税务专业人士尽职调查的基础知识

获得税务筹划服务报酬的税务专业人员必须实践 尽职调查 在准备联邦纳税申报表时，尤其是当申报表要求税收抵免时。

如果付费准备者有理由怀疑客户提供的任何信息会影响客户获得 获得所得税抵免, 儿童税收抵免 （包括额外儿童税收抵免和其他受抚养人税收抵免）， 美国机会税收抵免或 户主 报税身份申报人必须：

• A如果一个合理且消息灵通的纳税申报表编制者认为所提供的信息似乎不正确、不一致或不完整，则向客户询问其他问题。
• B聪明。如果您知道提供的信息不正确、不一致或不完整，请不要依赖该信息。
• C在采访时创建记录，以记录所提出的问题和客户的回答。

尽职调查还涉及完成 形成8867“、付费报税员尽职调查清单，并保存三年记录。与客户会面时，请提出问题，倾听并澄清不清楚的信息。记录回复，提出后续问题，并索取必要的文件。请准确、及时地填写 8867 表格。

- 后果 对于未达到尽职调查要求的纳税申报表编制者来说，处罚可能非常严重。这些后果包括对纳税申报表编制者每次违规的处罚，以及对纳税申报表编制者雇主的潜在处罚。美国国税局还可能 审计 其客户，导致信用或报税资格被取消、罚款和利息。尽职调查可确保申报表的准确性和良好的客户体验，并避免耗时且昂贵的后续行动。

国税局付费报税员收到的常见信件

• 信函 5025-F，“您准备了不准确的纳税申报表——您将面临审计处罚的风险”
• 信4858，“您可能未满足尽职调查要求”
• 信5364，“丢失表格 8867”
• 信6595, “报税季前电话回访信”

为税务专业人士提供的 IRS 帮助工具

• 尽职调查常见问题解答
• 税务专业人士宣传周（TPAW）
• 网络研讨会
• IRS 文件上传工具
• 出版物5713尽职调查面试的成功步骤
• 税务筹划人员罚款

税务从业人员的 TAS 工具

TPAW：纳税申报表编制者处罚