美国官方网站 GOV 美国官方网站 GOV
如果您的企业有研发（R&E）费用，最近的税法变化可能会影响您如何扣除这些费用，以及您是否可以申请以前纳税年度的税收减免。
此 一项、大而美好的法案 改变了某些境内外研发费用的税务处理方式。美国国税局还发布了指南，解释符合条件的纳税人如何进行选择、提交修正后的纳税申报表以及申请变更会计方法。
如果您拥有一家小型企业，现在是时候审视您的选择，并确定是否需要在重要的申报截止日期前采取行动了。
一些小型企业可以将新的国内研发支出规则应用于 2021 年 12 月 31 日之后、2025 年 1 月 1 日之前开始的以前纳税年度。
为此，您可能需要提交文件。 修改后的申报表或行政调整申请 （AAR）。
对于许多纳税人来说，做出这项追溯性选择的截止日期是 2026 年 7 月 6 日但是，部分纳税人的截止日期可能会更早，因为正常的退税申请截止日期仍然适用。
一般而言，您必须在以下日期中较早的日期前提交申请：
根据你的具体情况，你可能还需要提交声明、修改后的表格，或者对之前申报的研究学分进行调整。
TAS鼓励纳税人尽可能采用电子方式申报。
如果必须在截止日期临近时邮寄文件，请勿依赖邮政服务 (USPS) 的投递箱。而应亲自前往邮局柜台，使用可提供邮戳或邮寄日期证明的邮寄方式。
如果您的企业符合以下条件，您可能有资格获得资格：
对于2024年12月31日之后开始的纳税年度，总收入测试通常会参考前三个纳税年度的平均年度总收入。2025年的经通胀调整后的限额为3100万美元。
符合条件的小企业或许可以将新的国内研发支出规则应用于之前的纳税年度。
由于这些选举可能会影响多个纳税年度、扣除额、抵免额和会计方法，因此在提交之前请仔细审查所有受影响的申报表。
您可能还想咨询 一名合格的税务专业人士.
对于 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度，国内研发费用一般可以在支付或发生当年扣除。
纳税人可以选择将这些支出资本化，并从首次从支出中获益的月份开始，在至少 60 个月内摊销这些支出。
如果您仍有 2021 年 12 月 31 日之后至 2025 年 1 月 1 日之前开始的纳税年度未摊销的国内研发支出，您或许可以追回这些金额：
根据这些规定，软件开发成本通常被视为研发支出。
海外研发费用一般必须资本化，并在 15 年内摊销。
摊销期通常从费用支付或发生所在纳税年度的中点开始。
研发规则与第 41 条规定的研发税收抵免和 IRC § 280C 规定的减少税收抵免选择密切相关。
如果您申请研究学分，您可能需要：
2025-28 号收入程序规定了一些有限的程序，允许符合条件的小企业对符合条件的年份进行某些迟交的选择或撤销先前的选择。
如果您要追溯提交申请，请审查之前的任何：
根据具体情况，您可能需要提交或附上：
在提交修正后的纳税申报表、AAR 或进行追溯性选择之前，请考虑以下步骤：
本文部分内容由人工智能辅助生成。所有人工智能辅助生成的内容均已由TAS工作人员审核、验证和批准，以确保其准确性和完整性。