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国家纳税人权益倡导者 Erin M. Collins 今天发布了她的法定 向国会提交的年中报告报告称，今年的纳税申报季总体进展顺利，但报告指出，向身份盗窃受害者发放退款的延迟、导致资源分配决策不当的误导性电话措施以及处理员工保留抵免申请的延迟是纳税人面临的主要挑战。报告还强调了技术升级的重要性，因为美国国税局正在寻求在未来几年实现运营现代化。
“对于大多数纳税人来说，报税季是他们与国税局互动的唯一时间，”柯林斯写道。“在新冠疫情期间，国税局为纳税人提供了数年糟糕的服务，现在，该局已经完成了两个报税季，这表明该机构的服务已恢复到疫情前的水平，并在大多数（但不是所有）服务领域有所改善。这对大多数纳税人来说是个好消息。”
如果美国国税局因为身份窃贼之前使用纳税人的个人身份信息提交了虚假纳税申报表而拒绝纳税人的纳税申报表，国税局会冻结第二份纳税申报表，以便确定哪个纳税人是合法纳税人。美国国家纳税人权益保护局 2023 年度国会报告 强调，国税局花了大约 19 个月的时间来识别合法纳税人并发放退款。截至 30 年 2023 月 484,000 日，库存中约有 69 起案件。值得注意的是，国税局解决的案件中有 250% 的纳税人的调整后总收入等于或低于联邦贫困线的 XNUMX%。其中许多纳税人有资格获得可退还的抵免，需要及时获得退款以支付生活费用。
自此以后，延误的情况愈发严重。
截至 2024 年 22 月，美国国税局花费了超过 500,000 个月的时间来解决身份盗窃受害者援助案件，再加上数周的退款时间，并且其库存中约有 XNUMX 起未解决的案件。
柯林斯在之前的报告中称这些拖延“不合情理”，她在本报告中重申了这一担忧。“近两年的拖延是对 优质服务权 ，在 纳税人权利法案”柯林斯写道。“国税局必须优先为这些受害者提供援助，并迅速解决这个问题。
财政部和国税局已将“账户管理 (AM) 客户服务代表服务水平 (LOS)”确立为该机构衡量纳税人服务的主要和最广泛引用的指标。在过去两个报税季，他们设定了实现至少 85% 的 LOS 的目标，并且他们成功了。今年，国税局实现了 88% 的 LOS。
该报告赞扬了美国国税局对电话服务的改善，但批评了其对 LOS 指标的依赖。
“在我看来，近年来，AM LOS 措施的重要性变得过分了，因为国税局分配资源来实现雄心勃勃但武断的目标，而这些目标并不像表面上看起来那么重要，因此要求国税局忽略非 AM 电话线路的呼叫和纸质信件等工作流，我认为这些工作流应该得到更高的优先级，”柯林斯写道。“这项措施导致国税局优先处理错误的工作，需要更换。”
目前，美国国税局积压了约 1.4 万份已提交但尚未支付的 ERC 索赔。14 年 2023 月 XNUMX 日，美国国税局暂停处理新索赔，并大幅放慢了未决索赔的处理速度，原因是担心很大比例的索赔可能不符合条件。
“在 ERC 索赔方面，国税局正处于进退维谷的境地，”柯林斯在发布报告时表示。“如果它在未经过充分审查的情况下支付 ERC 索赔，不当支付金额可能高达数百亿美元。如果它拒绝支付 ERC 索赔或进一步拖延支付，国会创建 ERC 时所针对的企业将再次受到损害。”
报告称，“许多企业已经等待了一年甚至更长时间，等待国税局确定他们的索赔是否有效。”
报告补充道：“现在是时候让国税局……继续处理这些 ERC 索赔，以确保保护纳税人了 最终决定权 和 挑战国税局的立场并得到倾听” 柯林斯计划在未来几周与美国国税局领导层合作，试图加快处理符合条件的索赔，包括塔斯马尼亚州税务局正在审理的数千起案件。
