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自 15 年 2025 月 XNUMX 日起，申请员工保留抵免 (ERC) 的窗口 正式关闭标志着疫情时期税收减免重要篇章的结束。然而，尽管申报期已结束，但该计划远未结束。国会原本计划在疫情期间为企业提供生命线的这项计划，对许多纳税人来说，却变成了一场漫长且常常令人困惑的体验。
有超过 597,000万份未处理的索赔 由于仍有库存且已发出数千份不允许通知，美国国税局现在必须全力以赴以公平、透明和纳税人权利优先的方式管理该计划。
国会设计了紧急救济金（ERC），旨在鼓励企业和非营利组织在新冠疫情（COVID-19）带来的经济动荡期间留住员工。虽然这项抵免政策为这些雇主提供了至关重要的财务救济，但它也极其复杂，即使是最勤勉的纳税人和从业人员也难以驾驭。不幸的是，这种复杂性加上咄咄逼人的营销策略，让国税局不得不承担一项艰巨的任务：辨别哪些纳税人提交了合法的紧急救济金申请，并真正依赖它来提供经济救济，以及哪些纳税人正在利用这场“完美风暴”谋取私利（如 （法律的复杂性、巨额赔付以及不良行为者的激进营销。）
为了解决这个问题，美国国税局（IRS）自14年2023月XNUMX日起暂停处理新的紧急救济金（ERC）申报。暂停处理ERC申报起初对IRS来说或许是一个合理的策略，但这项暂停措施持续不断……导致合法纳税人陷入困境——许多人甚至因此被拖延了数月甚至数年。如今，IRS已恢复处理申报（批准、驳回或启动审计），其工作重点必须转向公平、高效和透明的沟通。
美国国税局恢复处理所有紧急救济金 (ERC) 申请，这无疑是个好消息，但未来还有很长的路要走。我认为，重要的是要以现实的预期来看待这一进展。
尽管过去几个月处理了数千份索赔，但截至 4 月初， 超过 597,000 份 ERC 索赔 留在国税局的清单中，包括 近11,000例 通过我的办公室 TAS 提交的问题仍未解决。
这些纳税人往往面临财务困境，且资源有限，难以应对国税局（IRS）的拖延。尽管国税局已处理了约64%的TAS提交的申请，但仍有成千上万的小企业和非营利组织在等待答复——而且往往是等待急需的资金。
虽然 国税局取得了重大进展 就ERC积压的索赔而言，仍有很长的路要走，而且不太可能迅速解决所有索赔。实际上，至少要到2025年年底才能完成处理。对于纳税人来说，这将是一段漫长的等待时间。因此，国税局需要投入尽可能多的资源，以确保继续快速处理这些索赔。
现在是时候消除 ERC 积压问题并提供国会想要的救济了。
不幸的是，对许多企业来说，即使国税局处理了索赔，挑战也不会停止。迄今为止，国税局已向 约有 84,000 份申报 ERC 的申请被部分或全部驳回在许多情况下，它并没有明确告知纳税人为什么他们的索赔被 不允许的.
当纳税人对不允许纳税的裁决提出异议时，整个流程并不透明，许多人反映进展缓慢且充满挑战，尤其是在国税局审查纳税人对不允许纳税通知书的回复时。此外，一旦纳税人提交抗议，请求独立上诉办公室（IRS）审议，就无法追踪其案件的进展，而且时间可能会无限期延长，这无疑增加了额外的挑战。在IRS审核回复之前，案件不会转入上诉部门。更糟糕的是，如果从不允许纳税通知书发出之日起，该流程耗时超过两年，IRS将依法被禁止发放退款——即使IRS后来承认纳税人的权利和资格。
这不仅仅是一个官僚主义的问题，而是一个 纳税人权利，例如以下权利：
值得赞扬的是，美国国税局最近开始发布指导意见 信件 105-C 和 106-C 号信函 关于如何应对 ERC 申请被驳回以及在 ERC 裁定后如何修改申报表，我们已进行了多次讨论。但这些努力为时已晚，混乱已经随之而来。
虽然紧急救济中心（ERC）不再接受新的索赔，但它的故事远未结束。国税局（IRS）还有大量的工作要做，并且对那些真诚参与该计划的纳税人负有责任。
为了支持这些纳税人，我敦促美国国税局采纳以下建议：
紧急救济金计划（ERC）诞生于危机之中，为挣扎求生的企业带来了真正的希望。然而，多年过去了，该计划仍然让太多纳税人感到困惑和沮丧。随着国税局（IRS）的发展，它必须致力于清晰的沟通、及时的处理，并充分尊重其服务对象的权利。
