正如在讨论中 我以前的博客，如果你通过某些支付应用程序或在线市场收到钱，你可能会收到信息回报（1099-K 表格，支付卡和第三方网络交易）在纳税申报季节向这些企业报告上一年度通过其平台收到的付款总额。
如果您今年收到了 1099-K 表格，但不确定原因，或者想了解如何降低未来几年收到错误的 1099-K 表格的风险，请继续阅读以了解一些最佳做法以及此报告的工作原理。
如果您今年没有收到 1099 年交易的 2023-K 表格，那么明年您可能会收到 2024 年交易的 1099-K 表格。未来几年，签发的 XNUMX-K 表格数量应该会大幅增加。根据 预计2023年全面实施 600 美元的 1099-K 表格报告门槛（美国国税局计划分阶段实施）将导致每年额外发放 30 万份 1099-K 表格。
然而，关键问题不是您是否收到了 1099-K 表格，而是收到的款项是否应纳税。1099 表格是在整个纳税年度向您支付某些类型收入的实体向您发送的信息申报表。收到 1099 表格并不一定意味着您需要为该收入纳税，但您必须在纳税申报单上向美国国税局报告该收入。
在支付应用程序上选择正确的设置
（尽管本博客提到了许多支付应用程序，但美国国税局和塔斯马尼亚州税务局均未认可任何特定的应用程序。消费者应参考公司网站和常见问题解答，而不要依赖本博客中的示例。）
第三方结算机构（通常包括支付应用程序和在线市场）必须在 IRS 1099-K 表格上报告您通过其平台收到的商品或服务付款总额，但须遵守 我以前的博客第三方结算机构不应在 1099-K 表格中包括您收到的用于其他目的的付款，例如报销或礼物。
对于某些应用和市场来说，确定何时支付商品或服务费用可能比其他应用和市场更简单，尤其是当某个应用专门促进某一类型的交易时。对于主要处理商品或服务交易（如售票或提供拼车服务）的应用，通常所有付款都属于“商品或服务”类别，并属于 1099-K 表格。
对于处理各种用途付款的应用程序（如 Cash App、PayPal 和 Venmo），“商品或服务”分类变得更加棘手。就 1099-K 表格报告而言，我们的理解是，这些应用程序已经开发出一些功能来区分哪些交易可能涉及商品或服务的付款。
对于 Cash App、PayPal 和 Venmo，1099-K 表格报告的最重要因素是您使用企业帐户还是个人帐户接收付款。根据这些应用程序的常见问题解答，它们通常会在 1099-K 表格中报告任何发送到企业帐户的付款（如果您超过了报告阈值）。它们通常不会报告支付到个人帐户的付款，但也有一些例外——使用 Venmo 和 PayPal 的付款人可以选择将付款标记为“购买”，即使向个人帐户汇款也是如此。此购买分类会导致卖方支付购买保护费，并触发 1099-K 表格的潜在报告。如果您在个人帐户中收到钱并且付款人将该商品标记为购买，则应用程序可能会通知您。
政府并未规定应用程序必须为此使用任何特定设置或按钮配置，因此具体细节将取决于您使用的应用程序，并且这些功能可能会发生变化。要获取最新信息，请查看应用程序的常见问题解答或它们提供的其他信息。
另一个重点是，如果你经营一家企业，并通过其中一个应用程序接受付款， 美国国税局建议 您必须创建一个单独的个人帐户供个人使用。使用您的企业帐户用于商业目的，使用您的个人帐户接收个人交易的付款。否则，个人付款将最终出现在您企业的 1099-K 表格上，您或您的税务专业人员将不得不在准备您的纳税申报表时整理个人和企业付款。
如果您收到包含错误信息的 1099-K 表格，该怎么办
如果您收到的 1099-K 表格似乎不正确，您可以联系发行人，尝试更正或撤回表格。不过，在联系发行人之前，请记住两个看似错误但实际上并非如此的问题：
- 首先，如果您在 1099 年收到 2024-K 表格，但在 20,000 年收到的付款不超过 200 美元，并且通过在线平台进行了超过 2023 笔交易，这并不一定是错误。第三方结算组织必须在 1099 月 31 日或之前向其应用程序的适用用户发送 28-K 表格，并在 31 月 600 日或之前（如果以电子方式提交，则为 1099 月 600 日）向 IRS 提交表格，以报告上一日历年收到的付款。尽管 IRS 今年推迟了 1099 美元门槛的执行，但第三方结算组织仍可能出于各种原因根据该门槛发送 1099-K 表格。最近的 IRS 指南基本上使 2023 美元门槛的实施成为可选的；也就是说，该指南为未在 XNUMX 年付款的 XNUMX 美元门槛上签发 XNUMX-K 表格的第三方结算组织提供了罚款减免，但没有 要求 第三方结算组织推迟实施 600 美元的门槛。另请注意，尽管 IRS 出于联邦税收目的推迟实施，但一些州仍要求企业在较低的报告门槛下签发 1099-K 表格。
