工人是雇员还是独立承包商取决于工人与企业之间的关系。

当工人被归类为雇员时，雇主必须从其工资中扣除所得税以及社会保障税和医疗保险税。雇员和雇主各自从工人的工资中扣除一定比例的税款，用于缴纳社会保障税和医疗保险税（通常称为《联邦保险缴款法》（FICA）税）。雇主还必须根据《联邦失业税法》（FUTA）为雇员的工资缴纳失业税。当工人被归类为独立承包商时，该工人有责任缴纳所得税以及全部社会保障税和医疗保险税。

企业通常不必为支付给独立承包商的款项预扣或缴纳任何联邦税。

如何确定雇员或独立承包商？

美国国税局已经创建 出版物15-A雇主补充税务指南，以协助您做出此决定。第 2 部分规定 企业对工人的行为和财务的控制程度，以及双方之间存在的类型或关系，都是需要检查以确定是否存在雇主/雇员关系的因素。

认为自己被错误分类的工人通常必须填写并提交以下表格，才能获得美国国税局的工人身份认定： SS-8 表格，用于联邦就业税和所得税预扣的工人身份认定.

被视为独立承包商但本应被视为雇员的工人使用 8919 表格，未征收的工资社会保障和医疗保险税，计算并报告其应缴纳的未征收的社会保障税和医疗保险税份额。

获得收入之前

独立承包商通常需要完成 W-9 表格，纳税人识别号和认证申请表.

员工完成 W-4 表格，雇员的预扣税证明，这样他们的雇主就可以决定从他们的工资中扣除多少联邦所得税。

联邦税务报告要求

被视为 独立承包商 出于税收目的，将被视为自雇人士，并可能获得 形成1099“ 申报收入。自雇人士通常需要采取以下行动：

• 归档一个 附表C （表格1040），企业营业利润或亏损（独资企业），用1040表格确定应税收入；
• 归档一个 附表 E（表格 1040）、补充收入和损失，使用 1040 表格确定应税收入；
• 记录并跟踪产生收入的所有费用；
• 归档一个 附表 SE（表格 1040）、自雇税，使用 1040 表格确定自雇税金额（社会保障税和医疗保险税）；以及
• 按季度计算并汇出预估税款。

估计的税收

预估税 是用于为没有雇主代扣税款的工人支付收入、社会保障和医疗保险税的方法。 1040-ES 表格，个人预估税，用于计算这些税款。

如果个人在提交纳税申报表时预计欠税 1,000 美元或更多，则通常必须缴纳预估税。

如果工人全年没有缴纳足够的税款，无论是通过预扣税还是预估税缴纳，他们可能需要支付预估税少缴的罚款。

查看 估计税 页面获取更多信息。 自雇税 页面上有更多有关社会保障和医疗保险税的信息。

错误分类的后果

根据联邦税法，将员工错误归类为独立承包商可能会使企业面临各种负面后果， 联邦劳动法以及州和地方法律，包括：

• 为被错误分类的员工补缴税款并支付利息；
• 潜在的罚款和处罚；
• 追溯支付任何未付的工资或加班费并提供任何所欠的福利；以及
• 损害商业声誉。

企业重要信息

第530条救济

530 年《税收法案》第 1978 条规定，如果满足某些法定要求，企业可以免于将工人重新归类为雇员，并免于承担由此产生的联邦就业税义务。

分类解决计划

分类解决计划允许接受审查的纳税人和税务审查员在行政流程早期解决工人分类案件，从而减轻纳税人的负担。

自愿分类结算计划 (VCSP)

自愿分类和解计划 (VCSP) 允许符合条件的纳税人自愿将其工人重新分类为雇员，以便在未来的纳税期内享受就业税，并可获得部分联邦就业税减免

其他资源：

自雇税

NTA 博客：零工经济工作者税务表格简介

工人分类101：雇员或独立承包商