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每年，灾难都会影响数十万人和企业。这些灾难可能会颠覆受影响个人生活的方方面面，包括损坏或毁坏他们的房屋、企业和重要文件。为了帮助纳税人，总统可能会宣布该事件为 联邦灾难允许联邦政府根据 罗伯特·T·斯塔福德救灾和紧急援助法. 一旦做出这一声明，美国国税局通常会为这些纳税人提供一定的救济，最常见的方式是行使其根据 《国内税收法》第 7508A 条 推迟某些纳税期限，包括申报和付款期限。
令人悲伤的是，毁灭性的野火席卷了我所在的南加州社区，摧毁了房屋、学校、企业和整个社区。我向所有受这些悲剧影响的人表示慰问，特别是那些损失惨重的家庭。我非常感谢我们的急救人员的不懈努力，他们的勇敢产生了重大影响。我知道，虽然这可能是一个漫长的旅程，这些受影响的人需要我们的支持，但我相信，社区将比以往任何时候都更加强大，并在恢复的道路上相互支持。
对于在灾区有记录地址的纳税人，国税局会自动提供申报和罚款减免。没有在灾区有记录地址的纳税人可以拨打国税局灾难热线 866-562-5227，自我认定为有资格获得灾难救济。这包括最近搬到灾区的纳税人、在灾区内有满足纳税期限所需的记录的纳税人，以及协助救援活动并隶属于公认政府或慈善组织的工作人员。对于在灾区有客户在灾区外的报税员，报税员可以按照以下程序提交批量灾难救济申请 IRS.gov.
纳税人可以通过以下方式查看灾难声明和可用的救济： 州 or 年最近的灾难声明和 IRS 提供的救济包括：
如果受灾纳税人收到延期申报或延期付款的罚款通知，他们应该拨打通知上的电话号码以减轻罚款。
当申报或付款期限因以下情况被推迟时 《国内税收法》第 7508A 条 由于联邦宣布的灾难，财政部长被授权在长达一年的时间内“忽略”纳税人根据《国内税收法典》必须采取的某些行为。
宣布灾难发生后，美国国税局可以推迟各种纳税申报和付款截止日期。其中包括 1040 表、预估税、季度工资税和合伙企业纳税申报的申报和付款日期。
例如，为了应对飓风海伦，美国国税局推迟了从 22 年 2024 月 23 日（阿拉巴马州）、2024 年 24 月 2024 日（佛罗里达州）、25 年 2024 月 26 日（佐治亚州）、2024 年 1 月 2025 日（北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州）和 1 年 2025 月 XNUMX 日（田纳西州）开始的各种纳税申报和付款截止日期。延期将于 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日结束，因此符合条件的个人和企业必须在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交纳税申报表并缴纳延期期间原本应缴纳的任何税款。这包括但不限于：
一般来说，纳税人可以从总收入中扣除符合条件的救灾款项。这意味着纳税人可能可以扣除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用的金额，以及用于维修或翻修房屋，或用于维修或更换房屋内物品的金额。有关更多信息，请参阅 美国国税局出版物 525，《应税收入和非应税收入》.
受灾纳税人可能有资格获得 与访问退休计划或个人退休账户 (IRA) 相关的救济。例如，纳税人可能有资格获得灾难分配，而无需支付额外的 10% 提前分配税，并将所得收入分摊到三年。受灾纳税人也可能有资格获得困难提款。每个计划或 IRA 都有特定的规则和指导供参与者遵循。
当联邦宣布的灾难损坏或摧毁财产时，纳税人可能有资格在纳税申报单上扣除未投保或未报销的灾难相关损失。这可以为因灾难而陷入财务困境的个人或企业提供急需的救济，并可以帮助纳税人减轻修复或更换受损财产的财务负担。
纳税人可以在损失发生的当年或前一年扣除与灾难相关的损失。但是，如果灾难发生在 需要公共或个人援助（或两者兼有）的地区。针对特定灾难的指导意见通常会明确说明纳税人是否可以选择扣除上一年的损失。提供扣除上一年损失的能力，使纳税人能够在确定未投保或未报销的灾难相关损失金额后立即获得税收优惠。当纳税人想要申报灾难发生前一年的损失，但他们已经提交了申报表，他们将需要为该年提交修正后的申报表以申报损失。纳税人必须在联邦宣布的灾难发生年度的纳税申报表到期日（无延期）后六个月内做出此选择。
有关意外损失可扣除性以及选择在上一年扣除的更多信息，请参阅 美国国税局第 547 号出版物《伤亡、灾难和盗窃》.
在困难时期帮助纳税人是一件令人欣慰的事，但正如我在 10 年 2024 月 XNUMX 日的博客文章中所讨论的那样， 需要立法解决，以消除退款索赔的灾难追溯陷阱我担心，三年后，纳税人和从业人员会惊讶地发现，根据《国内税收法典》要求的回溯期，退税申请可能不被允许，因为回溯期不包括延期。然而，正如我最近在我的 2025 紫皮书国会可以解决这个问题，以防止因灾难而影响纳税人的退税超过法定时效而产生意想不到的后果。正如我在我的 30 年 2025 月 XNUMX 日博客，国会发布了一份 纳税人援助和服务法案（TAS）讨论稿 其中包括针对此问题的修复。
灾难对个人、家庭和企业来说都是一次艰难而又令人心碎的经历。通过了解税务相关救济选项和可用资源，个人和企业主可以就其申报和付款义务、财务状况和税务责任做出明智的决定。受影响的人可能无法弥补损失，但有各种可用的援助可以帮助您缓解前进过程中的一些挑战。