全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 发布了她的第一份 向国会报告报告指出，COVID-19 疫情、《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES）以及美国国税局实施《纳税人优先法案》给纳税人带来的挑战是纳税人权益保护局 (TAS) 计划在未来一年重点关注的优先事项。该报告还分析了 2020 年部分报税季，确定了其他 TAS 系统目标和研究目标，并包括了美国国税局对国家纳税人权益保护局 2019 年向国会提交的报告中提出的行政建议的回应。
新冠肺炎疫情给纳税人带来的挑战
报告赞扬国税局迅速采取行动，推迟了 300 多个申报、付款和其他时间敏感的截止日期，根据其“以人为本计划”广泛减轻合规行动负担，并根据 160 年 27 月 2020 日颁布的《关怀法案》授权发放了约 XNUMX 亿笔经济影响补助金 (EIP)。然而，报告指出，尽管国税局尽了最大努力，但仍对纳税人产生了明显的不利影响。这些影响包括处理纸质报税表和信函的延迟、纳税人因被国税局欺诈过滤器错误标记而延迟获得退税，以及难以通过电话或亲自获得国税局的帮助。
报告称，美国国税局在实施《关怀法案》方面总体表现不错，但纳税人仍面临挑战。这些挑战包括，未收到部分或全部 EIP 的个人可能不得不等到明年才能收到；雇主难以确定他们是否有资格获得员工保留抵免 (ERC) 以及可以申请多少；企业在寻求利用《关怀法案》条款时面临挑战，该条款授权使用净营业亏损来抵消前几年的应税收入（在某些情况下还可以获得退税）。
一年前颁布的《纳税人优先法案》（TFA）是自 1998 年《国税局重组与改革法案》以来对税务管理最深远的修订。TFA 包括了国家纳税人权益保护局建议的约 23 项条款。TFA 的核心内容是要求国税局在四个领域制定全面的战略计划，包括全面的客户服务战略。由于 COVID-19 造成的干扰，国税局在制定这些计划方面被推迟，但它预计将在今年年底前向国会提交其客户服务战略。
2020 年报税季回顾
Advocate 的年中报告通常包括对报税季的评估，该评估衡量了与前几季报税结果相比的表现。由于美国国税局在 15 月份关闭了大部分业务，并将许多报税和付款截止日期从 15 月 19 日推迟到 2020 月 XNUMX 日，因此今年的报税季与前几年无法公平比较。COVID-XNUMX 造成的混乱和延期的截止日期已经对 XNUMX 年报税季产生了巨大影响，并且仍在产生巨大影响，这反映在收到的退税数量、收到的纳税人信函数量以及免费电话服务的减少上。
2021 财年其他 TAS 重点关注领域
除了 COVID-19、CARES 法案和 TFA 实施之外，TAS 还继续倡导广泛的系统性问题。TAS 计划在即将到来的财政年度重点关注的问题包括为英语水平有限的纳税人提供有意义的税务产品和服务；提高 IRS 通知和信函的清晰度和内容；改善对农村和其他缺乏高速互联网接入的社区的纳税人的服务和沟通；并与 IRS 合作改进其筛选过滤器，以减少合法退税被标记为潜在欺诈并导致受影响纳税人退税延迟的情况。
国税局对国家纳税人权益保护局行政建议的回应
根据法规，国家纳税人权益保护官必须向国会提交一份年终报告，提出解决纳税人问题的行政建议。代理国家纳税人权益保护官在 78 年向国会提交的年度报告中提出了 2019 项行政建议，然后将其提交给税务专员进行回应。其中，有 59 项是在报告的“最严重问题”部分提出的。国税局已经实施或同意实施 41 项（占 69%）。
该报告在报告的其他部分提出了 19 项行政建议。国税局的立场是，它不需要直接回应这些建议，而只是提供了一般性的叙述性回应。国家纳税人权益保护局认为，法律要求国税局提供直接回应。“该法规的意图很明确，”报告说。“如果国家纳税人权益保护局提出行政建议以缓解纳税人的问题——无论它是否出现在报告中或出现在何处——国税局都应该对其进行评估并以书面形式作出回应，以便 TAS、国会和纳税公众知道国税局是否计划实施该建议，如果不实施，原因是什么。不直接涉及建议的一般性叙述性讨论无法实现这一目标。”
