每年我都会提交 国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告 并就国税局可以采取的行政措施提出建议，以解决纳税人遇到的最严重问题。国税局有法定义务 回应我们的建议，虽然大多数回应都是好的，但有些是坏的，有些令人担忧。在我向国会提交的 78 年年度报告中提出的 2023 项建议中，国税局全部或部分采纳了 63 项。我非常感谢国税局为纳税人采纳 TAS 的建议所做的努力。
在对这些建议的回应中，美国国税局概述了几项令人振奋、预期中的技术、政策和程序改进，这些改进应能改善纳税人的体验并保护纳税人的重要权利。在这篇博客中，我将重点介绍美国国税局的一些积极回应。然后，在即将发布的两篇博客中，我将重点介绍美国国税局对我们的建议做出糟糕回应的几个例子，以及针对国际纳税人体验的建议的令人担忧的例子。
首次减免
TAS 建议：计划信息技术系统从 2024 年纳税季开始系统地向所有符合条件的纳税人应用首次减免 (FTA)，同时还为纳税人提供在纳税人证明的情况下替代合理原因辩护的能力。
国税局回应: “我们正在积极规划我们的信息技术系统，以便在 1 年 2026 月 2026 日之前系统地将 FTA 应用于所有符合条件的纳税人，以赶上 XNUMX 年报税季……国税局还在制定流程，纳税人可以在满足合理原因标准时将 FTA 更改为合理原因。”
FTA 是一种鲜为人知的行政救济选项，2022 年有超过一百万纳税人可以享受，但它对“知情者”的适用比例过高。国税局应自动将行政处罚豁免适用于所有符合条件的纳税人，因为这样做可以减轻纳税人的负担和费用，确保纳税人和不了解该福利的小型企业的公平性，并提高国税局的效率。尽管国税局尚未承诺按照 TAS 的建议在 2024 年报税季完成此项目，但它正在朝着在 2026 年报税季之前实现 FTA 自动化的方向取得进展；我们鼓励国税局尝试更新其系统以适应 2025 年报税季。在实现 FTA 自动化的同时提供用合理原因辩护替代 FTA 的能力将确保纳税人的公平性，因为在合理原因辩护适用时不会强迫纳税人使用三年一次的 FTA 豁免。
在线帐户
TAS 建议：为个人在线账户（IOLA）增加更多功能，包括在整个过程中跟踪提交内容、在线提交和解要约以及计算任何应付余额的还款能力，从而为个人提供方便纳税人的强大自助服务选项。
国税局回应: “虽然我们还没有像建议的那样允许用户在整个过程中跟踪提交的功能，但我们暂时计划开发和部署大量 IOLA 增强功能以支持透明度。这些包括查看个人审计状态（2024 年 2024 月）、退款跟踪（2024 年 2024 月）、修改后的申报表跟踪（2024 年 2024 月）和状态跟踪通知（2024 年 2024 月）的能力。此外，我们计划开发和部署 IOLA 功能，允许纳税人在线提交和解协议 (OIC)。我们计划采用渐进式方法，纳入 OIC 资格检查（XNUMX 年 XNUMX 月）、添加 OIC 相关的付款方式（XNUMX 年 XNUMX 月），并提供 OIC 预审和 OIC 提交工具（XNUMX 年 XNUMX 月）…… IOLA 中引入留置权还款计算器（XNUMX 年 XNUMX 月），将进一步扩大我们向客户提供最新和准确的还款余额的能力。”
通过扩展数字功能将 IRS 带入 21 世纪对于改善纳税人的体验和提高纳税人对 IRS 的整体满意度和信任度是必要的。因此，IRS 致力于扩展 IOLA 中可用的功能和功能是一个积极的发展。在 IOLA 中提供更多功能将改善纳税人的体验，加快自助服务问题的解决速度，并为喜欢或需要现场协助的纳税人保留面对面和电话协助选项。我也渴望看到 IRS 为企业和 Tax Pro 在线账户构建更多功能。为纳税人和从业人员提供强大的在线服务选项是建立更好的服务和透明度的关键，目的是提高合规性并释放资源来帮助需要面对面或电话协助的纳税人。
国际和海外纳税人问题
TAS 建议：修改 97-34 号通知或发布指导意见，使 100,000 万美元的行政门槛受到与 10,000-XNUMX 号通知中规定的 XNUMX 万美元门槛相同的通货膨胀调整。 国内税收法第 6039F 条.
国税局回应: “美国国税局、国税局首席法律顾问和财政部同意 TAS 的建议，并正在根据 IRC 第 6039F 条 (REG-124850-08 和 RIN 1545-BI04) 制定拟议法规，最终确定后将全面实施该建议。NPRM 预计将于 2024 年底发布。”
将第 97-34 号通知中关于外国人大额赠与的行政门槛，与《国内税收法》第 10,000F 条规定的 6039 美元门槛进行相同的通货膨胀调整，将减轻处罚之间的差异，确保纳税人的公平。
TAS 建议：提供专门针对海外纳税人的免费国际电话线路或其他免费服务。
国税局回应: “我们同意探讨增加专门针对国际纳税人特有问题的聊天机器人和实时聊天服务的可行性，并在 30 年 2024 月 XNUMX 日之前提供更新。更新将包括实施可行方案的计划……国税局已建立交互式聊天机器人服务，提供程序和税法协助。虽然国税局目前没有专门针对国际纳税人特有问题的聊天机器人或实时聊天服务，但国税局同意探讨增加这些服务作为替代形式的协助的可行性。”
TAS 很高兴看到 IRS 愿意想方设法改善数百万美国海外纳税人的客户体验。海外纳税人在履行美国纳税义务方面面临巨大困难，确保这些纳税人能够直接与 IRS 沟通对于满足他们的独特需求和减少合规挑战至关重要。
结论
我鼓励您查看所有 IRS 的回应。我很高兴强调这些例子，这些例子表明 IRS 采纳了我们在 2023 年国家纳税人权益保护局向国会提交的年度报告中提出的建议，因为它们将改善纳税人的体验并保护重要的纳税人权利。然而，并非所有 IRS 的回应都对纳税人有利。现在我们已经强调了好的方面，请继续关注讨论坏的和令人担忧的方面。