全国纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 发布了她的法定 向国会提交的年中报告报告称，今年的纳税申报季总体进展顺利，并敦促国税局优先考虑一系列技术升级，并列出了纳税人权益办公室在下一财政年度的主要目标。

归档季节。 该报告分析了国税局处理原始申报表、修改申报表和纳税人信函以及接听纳税人电话的效率。

“一年的变化真是太大了！”柯林斯在报告前言中写道。回顾纳税人在最近几个报税季因新冠疫情所面临的挑战，她表示：“在提交这份报告时，我终于能够带来一些好消息：纳税人的体验在 19 年报税季得到了极大改善。国税局赶上了处理纸质原始 2023 表格和各种商业申报表；退税通常很快发放；纳税人致电国税局的可能性更大——而且等待时间大大缩短。总体而言，1040 年报税季和 2022 年报税季之间的差异就像白天和黑夜。”

尽管取得了这些进步，但报告称，国税局在处理修正后的纳税申报表和纳税人信函方面仍然落后。通常，国税局会计管理 (AM) 部门的员工会执行两项职责 - 接听电话并处理纳税人信函、修正后的申报表和其他案件。报告称，今年国税局在接听纳税人电话方面效率更高，“但 [这] 只能通过优先处理电话而不是国税局的其他业务来实现，这导致纸质信函的处理延迟更大。”

处理原始纳税申报表。美国国税局将未处理的纸质原始纳税申报表积压量从 13.3 年报税季末的 2022 万份减少到 2.6 年报税季末的 2023 万份。这意味着减少了 80%，并标志着恢复到疫情前的水平。然而，截至 3 月 4.1 日，未处理的纸质原始纳税申报表库存已增至 XNUMX 万份，其中约一半是个人纳税申报表，一半是企业纳税申报表。

处理修改后的纳税申报表。与纸质原始纳税申报表积压量减少 80% 相比，3.6 年 2022 月修正申报表库存为 3.4 万份，2023 年 XNUMX 月为 XNUMX 万份，两个时期间仅减少了 XNUMX%。

对于个人修正申报表 (1040-X 表格)，截至 2023 年报税季结束，美国国税局的处理时间约为七个月。在企业方面，处理修正申报表的延迟很大一部分归因于员工保留抵免 (ERC) 索赔。ERC 是一种可退还的税收抵免，国会授权该抵免以鼓励雇主在 COVID-19 疫情期间留住员工。如果雇主满足某些条件，他们每名员工最多可获得 26,000 美元的抵免。许多 ERC 索赔都是合法的，但美国国税局也收到了大量欺诈性索赔，并将涉及 ERC 的发起人索赔列入其“肮脏的十二种”税务欺诈名单。

处理纳税人信函和其他会计管理案件。除了接听电话和处理修改后的纳税申报表外，AM 员工还处理纳税人对 IRS 通知的回应以及多种类型的纳税人请求，例如雇主识别号申请、大量身份盗窃受害者援助案件以及纳税申报表编制者授权。

过去一年，美国国税局在减少纸质 AM 库存方面没有取得显著进展。库存仅比去年同期减少了 130%。214 月份，美国国税局处理调整案件需要 45 天。这比去年的 XNUMX 天有了很大的改善，但仍远高于美国国税局 XNUMX 天的标准处理时间。

对于身份盗窃的受害者来说，延误的时间特别长，令人沮丧。2023 年 436 月结案的身份盗窃受害者援助案件的平均周期为 15 天——将近 XNUMX 个月。也就是说大约三个月 不再 362 年 2022 月结案的周期为 XNUMX 天。

电话服务 本报税季，国税局在改善电话服务方面取得了长足进步。接听的电话数量增加，接听率大幅提高，等待时间也大幅减少。

国税局实现了财政部在上午电话线路上 85% 的“服务水平”(LOS) 目标。然而，国税局员工只接听了所有接到的电话的 35%。正如报告所详述的那样，LOS 指标并不能代表绝大多数纳税人打来的电话，也不是衡量整体服务水平的最佳指标。报告还指出，某些电话线路（包括收款线路和分期付款协议/欠款线路）的接听率较低。

通货膨胀削减法案资金和国税局战略重点

该报告介绍了美国国税局的战略运营计划，该计划旨在利用该机构根据《通货膨胀削减法案》（IRA）获得的资金。在国税局收到的约 79 亿美元的 IRA 资金中，只有 3.2 亿美元分配给纳税人服务，只有 4.8 亿美元分配给业务系统现代化（BSM）。（2023 年《财政责任法案》和相关附属协议已将 IRA 资金水平降至约 58 亿美元。）报告称，TAS 将继续倡导为纳税人服务、BSM 以及支持这些项目的运营开销提供足够的资金。

报告敦促国税局优先考虑信息技术升级，以改善纳税人的体验。报告称，尽管新冠肺炎疫情是意料之外的，但如果国税局拥有更好的技术，纳税人在过去三年中遇到的退税延迟和服务挑战就会大大减轻。

2024 财政年度纳税人权益保护服务目标

根据法律要求，该报告确定了 TAS 下一财年的主要目标。报告描述了 17 个系统倡导目标、XNUMX 个案例倡导和其他业务目标以及 XNUMX 个研究目标。报告确定的目标包括：

• 在美国国税局实施其战略运营计划时保护纳税人的权利。
• 改进对应审计流程、纳税人参与以及协议和违约率。
• 实行系统性的首次减刑，但允许以合理理由替代。

国税局对国家纳税人权益保护局行政建议的回应

国家纳税人权益保护官在其 46 年年终报告中提出了 2022 项行政建议，然后将其提交给税务专员进行回应。国税局已同意全部或部分实施 38 项（占 83%）建议。国税局的回应已在 TAS 网站上公布 https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.