什么是医疗补助豁免付款？

MWP（医疗补助豁免计划）是指根据医疗补助豁免计划向为符合条件的、与其同住的人员提供特定服务的个人护理提供者支付的费用，例如膳食准备、洗衣和个人护理服务。这些服务必须通过医疗补助居家和社区服务豁免计划（简称“医疗补助豁免计划”）获得授权，并且该计划必须由州政府或经认证的医疗补助提供者管理。

为什么这些付款不计入收入？

注意2014-7解释说，根据《国内税收法》第 131 条，美国国税局会将某些医疗补助豁免付款视为护理困难补助金，可从总收入中扣除。无论护理提供者与接受护理者之间的关系如何，只要满足以下条件，此项规定均适用：

1. 个人护理提供者与符合条件的接受护理的人拥有相同的住所，并且
2. 接受护理的合格个人数量不超过 10 人（如果合格个人年龄在 18 岁及以下）或
3. 如果合格个人年龄在 5 岁或以上，则需要照顾的合格个人数量不超过 19 人。
4. 款项必须通过州医疗补助豁免计划支付。

IRS.gov 有关于 注意2014-7 以及常见问题的解答 某些医疗补助豁免付款可能不计入收入.

如何报告医疗补助豁免付款

虽然这些款项可以从应税收入中扣除，但您也可以选择将其计入。 所有（但不包括部分）这些款项作为劳动所得，用于确定劳动所得税抵免 (EITC) 或提前儿童税收抵免 (ACTC)，如果这些款项本身就是劳动所得（工资或自雇收入）。

尽管这些款项可能无需缴纳所得税，但护理人员仍可能收到 W-2 表格或 1099 表格，其中会列明这些款项。请参阅《某些》中的第 11 题和第 14 题。 医疗补助豁免付款可能不计入收入有关如何报告这些付款的信息。

如果我将这些款项申报为应税收入，但现在想将其从应税收入中排除，我该怎么办？

如果您已将 2014-7 号通知中所述的 MWP 计入总收入并缴纳了所得税，则应考虑提交一份修正后的申报表，以将 MWP 从总收入中排除。 1040-X 表格，修订后的美国个人所得税申报表，并引用 注意2014-7.

此外，如果您在前一年计算 EITC 或 ACTC 时，没有将 2014-7 号通知中描述的 MWP 计入收入，而您收到的款项是工资或自雇收入，并且将这些款项计入收入对您有利，那么请考虑提交一份修正后的申报表。

为了帮助加快处理您的修改后的纳税申报表，请包括以下项目：

1. 接受护理的个人的全名（以及个人的社会安全号码 (SSN) 或其他纳税人识别号码，如果有）。
2. 证明您和接受照护者在您所修改的年度内居住在同一住所的文件副本。例如，驾驶执照或其他政府签发的文件、您可能正在领取福利的联邦或州社会机构的信函、银行对账单、医疗账单或水电煤气账单，这些文件需包含您和接受照护者的账单，以证明你们的地址相同。
3. 证明个人根据州 MWP 接受护理的文件，例如来自相应州机构的信件。

看看我们的 获取帮助页面以获取有关修改纳税申报表的更多信息.

我什么时候需要提交申请才能获得退款？

大多数情况下，申请退税的原始申报表必须在到期日后的三年内提交，美国国税局才会发放退税。这也被称为退税时效期限（RSED）。此外，请务必在退税时效期限到期前提交修正后的申报表。通常情况下，您可以 提交退款申请 自您提交原始纳税申报表之日起三年内，或自您缴纳税款之日起两年内（以较晚者为准）， 税号308修改后的申报表有更多相关信息。

国税局资源

• 出版物 525，应税收入和非应税收入
• 出版物 596，劳动收入抵免 (EIC)
• 某些医疗补助豁免付款可能不计入收入
• 交互式 EITC 助手 (EITC 支持者)
• 注意2014-7
• 8812号附表说明
• 1040 表和 1040-SR 表填写说明
• 1040-X 表格说明
• 税务主题 308，修正申报表

塔斯马尼亚州资源

• 申请劳动所得税抵免 (EITC)
• 修改纳税申报表