNUMX 日
• 信6173
• 信6174
• 信件 6174-A

访问纳税人权益服务中心的获取帮助中心 获取税务主题列表，以帮助您解决许多与税务相关的问题。

欲了解纳税人权益服务处更多更新信息， 访问新闻和信息中心 阅读最新的税务提示、博客、警报等。