出版日期： | 最后更新：8 年 2024 月 XNUMX 日
国家纳税人权益保护局向国会发布年度报告和首份“紫皮书”
全国纳税人权益保护官 Nina E. Olson 已发布她的 2017 年度国会报告描述了美国国税局在实施最近颁布的税收改革法案时将面临的挑战，并发布了新出版物“紫皮书”，其中提出了50条旨在加强纳税人权利和改善税务管理的立法建议。
随着美国国税局进入 2018 年报税季并开始实施税收改革，该报告重点介绍了美国国税局可以利用现有资源改善客户服务和纳税人合规性。“这项工作的第一步是平衡现状，”奥尔森女士写道。
“国税局绝对需要更多资金。如果没有足够的资金，它就无法接听目前接到的电话，更不用说在税收改革的情况下预计会接到的电话了。但在目前的预算范围内，国税局有很多机会证明它可以更好地利用创造力和创新为纳税人提供服务，鼓励纳税人遵守规定，并解决不遵守规定的问题，”奥尔森女士写道。
大多数年份，国税局都会接到超过 100 亿个电话。甚至在税收改革法案颁布之前，国税局就预测，在报税季，它只能接听 6 个被转接给电话助理的纳税人电话中的 10 个，在整个财政年度，它只能接听 4 个纳税人电话中的 10 个。报告称，在员工大幅减少的情况下运营的挑战因留下的员工培训预算大幅削减而加剧。自 2009 财年以来，国税局的员工培训预算已削减了近 75%。
美国国税局尚未制定实施新法律的最终成本估算，但今年早些时候的初步估算显示，该机构在 495 和 2018 财年将需要额外 2019 亿美元的资金。实施挑战包括编程和系统更新、接听纳税人电话、起草和发布新表格和出版物、修订法规和发布其他指导、对员工进行新法律和指导方面的培训，以及开发系统能力以验证是否符合新的资格和文件要求。
作为报告的一部分，倡导者发布了新出版物《紫皮书》。在新的建议中，奥尔森女士建议国会将《纳税人权利法案》和国税局使命宣言编入《国内税收法典》第 1 条。
根据现行法律，税务专员必须确保国税局员工“遵守”《纳税人权利法案》，但尚不清楚纳税人是否可以依赖这些权利。奥尔森女士敦促国会澄清美国纳税人拥有这些权利，因为“纳税人权利应成为美国税收制度的基础。”
联邦法律要求向国会提交的年度报告至少找出纳税人遇到的 20 个“最严重问题”，并提出缓解这些问题的行政和立法建议。总体而言，今年的报告找出了 21 个问题，提出了数十项行政改革建议，提出了 11 项立法改革建议，分析了联邦法院最常提起诉讼的 10 个税收问题，并提出了 7 项研究和 2 篇文献综述。
报告的第 2 卷包含或概述了以下主题的研究：（1）签订分期付款协议并在其税款被分配给私人收税机构期间付款的纳税人的财务状况；（2）明显错误地申报劳动所得税抵免且未经审计但收到 TAS 教育信的纳税人的后续申报行为（早期研究的后续）；（3）和解协议计划的有效性；（4）纳税人对 IRS 服务渠道的不同能力和态度（早期研究的后续）；（5）审计和身份盗窃调查对纳税人态度的影响；（6）纳税人对罚款率边际变化的响应（未来研究的描述）；（7）税收赦免计划的有效性以及研究结果对如何构建税收结算计划（如 IRS 的离岸自愿披露计划）的建议。
报告审查的其他问题包括私人债务追讨、网上纳税人账户、护照拒发和撤销、审计率、1023-EZ 表格处理、员工培训和电话服务。
该报告还包含两个主题的文献评论：（1）私营部门和其他政府机构使用的电话呼叫中心的最佳实践；（2）大型企业、美国政府机构和外国税务机关为促进客户或纳税人参与而采取的本地外展举措。