该报告涉及 IRS 的战略运营计划优先事项，即利用该机构根据《通货膨胀削减法案》（IRA）获得的资金。在 IRS 最初收到的约 79 亿美元 IRA 资金中（后来减少到 58 亿美元），只有 3.2 亿美元分配给纳税人服务，只有 4.8 亿美元分配给业务系统现代化（BSM）。IRS 预计，它将在 2026 财年（FY）用尽 IRA 资金用于纳税人服务和 BSM 账户。在报告中，柯林斯重申了她之前的建议，即国会重新分配或授权 IRS 将资金从执法账户转移到纳税人服务和 BSM 账户。
柯林斯写道：“当我回顾八年后国税局如何花费《通胀削减法案》资金时，我认为‘变革性’的变化主要涉及新技术和创新思维的部署。”
报告指出，国税局在纳税人服务方面取得了进步，并列举了许多关键技术需求的例子，包括增强的在线纳税人账户、纸质纳税申报单的数字扫描、提供更详细和最新的纳税申报信息、 我的退款在哪里？ 和 我修改后的申报表在哪里？ 工具，用集成系统取代该机构的大约 60 个案件管理系统，并取代仍然运行在汇编语言代码和 COBOL 上的核心技术系统。
柯林斯写道：“尽管对于执法资金大幅增加的看法各不相同，但我还没有听到国会议员反对为纳税人服务或 IT 现代化提供额外资金。”
“我鼓励议员们确保纳税人服务和技术现代化——美国国税局战略运营计划中真正‘变革性’的部分——获得足够的资金，以满足纳税公众的需求，并进行定期的国会监督，以确保资金得到充分利用。”
根据法律要求，该报告确定了 TAS 下一财年的主要目标。报告描述了 11 个系统倡导目标、XNUMX 个案例倡导和其他业务目标以及 XNUMX 个研究目标。报告确定的目标包括：
实现 IRS 处理现代化，以提高效率并改善纳税人的体验。 2023 年 XNUMX 月，美国国税局宣布启动 无纸化处理计划报告对这一举措表示赞赏，并指出了可以取得进展的关键领域。目前，大多数纸质 1040 表仍需手动转录。一些希望以电子方式提交纳税申报表的纳税人无法这样做，因为他们需要提交国税局电子申报平台仍不支持的表格或时间表。此外，国税局还创建了一个“文档上传工具”，允许纳税人通过门户网站提交对国税局通知的回复，但一旦收到，国税局仍会像处理纸质回复一样处理这些回复。TAS 计划监督无纸化处理举措的实施，以确保其满足纳税人的需求，柯林斯还建议国税局改变拒绝有某些缺陷的电子申报表的政策，因为受影响的纳税人必须以纸质形式提交申报表，这会给纳税人和国税局都带来额外的负担。
改进 IRS 员工的雇用、招募、保留和培训流程。 报告指出，估计有 37% 的 IRS 员工已经符合退休条件或将在未来五年内符合退休条件。高退休率（尤其是管理层的退休率）将导致“人才流失”，而 IRS 必须做好准备来应对这一问题。IRS 还利用其 IRA 资金雇佣更多员工，这些新员工必须接受适当的培训才能有效地完成工作。TAS 计划分析 IRS 的招聘和招募策略，以帮助 IRS 改进其招聘、招募和培训流程，并提出改进员工保留策略以减少员工流失的建议。
通过改进适用技术、充分解释现代化进程以及提供直接的税法指导来提高国税局的透明度。 根据该报告，国税局应更好地“以易于理解、清晰且足够详细的方式，在纳税人、税务专业人士、行业和其他利益相关者需要时，为他们提供他们有权获得的所有信息”。报告积极评价国税局技术现代化目标，即为纳税人提供“即时账户更新、更快的退款处理和付款过账，以及近乎实时的状态更新”，并让国税局电话助理能够以简化的方式访问纳税人数据，以便他们能够具体详细地回答纳税人的问题。通过加入跨职能的国税局团队，税务咨询服务处将继续倡导国税局提供有关其实现目标进展的具体细节，并为纳税人、税务专业人士、行业和其他利益相关者提供清晰及时的指导和信息。
国家纳税人权益保护官在其 78 年年终报告中提出了 2023 项行政建议，然后将其提交给税务局局长进行回应。国税局已同意全部或部分实施其中的 62 项（占 79%）建议。