您今年结婚了吗？或者您计划在 31 月 XNUMX 日之前结婚吗？
当你结婚时，你的纳税情况会发生变化。截至 31 月 XNUMX 日的婚姻状况决定了你全年的纳税申报选项。州法律决定你是否已婚。如果你在年底已婚，你有两种申报身份选择：
- 与新配偶联合申报（已婚联合申报）或
- 与配偶分开申报（已婚分开申报）
已婚夫妇的纳税责任考虑
大多数已婚夫妇联合报税，因为这样更简单，而且往往对经济更有利。联合报税还能让你有资格获得许多税收减免和税收抵免。但是，如果任何一方拖欠联邦或州税，或欠某些其他非税务债务，如拖欠子女抚养费或拖欠学生贷款，则 国税局可能会抵消你的联合退税来偿还个人债务。此外，提交联合纳税申报表的个人将承担下文所述的“连带责任”。
在决定如何归档时，您应该熟悉以下一些术语：
- 连带责任 – 这种情况在您与新配偶联合报税时发生。这意味着，如果您提交了联合联邦所得税申报表，即使你们已经离婚，国税局也可以向您或您的配偶收取连带责任。即使离婚判决书规定您的前任配偶应对之前提交的联合申报表上的任何应付金额负责，国税局也可以为您主张连带责任。在您提交联合申报表的任何年份，您通常要对因新配偶无意的税务错误和遗漏或故意的税务违法行为而导致的任何联邦所得税少缴、利息和罚款“承担连带责任”。如果您单独报税，您将不对您配偶未偿还的联邦税债务承担任何责任。
- 无辜配偶 – 如果您可以证明您不知道您配偶的税务缺陷、也没有理由知道并且没有个人受益，您可以根据无辜配偶条款提出豁免连带责任规则的申请。
可获得的救济类型有三种：
- 无辜配偶救济；
- 责任分离；以及
- 公平救济。
每种类型的救济都有不同的要求。请参阅 美国国税局第 971 号出版物，《无辜配偶》 救济以获取更多信息。
因此，如果您知道配偶之前的纳税义务和其他责任，并且不想承担这些责任，那么单独申报似乎是个好主意，但这样做可能存在弊端。单独申报可能会使您没有资格申请某些税收减免和税收抵免。例如，在大多数情况下，您不能申请儿童和受抚养人护理费用的抵免。此外，您不能申请劳动所得税抵免 (EITC)。请参阅 IRS 出版物 501，受抚养人、标准扣除额和申报信息，以获取有关纳税申报状态如何影响您可以申请的某些潜在税收优惠的更多信息。
关于选择申报状态，您还应该知道最后一件事——一旦您提交了联合申报表，您就不能选择在申报表截止日期之后为同一年提交单独的申报表。
最终，报税身份的选择取决于你们双方。
需要考虑的相关事项和需要采取的行动
以下是结婚时需要考虑的一些其他纳税申报相关事项：
- 社会安全号码 (SSN)：如果您的姓氏发生变化，或者夫妻双方在结婚后将姓氏用连字符连接，则必须向社会保障局 (SSA) 更新您的新姓氏。如果新婚夫妇使用他们的新姓氏提交联邦所得税申报表，但没有先向 SSA 更新他们的记录，则 IRS 的计算机无法将新名字与档案中的 SSN 进行匹配，导致 IRS 拒绝或退回纳税申报表进行更正。如果您申请退款，这可能会延迟收到退款。有关如何更新 SSA 记录的更多信息，请参阅 SSA 网站 ssa.gov 网站.
- 地址变更：如果您搬家，请立即通知 IRS 您的新地址，以便您可以在新地址收到任何退款或 IRS 通知或信件。此更改将适用于您结婚前的帐户信息，并确保 IRS 将信件发送到正确的地址，无论它适用于哪个纳税年度。您可以在提交联邦所得税申报表时更改地址，或者如果您已经提交了申报表，您可以提交 国税局表格 8822，地址变更。您还应通过以下方式通知美国邮政局转发您的邮件： usps.com 或访问当地的邮局。
- 领养儿童：如果您在结婚后收养了您配偶的子女，请确保每个孩子都拥有社会安全号码 (SSN)，以便在联邦所得税申报表上申请相关税收优惠。 请参阅 SSA 网站 获取 SSN 时。您还可以访问 irs.gov 了解有关这些主题和其他主题的更多信息。
- 共有财产州：如果您居住在共有财产州，并按已婚人士单独申报，您可能需要将部分收入分配给您的配偶，反之亦然。规则可能很棘手。请参阅 美国国税局出版物 555，《共同财产》 了解在这种情况下提交联邦所得税申报表的规则。
- 房屋排除销售：如果夫妻双方在结婚时各自拥有一套房屋，并最终出售一套或两套房屋，如果符合所有权和居住权规定，你们每人都可能在出售每套房屋时申请 250,000 万美元的收益免税。对于共同申报的已婚夫妇，免税额为 500,000 万美元。参见 美国国税局出版物 523，《出售您的房屋》 获取更多信息。
- 退休账户：结婚后，你可能需要审查你的退休计划，以评估是否需要做出任何改变，以最大限度地增加退休储蓄（阅读更多 IRS 退休主题 – IRA供款限额 or 退休主题 – 供款限额）或指定计划受益人。请参阅 生活中的变化可能会影响退休计划 获取更多信息。
- 医疗保险范围：收入或家庭规模的变化通常被称为“情况变化”， 保费税收抵免 (PTC)。如果你们其中一人或双方都收到 PTC 抵免的预付款，并且你们的情况发生变化（例如结婚），则应立即向市场报告，因为这会直接影响您可以收到的预付款金额和您可以在纳税申报单上申请的总抵免额。
决定报税身份的规则可能很复杂，具体取决于您的税务情况。如果您对哪种报税身份最好有任何疑问，可以参考 美国国税局网站 或咨询税务专业人士。
更多生活事件信息
有关与税务相关的生活事件的完整列表，请参阅 生活事件后的税务管理.
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