出版日期: | 最后更新:21 年 2024 月 XNUMX 日
您需要了解哪些信息来保护客户的退款和申诉权利
作为税务专业人士,您有责任确保保护客户申请退税的权利。税务专业人士必须密切关注截止日期并建议客户及时采取行动。
作为税务专业人士,您有责任确保保护客户申请退税的权利。税务专业人士必须密切关注截止日期并建议客户及时采取行动。
退税法规到期日 (RSED) 是纳税人可以向 IRS 申请特定纳税年度的抵免或退税的期限结束。如果纳税人在 RSED 到期前没有提出申请,那么他们可能不再有权获得抵免或退税。
纳税人必须在提交纳税申报表之日起三年内或纳税之日起两年内(以较晚者为准)提出申报。
但是,抵免或退税的金额仅限于提出申请前三年内缴纳的税款(包括税款、罚款和利息),以及任何延期提交的时间。如果纳税人没有在三年内提出抵免或退税申请,则抵免或退税的金额仅限于提出申请前两年内缴纳的税款部分(税款可以是税款、罚款或利息)。
了解客户的付款或信用额何时被视为已付款,对于确定是否可以提出退款申请至关重要。付款通常是用于满足原始或修改后的纳税申报表上的纳税义务的金额。信用额通常是纳税申报表上允许的金额,用于减少原始或额外的纳税义务。
在退货原到期日支付的预付款信用额包括:
自动替代报税表 (ASFR) 或替代报税表 (SFR) 之后提交的逾期报税表抵免的 RSED 不遵循一般两年规则。通常,抵免或退还的金额仅限于提交索赔前三年内缴纳的税款,加上任何延期提交的期限。因此,即使禁止预付抵免,在收到 ASFR 报税表和 SFR 复议之日起三年内支付的可用抵免也不会被禁止。访问 何时可以申请退款或抵扣 和 不要因未申报而失去退款 获取更多信息。
如果国税局完全或部分拒绝纳税人的退税申请,他们将收到申请拒绝通知。 索赔不予批准通知书,通常是一个字母 105C or 106C,是向纳税人发出的法律通知,告知他们美国国税局不允许他们申请抵免或退款。
如果您的客户收到索赔拒绝函(请参阅下面的索赔拒绝通知),并且不同意 IRS 的决定,则他们有两年的时间(自 IRS 邮寄索赔拒绝通知之日起)要求 IRS 重新考虑索赔、提出上诉或在美国地方法院或美国联邦索赔法院提起诉讼。在 IRS 重新考虑索赔或您的索赔在独立上诉办公室(上诉)期间,此两年期限不会延长。
如果国税局在两年的诉讼期限届满后发放退款,则视为错误退款,必须偿还,除非纳税人及时提起诉讼或通过提交 国税局表格 907,延长诉讼时效协议),需要纳税人和国税局共同签署。国税局不会通知您此期限何时到期;因此,您和您的客户必须遵守此截止日期以保护退款。
这款 纳税人权利法案 适用于所有纳税人与国税局打交道。其中一项权利是 在独立法庭上对国税局决定提出上诉的权利.
如果您的客户不同意国税局拒绝申请的决定,他们可以通过邮寄的方式提交上诉请求 以书面形式或电子形式(如果可用) 向向他们发送申诉信函的办公室提出申诉。有关提出正式书面抗议或小额案件请求的信息,纳税人应查看 出版物 5,您的上诉权利以及如果您不同意,如何准备抗议.
收到请求的 IRS 办公室将考虑纳税人的请求并尝试解决有争议的税务问题。如果该办公室无法解决纳税人的问题,他们会将案件转交给上诉部门进行审议。上诉官员会审查纳税人提交的案件,与纳税人非正式会面,并以公平公正的方式考虑纳税人的立场和 IRS 的立场。
如果纳税人向上诉部门发送新的信息或文件,上诉官员可能需要将案件退回最初发出索赔拒绝令的 IRS 办公室,以便他们审查新的信息。
想要获取最新的税务新闻、了解更多有关纳税人权利的信息以及即将举行的 TAS 活动,同时还能看到可爱的狗狗和流行文化参考资料?TAS 社交媒体就是您的最佳选择。关注、点赞和分享我们的内容,帮助传播我们为纳税人发声的举措!