- 其次，1099-K 表格报告个人交易或未给您带来利润的交易不一定是错误。1099-K 表格报告的关键在于付款是否是为了交换商品或服务而进行的。这就是为什么您可能会因转售音乐会门票等活动而收到 1099-K 表格，即使您不是以商业目的这样做。
如果您确认您的 1099-K 表格包含错误信息，您可以联系发行人尝试更正错误。然而，在许多情况下，您可能无法及时更正错误或撤回表格。当这种情况发生时， 国税局常见问题解答 解释如何在纳税申报单上报告 1099-K 表格错误并抵消任何错误报告的金额。忠告：不要因为希望更正 1099-K 表格上的错误而延迟提交纳税申报单——这样做可能会导致因未能及时提交而受到处罚。相反，请在纳税申报单上报告 1099-K 表格信息并将错误金额清零，如 IRS 常见问题解答和 如何处理 1099-K 表格. 您应该始终及时提交纳税申报表，以避免昂贵的罚款。
请记住：1099-K 表格不是账单
1099-K 表格可以帮助您确定是否欠税，但表格本身无法提供足够的信息来进行计算。要确定您是否欠税，您需要查看通过向您发送 1099-K 表格的应用程序或市场进行的任何交易，您需要查看您的个人记录（如收据），并查看付款的事实和情况以计算您的净利润。应用程序和市场通常无法为您提供您的净利润或应税收入，因为它们没有您的支出数据，还有其他限制。
请注意，无论您是否收到 1099-K 表，您都必须经过相同的流程来审查付款的事实和情况，以确定您当年交易的应税收入。从某种意义上说，1099-K 表只是一个额外的记录，可以帮助您确定您欠多少税（如果有的话）。额外的问题是，由于国税局也会收到 1099-K 表的副本，所以您需要在纳税申报表中充分说明 1099-K 表上报告的所有金额，以免触发国税局的自动错误检测系统，即使 1099-K 表上的金额不是应税的，而您也不需要在您的纳税申报表中处理它们。您可以通过在 1099-K 表上列出全部总金额，然后进行适当的抵消以只留下应税收入金额（如果有）来实现这一点。
1099-K 表格可能包括您代缴的税款
1099-K 表格可能会报告第三方结算机构在年度内从您那里扣缴并代表您向 IRS 支付的金额。如果是这样，您会在 4-K 表格的第 1099 框中找到此金额。当您提交纳税申报表时，您可以获得扣缴金额的抵免，并将其用于您欠的税款或可能获得退款，就像您报告的扣缴税款一样 表格W-2.
尽管美国国税局通常会推迟实施 600 美元的门槛，但如果第三方结算机构从您那里预扣了任何金额的税款，则必须向您发送 1099-K 表格。第三方结算机构预扣税款的主要原因是您没有向他们提供您的纳税人识别号 (TIN)，这通常是您的社会安全号码。如果您没有提供正确的 TIN，第三方结算机构 必须扣留 24% 并将该预扣税款发送给美国国税局。
在 2023 年报税季，约有 46,000 份 1099-K 表格包含联邦所得税预扣金额。去年，美国国税局推迟了报告门槛，其中包括类似的预扣例外，尽管此前美国国税局通知中的措辞并不清楚第三方结算组织是否必须为较小金额的预扣（1099 美元或以下）签发 1099-K 表格。
结论
美国国税局计划分阶段实施 1099-K 表格 1099 美元的申报门槛，这意味着未来几年将有越来越多的人收到这些表格。如果您使用应用程序或在线市场接收付款，了解 1099-K 表格上的内容以及如何避免潜在错误会很有帮助。
如果您在这个报税季收到了 1099-K 表格，请不要忽视它。 IRS 报告延期仅适用于 1099-K 表格的发行人，而不适用于收到表格的纳税人，并且有多种原因可能导致您收到 1099-K 表格，即使未达到先前法律规定的 20,000 美元和 200 笔交易的门槛。请记住，报告延期不会延迟报告收入的要求。报告延期是为了最大限度地减少纳税人的行政问题和混乱，特别是对于纳税人可能收到用于个人报销而不是商品或服务的 1099-K 表格的情况。IRS 与第三方结算组织合作并发布额外指导的目标是消除混乱和错误签发用于个人用途的 1099-K 表格。
您应在纳税申报单上报告 1099-K 表格信息，抵消所有非应税金额。这将要求您查看记录并确定 1099-K 表格上的总金额中有多少（如果有的话）代表应税收入。如果第三方结算机构代表您预扣税款，请在纳税申报单上申报预扣金额。